课程定位

围绕审计疑点识别与调查，用多维数据分析观察异常、建立数据仓库与模型，并结合大数据分析等方式讨论审计效率提升。

学习收获

• 多维数据分析 多维度数据分析，聚焦调查中的常见舞弊预警与数据热点。
• 细数审计可疑 审计可疑点从识别到应对措施，扎实建立审计人员调查能力。
• 科学创新审计 科学设计创新审计工作方式，大幅提高审计效率

课程特色

• 在审计过程中，会遇到很多异常现象，这些现象往往表明某些事项已经出现了明显的迹象，但尚不足以 完全证明事实真相，还需要进一步查证，这些现象就是疑点，也是审计的重点。
• 审计人员，应该具备识别这些可疑点的能力，从而以疑点为据深入调查，以获取被审事项的真相，客观 评价审计单位呢？如何识别出舞弊行为及其隐瞒方法，使企业在内审部门的监督与服务中求效益？企业内部 审计工作涉及到方方面面，到底该如何抓重点呢?业务部门对内审人员颇多敌视，如何沟通和化解冲突呢?
• 内部审计 正由传统的财务审计向内控审计、管理审计与风险审计为重点的风险导向审计转变。本课程致 力于讲授如何突破传统审计障碍、练就高超实战技巧、抓住审计中的数据疑点、撕开根源剖析审计问题、客 观评价并给出针对性的审计建议。

课程模块

一、审计调查中不可或缺的数据分析维度

• 1、量化与非量化分析
• 2、常见的舞弊预警与数据热点
• （1）采购循环中的数据孤岛
• （2）销售环节中的数据平均
• （3）货币资金中的数据高危
• （4）库存管理中的数据趋势
• （5）人力资源中的数据匹配
• 3、如何以数据画像与数据浓度发现腐败
• 案例分析：虚假供应商、截留营收入、私藏小金库、侵占库存、幽灵员工

二、审计可疑点的表现形式

• 1、行为异常
• （1）临时安排不熟悉业务的人员回答审计提问;导致沟通不深入、不清晰;
• （2）一线业务人员不回答审计提问，均由上级人员回答;
• （3）提交资料时推诿、拖延，或须经上级同意方可提交;
• （4）以保密为由，拒绝审计人员接触被审计资料或必要信息;
• （5）不正面回答问题，多方搪塞，或对所询质事项反映过激。
• 2、会计资料异常
• （1）原始凭证缺失，业务记录无有效的支持性资料，或以白条、复印件等作 为附件;
• （2）原始凭证与记账凭证日期有异常的差距;
• （3）应收、应付、费用、库存记录的频繁调整或异常波动;
• （4）现金记录的大额变动或异常进出;
• （5）长期大额暂估或暂估的异常变动。
• 3、内部控制缺陷
• （1）缺少职责划分，授权控制;
• （2）缺少实物管控制度;
• （3）缺少独立稽核与监督;
• （4）缺少凭证与记录，不便跟踪;
• （5）现有控制或会计系统不完善
• 4、数据异常
• （1）异常的存货短缺或调整，异常的库存增加或减少;
• （2）异常的实物损耗率，异常的残次率增加或减少，异常的成品率升降;
• （3）异常的产品积压，异常的销售退回或购货退回波动;
• （4）异常的往来款变动，异常的费用率波动;
• （5）其他异常的数据关系及波动。
• 5、举报与投诉
• （1）对举报与投诉的分析、调查
• （2）有问题的跑不了，没问题的冤不着
• （3）不得成为内部政治斗争的工具，损害内部审计的公平、公正

三、如何识别审计可疑点

• 1、内部审计人员的要求
• （1）具备专业素质
• （2）良好的问询技巧
• （3）敏锐的观察能力
• （4）职业审慎的态度
• 2、审计疑点的应对措施
• （1）非正式地多接触一线人员，掌握一手资料，避免被蒙蔽。
• （2）深入查证，还原业务流程并联系业务过程分析异常的合理性
• （3）实施必要审计程序证实异常的真实性，务求还原每个异常的实质
• （4）深入分析业务流程以发现其中的弊端，并以此为切入点查证实际业务中的内控 缺陷。
• （5）识别反常数据对照被审计单位解释，揭露与业务逻辑相悖的舞弊
• （6）出于职业敏感性发现可疑点，本着职业审慎深入调查，还原真相。

