课程定位

培训对象：财务总监、税务总监

学习收获

• 控制筹划风险 把握企业发展注意事项，规避不同阶段税务管理中的筹划风险
• 探索税筹创新 结合案例全面理解与掌握所得税、增值税等筹划方法与技巧
• 打造利益互联 解密税务筹划中的关键点，打造业务与税务“利益链”协同体
• 洞悉税筹方向 深度解析最新国家财税政策，掌握税收制度设计策略与技巧

课程模块

一、 一个世界观：发现自己的“税负规划”战略地图

• 1. 为什么企业需要的是“税负规划”而不是“税收筹划”
• 2. 企业税负管理真正的目的绝不是为了省下那点税，而是推动合规发展正向飞轮的最佳切入点
• 3. 企业所有税务痛点，全部来自于生产经营的“七大环节”
• 4. 税负规划的“五个陷阱”
• 5. 孤立的税负管理是传统税务筹划的根本死结，跳出死结你需要 5*5 财税合规矩阵

二、 一个方法论：商法财税，升维思考

• 1. 国际明星企业是怎样进行税负规划
• 2. 国内明星上市公司是怎样进行税负规划的
• 3. 我们身边的中小企业是怎样进行税负规划的
• 4. 掌握税负规划的底层逻辑 - “5O”模型

