课程定位

学习增值税与所得税汇算清缴的协同分析。

课程模块

一、增值税法及实施条例核心要点深度解析（条例出台后做相应调整）

• 1.实施条例正式稿核心变化对企业所得税汇缴的直接影响
• 2.纳税义务发生时点变化：增值税应税时点与所得税收入确认的协调
• 3.价外费用界定扩大：对所得税收入总额的影响及合同条款优化建议
• 4.进项税额抵扣规则重构：与所得税成本费用扣除的差异协调
• 5.过渡期政策安排与汇缴准备 6.留抵退税政策衔接与所得税费用匹配规划
• 案例：企业合同条款因增值税法变化进行的适应性调整
• 7.企业所得税申报表修订核心要点解析与风险综合解决策略
• 8.智慧税务背景下“信用缴费”风险指标体系的升级方向

二、收入类项目的所得税汇算清缴实务与税收风险应对

• 1.未按照企业所得税纳税义务发生时间确认收入风险
• （1）税法规定不按权责发生制确认收入的八种情形
• （2）期收取的租金、利息、特许权使用费收入
• （3）分期确认收入 （4）政府补助递延收入
• 案例：企业收入指标预警应对与证据链管理
• 2.视同销售收入
• （1）非货币性资产交换的账务处理要点
• （2）税法和会计中的“视同销售”有何差异？
• 3.电商企业收入确认与证据链完善的税务处理
• 4.资产负债表日后事项—销售折扣、折让和退回
• （1）销售折扣、折扣销售、销售折让的三大区别
• （2）账务处理技巧及税收风险关注点分析
• 5.企业取得政府补助的税务处理
• （1）何准确界定不征税收入 （2）不征税收入如何正确申报
• 案例：征税收入或不征税收入的选择及后续管理操作指南设计
• 6.关联、非关联企业之间资金拆借少计利息收入风险
• 案例：关联、非关联企业之间融通资金的税务风险管控
• 7.豁免债权少计收入风险管控 案例：三年应付未付的应付账款是否转收入
• 8.以非货币性资产清偿债务少计收入风险管控
• 案例：以房抵债、以货抵债是否应确认收入
• 9.企业股权转让收入确认涉税风险
• 案例：收入明显偏低是否会被税务机关调整？如何调整？

三、税前扣除凭证的所得税汇算清缴实务与税收风险应对

• 1.扣除凭证问题有问题怎么办
• （1）汇算清缴期结束前企业发现问题怎么处理
• （2）汇算清缴期结束后企业发现问题怎么处理
• （3）汇算清缴期结束后税务检查发现问题怎么处理
• （4）确实无法取得扣税凭证如何处理
• 2.发票的管理
• （1）不同票据对发票备注栏的填写要求
• （2）企业取得增值税发票需关注的重点
• （3）进项留底抵减增值税欠税如何使用
• （4）企业业务发生证据缺失使企业多交冤枉税
• 3.合同中常见增值税与所得税风险协同优化
• （1）合同与票据开具不相匹配有哪些风险
• （2）推迟纳税义务发生时间的合同签订技巧
• （3）如果企业收取价外费用，价外费用如何交税如何开发票
• （4）混合业务如何区分，混合销售与兼营涉税风险应对
• （5）增值税法草案对混合销售行为的界定及税务处理
• （6）资金流与物流、合同流、票流不一致涉税分析
• （7）总公司签合同，分公司来做，资金流、发票流如何没有风险

四、成本费用等扣除类项目的所得税汇算清缴实务与税收风险应对

• 1.合理工资与用工形式账务处理技巧及汇缴风险点
• （1）职工福利费税前扣除合规方案 （2）灵活用工支出的账务处理
• （3）佣金合规处理的几种途径 （4）社保补贴无效后的所得税处理与优化
• （5）特殊群体等优惠事项不符合税法规定的风险
• 案例：残疾人员招用常见涉税风险与风险控制
• 案例：退伍军人招用及退伍干部转业常见误区与风险控制
• 案例：脱贫人员常见误区与风险控制 案例：退休人员返聘常见误区与风险控制
• 案例：随军家属、退休干部转业税收政策与应用
• 2.利息支出账务处理解析
• （1）金融机构融资利息支出处理注意事项
• （2）非金融机构融资利息支出处理注意事项（3）统借统还业务处理注意事项
• （4）关联企业之间的利息支出处理注意事项（5）融合避免非法集资风险
• 3.不符合税法规定的捐赠支出在税前扣除的风险
• （1）捐赠支出的证据链 （2）捐赠支出的财税处理技巧
• 案例：常规捐赠与特定捐赠支出的税务风险与控制
• 4.会议费未按规定税前扣除的风险 案例：会议费的证据链留存
• 5.劳保费未按规定税前扣除的风险 案例：劳保费的证据链留存
• 6.企业税前扣除应由个人或其他单位负担费用的风险
• 案例：离退休人员的奖金、津贴、补贴等涉税问题处理
• 7.资产损失未按规定税前扣除风险
• （1）固定资产的计税基础及其折旧
• （2）企业发生的各类资产损失的税务处理 案例：资产损失的证据链留存
• 8.固定资产一次性扣除相关涉税风险与控制
• 案例：固定资产一次性扣除的证据链留存
• 9.广告宣传费的相关涉税风险与控制
• （1）广告费税前扣除政策解析 （2）关联企业如何分摊广告费
• （3）广告费支出与赞助支出的账务处理技巧
• 案例：广宣费公司之间互相挪用的证据链管控

五、企业所得税汇缴中的税收优惠及常见预警指标解析

• 1.研发费用未按规定税前扣除风险 案例：研发费4种模式的税收政策规定
• 2.高新技术企业认定不符合规定风险 案例：“伪高新”检查与风险控制
• 3.专项纳税事项解析
• （1）小型微利企业的税收政策解析 （2）他税收优惠政策
• （3）留抵退税等税收优惠与汇算清缴的有效衔接与处理
• 4.所得税中常见预警指标

适合人群

1.企业 CFO、财务总监、财务经理、税务经理、财税人员、主管会计等涉税管理部门相关人员；2.会计师事务所、税务师事务、财税咨询机构等税务专业人士

师资信息

方老师
国有企业、全球500强外资企业、民营企业、股份制公司担任过财务经理、财务总监、高级经理及董事等职务，为批发与零售（快消品）、生产制造、进出口、股权控股投资、纺织、房地产开发以及建筑企业提供过近20多年的财务管理服务。
——常年担任多家公司独立董事、税务顾问；常年受聘于上海财经大学、浙江大学、南京财经学院等高等院校EMBA班、总裁班授课；

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。