课程定位

通过案例编制与互动练习，学习经营预算和成本管控。

学习收获

• 掌握企业全面预算编制的方法；
• 掌握企业营业预算、投资预算、财务预算的编制；
• 掌握全面预算执行中的控制方法与调整；
• 掌握全面预算考评体系；

课程模块

第一讲：全面预算及编制方法

• 一、全面预算
• 1. 预算是计划的数字化、表格化、明细化的表达
• 特点：全员参与、全过程（生产经营）、全部门（均需有预算）
• 2. 全面预算的分类
• 关注：按其涉及的业务活动领域分
• 1）营业预算（包括销售预算、生产预算、成本预算等）
• 2）投资预算
• 3）财务预算（现金预算、资产负债表预算、利润表预算）
• 3. 全面预算的具体内容
• 如：生产预算包括：直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等
• 4. 全面预算的作用
• 1）奋斗目标、协调工具、控制标准、考评依据
• 二、全面预算编制方法
• 1. 增量预算法与零基预算法（按照其出发点特征不同）
• 注意点：各自的适用范围，实务中正确选择
• 2. 固定预算法与弹性预算法（按其业务量基础的数量特征不同）
• 讨论：根据各自的特点，实务中分别适用的预算范围？
• 详讲：弹性预算中公式法的编制
• 3. 定期预算法与滚动预算法（按照预算期的时间特征不同）
• 思考：各自有何优缺点？
• 三、全面预算编制涉及的业务流程
• 1. 各部门按流程规定的时点完成相关预算环节，各负其责，提高效率
• 2. 实务中全面预算编制的流程（附流程图）

第二讲：营业预算的编制

• 一、销售预算
• 1. 特点：销售预算是整个预算的编制起点，也是编制其他有关预算的基础
• 2. 内容
• 1）销售收入预算
• 2）销售现金收入的计算（为现金预算提供相应数据）
• 注意点：收付实现制
• 案例讲解：销售预算的编制
• 二、生产预算
• 1. 特点：唯一只以实物量表示的预算
• 2. 生产预算的基本公式
• 案例讲解：生产预算的编制
• 三、直接材料预算
• 1. 编制基础：以生产预算为基础编制的，还要考虑预算期期初、期末的原材料存量水平
• 2. 直接材料预算的基本公式
• 互动：通过讲解，完成直接材料预算的编制案例
• 注意点：年末应付账款的确定，为资产负债表预算编制提供数据
• 四、直接人工预算
• 1. 编制基础：直接人工预算是以生产预算为基础编制
• 注意点：不需另外预计现金支出，可直接参加现金预算的汇总
• 案例讲解：直接人工预算的编制
• 五、制造费用预算
• 1. 编制基础
• 1）变动制造费用以生产预算为基础来编制
• 2）固定制造费用，需要逐项进行预计，通常与本期产量无关，可按各期实际需要的支付额预计，然后求出全年数
• 2. 与其他预算的关系
• 1）为便于编制现金预算
• 2）为便于编制产品成本预算
• 案例讲解：制造费用预算的编制
• 六、产品成本预算
• 1. 主要内容：产品的单位成本和总成本
• 2. 编制基础：是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算的汇总
• 互动：通过讲解，完成产品成本预算的编制
• 七、销售费用和管理费用预算
• 1. 销售费用预算编制基础：以销售预算为基础
• 2. 管理费用预算编制基础：多属于固定成本，一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整
• 关注点：销售部及各管理部门，采用适当的预算编制方法，按费用项目逐一进行预算的编制
• 案例讲解：结合实务及案例讲解销售费用和管理费用预算的编制

第三讲：财务预算的编制

• 一、现金预算
• 1. 以营业预算为基础，考虑资本支出预算，计算现金余缺额，然后进行投放与筹措
• 2. 如何计算借款额及还款额？
• 互动：通过几个案例，掌握现金预算编制的方法
• 二、财务报表预算
• 1. 利润表预算
• 1）按照权责发生制进行编制
• 2）“所得税”费用项目是在利润预测时估计的，并已列入现金预算。它通常不是根据“利润”和所得税税率计算出来的
• 2. 资产负债表预算
• 1）编制基础：该表是利用本期期初资产负债表，根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的
• 2）编制特点：资产负债表预算与会计的资产负债表内容、格式相同，只不过数据是反映预算期末的财务状况。
• 互动：根据已知数据，进行财务报表预算的编制

第四讲：全面预算执行中的控制与调整（均以案例进行讲解）

• 一、全面预算的执行
• 1. 全面预算执行前的准备工作
• 2. 全面预算执行的组织设置
• 3. 全面预算执行的保障体系
• 4. 全面预算执行的事中监督
• 二、全面预算的控制
• 1. 全面预算控制的程序和原则
• 2. 全面预算控制的模式
• 3. 经营预算控制
• 1）销售预算控制
• 2）生产预算控制
• 3）成本费用预算控制
• 4. 资本预算控制
• 5. 现金预算控制
• 6. 全面预算环节控制
• 三、全面预算的调整
• 1. 全面预算调整的程序和原则
• 实务中预算调整的流程（附流程图）
• 2. 全面预算调整的形式

第五讲：全面预算考评与差异分析（均以案例进行讲解）

• 一、全面预算考评
• 1. 全面预算考评体系的设计
• 2. 全面预算执行形况的反馈
• 二、全面预算差异分析
• 1. 全面预算差异分析的步骤及方法
• 2. 销售收入预算差异分析
• 3. 成本费用预算差异分析
• 4. 利润预算差异分析
• 课程结束

适合人群

企业总经理、副总经理、企业各部门经理及副经理及骨干员工

师资信息

教育及资格认证：
高级讲师
15年企业财税管理实战经验
10年高校财税教学及管理经验
高级会计师/青岛理工大学副教授
AAIA国际会计师/审计师
企业财务总监职业资格认证
剑桥大学国际财务管理职业资格认证
中英项目剑桥大学职业领导人【财务管理专业】职业资格认证
曾15年服务于世界500强及大型企业：凭借扎实的财税知识从基层走向管理，超强的工作能力赢得领导与下属的一致认可，多次获得“集团优秀管理者”称号。
结合企业的业务实际操作，确定会计核算的编制方法，提高财务部的整体工作效率与工作质量，相关方法及要求至今沿用。
授课风格：
孙老师的理论基础扎实，实战经验丰富，教学思路清晰、思维缜密；讲解深入浅出，内容既有理论高度，又有实战深度，严谨充实；授课中能够结合企业实际，培训内容能够快速落地并转化为企业实战成果；风格生动随和，善于激发学员的学习兴趣，注重学员实战能力和动手能力的培养
部分服务过的客户：
青岛海尔、青岛啤酒、鲁信集团、柏美亚（中国）有限公司、新奥集团、中国石油、华强文化产业集团、山东山海玻璃制品有限公司、山东高速、亨通集团、菲尚工贸、辉明广告、金龙鱼餐饮、河北兴龙集团、恒望集团、联泰集团、中伟车业、六睦集团、侨鑫地产、敏捷地产、西安易智电子信息、鑫轮磨具、中天集团、汇得行、泰盈石业、百创股份、山西卓锋钛业、阳光电源、仟吉食品、仪征化纤、丰原药业、青松福年来、东风鸿泰、奥裕贸易、创达科技、等

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。