三、 一个工具箱：四套工具

• 1. 四位一体，节税沙漏
• 2. 五层金塔，从洼地到高地
• 3. 十大平台，灵活运用
• 4. 明确预期，税负规划不可能三角

四、 一个实践组：七大环节税负规划方案

• 1. 人力资源环节的税负规划
• (1) 说清这个问题，我们必须先把员工分成四类，即灵活用工、一般员工、重要员工、核心员工
• (2) 对于灵活用工，最重要的是社保问题，但也会涉及到个税与发票问题，需要统筹考虑，常见各类解决思路的优、缺点分析与应用场景
• (3) 常见各类解决思路的优、缺点分析与应用场景
• (4) 对于一般员工，几乎没有个税，所以最重要的还是社保问题，常见解决思路的优、缺点分析与应用场景
• (5) 对于重要员工，存在个税与社保双重难题叠加情况，常见解决思路的优、缺点分析与应用场景
• (6) 对于核心员工，社保早已不是问题，根本点在于股权激励个税问题
• (7) 非上市公司股权激励本质分析与个税问题
• (8) 准上市公司股票期权激励模式中常采用的“员工持股平台”模式
• (9) “员工持股平台”模式在行权时个税的优、缺点分析与处理方案
• (10) “员工持股平台”模式在行权时企业所得税的优、缺点分析与处理方案
• (11) “员工持股平台”模式在解禁时税负处理的“非交易过户”模式优、缺点分析与应用场景
• (12) “员工持股平台”模式在享受海南自贸港优惠政策时的优、缺点分析与应用场景
• (13) “多层持股平台嵌套”模式的优、缺点分析与应用场景
• 2. 资金调拨环节的税负规划
• (1) 说清这个问题，我们必须从股权架构、资金池、财务管理的资金管理功能开始
• (2) 科学的股权架构是集团资金池管理的前提条件
• (3) 集团资金池业务的合理性与必要性
• (4) 税务机关关注集团资金池业务的主要点
• (5) 以持牌财务公司为主体的集团资金池业务税收优势
• (6) 一般集团内部资金池模式税收痛点在哪
• (7) 集团资金池税收优惠政策中“集团”定义的把握
• (8) 如何把握集团成员企业以及核心成员的定义
• (9) 集团间无偿资金往来应对税务稽查的可能方法
• (10) 无偿资金往来的增值税风险与企业所得税风险协调
• (11) 集团间企业统借统还模式对资金来源的合规要求
• (12) 多笔资金来源下集团统借统还利率如何设定
• (13) 新增值税法为解决内部资金调拨提供了终极答案
• 3. 资产配置环节的税负规划
• (1) 说清这个问题，我们必须先把固定资产运营分为取得、持有、处置，三个环节分析
• (2) 取得环节第一要务，用谁持有不动产？个人持有，还是公司持有
• (3) 取得环节第二要务，购买建设不动产，钱从哪里来？内部融资、外部融资，怎样才能更顺畅
• (4) 从这一刻起，整体股权架构设计就将起到不可估量的作用。一定要打破“单体财务管理思维”，走向“集团财务管理思维”
• (5) 加速折旧所得税优惠政策必须用好
• (6) 自用？集团内租赁？哪个税负更优
• (7) 大额不动产处置都涉及哪些税？为什么大多数时候都会采用股权转让的方式
• (8) 为什么很多企业不接受股权转让方式转让不动产
• (9) 如果非要采用股权转让方式转让不动产，前提是有股权，如果没有股权怎么办
• (10) “先投资，后转让”模式优、缺点及应用场景
• (11) “先划转，后转让”模式优、缺点及应用场景
• (12) 采用股权转让的方式转让不动产，增值税、附加税、土地增值税、契税都少了，但企业所得税会变得很高，总体算下来税负并不一定真的减少，这时该怎么办
• (13) 股权“平价转让”背后，已经不是违法问题，而是智商问题
• (14) 不公允增资与股权转让有哪些不同
• (15) 承债式股权收购与承债式资产收购存在重大差异
• (16) 如果土地被政府征用，传说中的筹划方案根本点在哪里，有哪些优缺点
• 4. 营销采购环节的税负规划
• (1) 说清这个问题，我们必须先区分税种差、行业差、地区差、组织形式差都是什么
• (2) 我国税收优惠政策的“五层金塔”
• (3) 营销、采购环节利用“税种差”、“地区差”、“行业差”、“组织形式差”降税负模式优、缺点及应用场景
• 5. 渠道开发环节的税负规划
• (1) 说清这个问题，我们必须从回扣、佣金、市场推广费用的区分开始
• (2) 回扣、佣金、市场推广费用的区别何在？哪个是合法的，哪个是违法的
• (3) 问题产生的根源还是企业所得税与 个人所得税 相互锁死的问题，只不过从工资薪金换成了劳务报酬
• (4) 面对高额营销费用，企业的“高级”做法与“低级”做法，区别几何
• (5) 灵活用工？个人独资？个体工商户？套现这条路还能否走得通
• (6) 就算合法，就算取得发票，佣金 5%税前扣除限额如何突破
• (7) 看看上市公司们在商务、法务、财务、税务上是如何一体化控制风险的，我们能从中学到什么
• (8) 总结一套营销费用无解之下的“相对最优”方案
• 6. 技术研发环节的税负规划
• (1) 说清这个问题，我们必须先理清自行研发、委托研发、共同研发、转让无形资产、收取特许权使用费、无形资产投资
• (2) 为什么上市公司、大型企业集团都要给自己配一个科技公司
• (3) “自行研发”、“委托研发”、“共同研发”、“无形资产投资”、“无形资
• 产转让”、“特许权使用费”模式控制集团总体税负的优、缺点及应用场景
• (4) 无论采用哪种方法，都是在集团股权架构的基础上，由集团财务管理思维统筹安排才能得出好的结果
• (5) 对关联交易性质的把控和对转让定价合理性的证据，是用好这些手段的胜负手
• 7. 分红转增环节的税负规划
• (1) 说清这个问题，我们必须从巴菲特 1.5%税负传说的背后开始
• (2) 分红税务问题不是财务的技术问题，而是老板作为富人的资产配置理念问题，他会赚钱，不一定会管钱
• (3) 解决分红问题的关键仍然在于构建一套科学的股权架构，这套架构应该是什么样的
• (4) 如果我的股权架构不是这样的，我该如何调整
• (5) 自然人将股权转让给自己控制的公司，采用先增资再定向分红方式如何进行风险规避
• (6) 网传通过基金可以实现分红避税，是真的吗
• (7) 子公司 15%税率，母公司 25%税率，分红时母公司用补税吗
• (8) 网传通过基金可以实现分红避税，是真的吗
• (9) 如果实在想分到个人手里，有特殊用途，地方财政奖励是最优途径
• (10) 那么问题又来了，我该如何把分红地转移到有地方财政奖励的地区呢
• 8. 股权转让环节的税负规划
• (1) 表面上转让的是股权，实际上转让的有可能是预期、资产、限售股、代持股、融资等
• (2) 股权架构内部调整的几种情况，代持还原、家族财富管理、上市架构调整、避税原因调整
• (3) 一般代持还原时，显名股东收取股息红利、股权转让所得后归还隐名股东时的正确处理
• (4) 家族财富传承情况下，代持或还原要注意哪些税务关键点
• (5) 调整股权架构的三条路径，增资、减资、转让
• (6) “卖预期”型股权转让三大特点：被转让企业留存收益大，转让价远高于公允价，往往伴随为业绩对赌
• (7) 法人股东持股前提下消化留存收益降低转让价的三种方式
• (8) 海南等税收优惠地区哪个政策最有利于法人股东股权转让
• (9) 说清“卖限售”型股权转让税负管理必须从持股主体开始
• (10) 为融资目的发生的股权转让有何特点

五、 一个风控链：技术、制度、文化三个层面的风控体系

• 1. 从技术上看，合理商业目的、实质性运营、转让定价合理性，三大命门问题必须攻克
• 2. 从制度上看，用制度锁定技术的五件大事，基础税政、风险管理、税负规划、监管应对、团队协同
• 3. 从文化上看，先进的税负管理制度+长期的坚持执行=优秀的企业税务文化

适合人群

财务总监、税务总监
财务主管、税务主管
财务经理、税务经理
其他具有一定财税工作年限的财税人员

师资信息

具体师资安排以正式开课通知为准。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。