课程定位

面向总经理、财务总监及财税经理主管，通过报表分析、纳税评估和风险案例完善税务内控思路。

学习收获

• 【纵观全局】理清报表涉税框架以及部分财务指标分析
• 【学以致用】了解报表间的勾稽关系，掌握报表涉税分析要领
• 【识别风险】明确报表涉税评估要点，规避税务风险
• 【建立体系】构建基于企业业务流的税务风险内控体系

课程模块

一、新政梳理、风险解析及应对

• 1、 最新《印花税法》风险解析及规划
• 2、 最新所得税文件政策解读
• 3、 先进制造业增值税期末留抵退税政策风险提示与规划
• 4、 制造业企业研发费用加计扣除新政政策风险提示与规划
• 5、 小微企业免增值税新政
• 6、 固定资产加速折旧政策延期
• 7、 集团无偿拆借免增值税政策延期
• 8、 小型微利企业和个体工商户新政风险提示与规划
• 9、 电子专票新政最关键的核心风险事项把控
• 10、 政府收回土地免增值税时进项税处理的风险把控
• 11、 发票认证期限等系列新政

二、报表项目纳税风险识别与应对

• 1、增值税申报表销售额与企业所得税申报表收入核对
• — 企业常见核对不符情形风险分析与应对
• 2、存货项目纳税风险识别与应对
• （1）存货异常余额的税务风险
• （2）存货异常指标的稽查案例解析
• （3）存货加权平均价与销售数量的稽查案例
• （4）存货暂估的税务风险识别与应对
• （5）存货跌价准备的财税差异与应对
• （6）新准则下运费计入存货的财税差异与应对
• （7）存货视同销售最新政策变化及风险应对
• （8）存货帐外经营带来的各种风险

3、应收账款项目纳税风险识别与应对

• （1）长期挂账的应收款项
• （2）应收账款含税与不含税
• （3）账务处理与税前扣除的关系
• （4）计提坏账纳税调增与不计提坏账的关系
• （5）坏账与冲减收入的关系
• （6）现金折扣与债务重组的关系
• （7）质保金产生的财税风险与应对

4、预付账款项目纳税风险识别与应对

• （1）长期挂账的预付账款
• （2）预付账款计提坏账
• （3）预付账款融资的风险
• （4）随意对冲往来风险
• （5）储值卡相关税务风险

5、固定资产项目的税务风险识别与应对

• （1）在建工程长期余额的税务风险识别与应对
• （2）土地出租减少从价计征的房产税规划
• （3）房产税纳税义务发生时间与其他规划
• （4）政府收回固定资产增值税何时转出进项税额
• （5）转让使用过的固定资产增值税计征误区
• （6）总分公司转移固定资产的增值税、企业所得税计征误区
• （7）固定资产减值准备财税差异与应对
• （8）固定资产大修理费用的财税差异与应对
• （9）固定资产加速折旧税会差异及规划点
• （10）自产与外购固定资产的涉税风险
• （11）设备抵免税务风险识别与应对

6、其他资产项目的税务风险识别与应对

• （1）长期待摊费用项目的税务风险识别与应对
• （2）其他流动资产项目税务风险识别与应对
• （3）合同取得成本在报表中的税务风险
• （4）销售佣金在新准则下产生的税会差异及风险应对
• （5）应收退货成本在新准则下产生的税会差异及风险应对

7、合同负债（预收款项）项目的税务风险识别与应对

• （1）预收出租收入增值税纳税义务发生时间
• （2）销售工期超过 12 月的设备预收款
• （3）房地产企业预收房款下各税种风险协调
• （4）建筑企业预缴增值税税务风险识别与应对
• （5）销售储值卡增值税纳税义务发生时间
• （6）如何解决合同负债不含税与实务衔接问题
• （7）如何解决合同负债多税率问题
• （8）预收款项可否开具发票
• （9）新准则下合同负债的财税风险识别与应对

8、应交税费项目税务风险识别与应对

• （1）“应交税费——应交增值税”余额核对及各明显专栏的 核对
• （2）进项税额抵扣风险排查
• （3）留抵退税与预缴税额的规划方式
• （4）年底未抵减完的加计抵减余额规划方式
• （5）待转销项税额报表列示误区
• （6）以前年度的税费可否在当年税前扣除
• （7）房产税、土地使用税等小税种风险应对及规划方式

9、应付款项项目的税务风险识别与应对

• （1）长期挂账的应付款项税务风险识别与应对
• （2）应付款项挂账的案例解析
• （3）长期挂账的其他应付款税务风险识别与应对

10、预计负债项目的税务风险识别与应对

• （1）销售返利在实务中常见的税务风险识别与应对
• （2）附有销售退回条款税会差异与协调
• （3）质保费用的税会差异与协调

11、应付职工薪酬项目税务风险识别与应对

• （1）员工取得一次性补偿金（辞退福利），为何不能享受免税优惠
• （2）跨年度发放工资在哪个年度纳税调整
• （3）年终奖与综合所得的税负平衡点
• （4）实习生、临时工、季节工如何做到税务利益最大化
• （5）劳务派遣费可以作为三费的计提基数吗
• （6）返聘离退休人员如何操作最有利
• （7）福利费常见风险识别及应对
• （8）建安企业用工模式风险分析及新思路
• （9）劳务所得与经营所得

12、收入项目的税务风险识别与应对

• （1）分别核算收入与税务风险的关系
• （2）主营业务收入异常指标的稽查案例解析
• （3）销售返利在新准则下的三大风险处理点
• （4）现金返利与实物返利新收入准则下的案例解析
• （5）买赠业务新准则下变化与风险识别与应对
• （6）现金折扣的税务风险识别与应对
• （7）视同销售的申报新变化
• （8）未开票收入的税务风险识别与应对
• （9）主要责任人与代理人税会差异与协调
• （10）三流一致的实质与风险识别

13、其他收益项目的税务风险识别与应对

• （1）盘点计入其他收益的现有项目
• （2） 个人所得税 手续费返还的财税处理与风险应对
• （3）退役士兵优惠的财税处理与风险应对
• （4）债务重组新准则下的财税处理与风险应对
• （5）政府补助增值税、企业所得税、账务处理的税会差异与协调
• （6）免征增值税业务计入其他收益的辨析

14、投资收益项目的税务风险识别与应对

• （1）非货币性资产投资的税务风险识别与应对
• （2）技术成果投资的税务风险识别与应对
• （3）股权转让收入的稽查案例给予的警醒
• （4）股权转让收入的特殊性税务处理的风险与应对
• （5）居民企业之间分红的四大疑难问题解析

15、成本费用项目的税务风险识别与应对

• （1）租赁费用的税会差异与风险识别
• （2）发票代替利息费用的稽查案例解析
• （3）各类工资费用税务风险识别与应对
• （4）常见费用的税务风险识别与应对

适合人群

总经理、财务总监税务经理、税务主管、财务经理、财务主管

师资信息

由知名专家老师授课。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。