四、搭建审计调查人员数据疑点发现能力

• 1、建立调查数据分析概念
• 2、建立三部逻辑分析能力
• 3、识别审计数据疑点中的逻辑谬论
• 4、搭建调查审计中的数据仓库与模型
• 5、处理数据清洗与整合常见问题

五、创新审计工作方式，提高审计效率

• 1、运用大数据分析技术提高效率的可行性
• 2、大数据审计的重要特性
• （1）汇总、筛选、分析，能够快速地发现问题，锁定审计疑点的高效性
• （2）全面检查财务数据与分析数据的准确性、完整性。
• （3）汇总分析、阶段特征分析不可替代性
• （4）将来自生产运行、销售、物资采购及库存等多个平台的管理数据进行关联的便 利性
• （5）从海量信息中可以快速找查有用的信息并发现疑点的针对性
• 3、利用大数据分析、爬虫信息分析及相关外部证据
• （1）电子监视监察、电子痕迹搜查、网络搜查、社交聊天网站 （工具、软件）
• （2）IP 地址域名检索，邮件头分析，手机信息，身份信息
• （3）关键词搜索，邮件搜素，邮件真假，钓鱼邮件， 附件真假
• （4）电子文件书属性分析（.doc .exe .pdf .jpg）• 电子证据举证合法性

适合人群

风险管理部、内控部、内审部工作人员；财务与其他职能部门骨干人员

师资信息

专业资质
实验室 ISO/IEC 17025 认可高级讲师
实验室质量管理体系资深讲师
实验室流程优化提升、质量控制、设备管理、风险监控及技术审核资深讲师
实验室资质认定辅导师
实验室认可评审员
质量工程师（中级）职称
专业能力
超过 15 年实验室管理实际工作经验，曾负责企业实验室检测管理和质量管理，曾任第三方检测实验室的质量负责人和技术负责人。
超过 15 年 ISO/IEC 17025 认可准则的实施实战经验，曾负责化学、食品、玩具、微生物、纺织、汽车等实验室的管理工作；曾参与新实验室的筹建，并按照 ISO/IEC 17025 要求及CNAS 认可准则建立实验室管理体系，最终通过 CNAS 认可及省级 CMA 计量认证、CMAF 食品检测机构资质认定。
凭借多年的工作经验，熟悉实验室多种认可机构的认可规则和流程，精通实验室 ISO/IEC 17025 管理体系建立、运行维护和培训辅导，了解检测和校准实验室工作流程，掌握各类实验室内部质量控制的方法和技巧，擅长实验室认可咨询项目。
熟悉化学、食品、玩具、纺织、微生物等实验室的检测测试项目及CNAS 对相关领域的要求。曾为多家知名企业提供过实验室辅导及专项培训服务。
擅长领域：
实验室 CNAS/CMA 认可咨询
ISO/IEC 17025 实验室标准系列
实验室风险评估（化学方向）
实验室检测数据与质量控制
各类实验室的筹建及体系建立
学员评价
老师讲课经验丰富，课堂内容盈实，并通过案例分析， 加强对课堂内容的理解。
老师讲解充分全面，紧密联系我们实验室适用的案例进行剖析，使测量不确定度的复杂的内容梳理得较为清晰，并对实验室申报的 GC 测试方法进行模拟，收益匪浅。
——新合力（苏州）灭菌技术有限公司
舒老师通过一系列案例分析让我们更易理解 CNAS-CL10 标准内容，学习了 CNAS-CL09 及CNAS- CL10 及相关条款，有利于加强实验室管理
老师对实验室体系运行情况进行细致梳理，让我们找到运行现 状、差距及改善点，可以按照内审发现的专业指导进行整改。 ——新希望乳业成都新华西乳业有限公司
以上为原课程列示的实际讲师资料；具体本期师资安排以正式开课通知为准。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。