课程定位

通过科目风险与案例，学习年终关账预警管理。

学习收获

• 1、了解金税四期的相关知识
• 2、知晓电子发票推行的意义
• 3、明确企业财务合规税务合规的重要性，轻松应对各部门检查
• 4、掌握企业不同科目的不同税收风险如何化解
• 5、掌握年终关账的调账方法

课程模块

第一部分 2023年税收管理的现状

• 1、什么叫大数据下的企业税收管理新模式？
• 2、“金税四期上线中的减税费与严征管”的双重背景
• 3、税务机关是如何发现企业的税务风险点的？哪些涉税数据容易引起税务机关的关注？
• 4、税务机关怎样运用财务会计报表获取涉税风险信息？
• 5、税务机关怎样通过第三方获取企业涉税风险信息？

第二部分 年终纳税自查与补救

• 1、警惕年终指标波动引发风险，控制不合理业务安排产生税务预警
• 2、各类税前扣除凭证全面自查
• 3、增值税、所得税应税收入差异分析，排查漏税雷区
• 4、各类备查事项、备查材料实质性、合理性、完整性自查
• 5、跨期扣除费用统计及支付安排规划
• 6、企业年终利润调节与股息支付安排
• 7、限额支出的精准控制
• 8、年终各类小税种纳税情况自查
• 9、年终上下游合同与发票安排方式全面解析
• 10、年终往来账处理账户调账技巧及税务风险防范

第三部分 年终关账预警指标

• （一）资金往来类异常风险排查指标
• 1. 当期新增应收账款、其他应收款或者应付账款、其他应付款大于销售收入的80%；
• 2. 应收账款、其他应收款、预付账款或者应付账款、其他应付款为负数；
• 3. 预收账款大于零且存货大于预收账款又无留抵进项；
• 4. 预收账款减少但未记销售收入；
• 5. 预收账款占销售收入20%以上。

（二）存货异常风险排查指标

• 1. 存货周转率或者期末存货占全部销售收入比率异常；
• 2. 期末存货大于实收资本差异幅度异常；
• 3. 纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常；
• 4. 纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常；
• 5. 存货为负数；
• 6. 存货与留抵进项税额不匹配：留抵进项＞存货×适用税率。

（三）收入异常风险排查指标

• 1. 销售收入小于理论推导值；
• 2. 主营业务收入成本率异常；
• 3. 主营业务收入费用率异常；
• 4. 新办商贸企业一般纳税人短期内销售异常；
• 5. 商业零售企业无票收入低于总收入30%；
• 6. 增值税申报收入与所得税申报收入及利润表收入不一致；
• 7. 纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常；
• 8. 营业外收入、递延收益超过合理性；

（四）成本、费用、损失异常风险排查指标

• 1. 成本结转额大于理论推导值；
• 2. 销售成本大于销售收入；
• 3. 企业期间费用总额大于销售收入的20%；
• 4. 财务费用占借款比例异常；
• 5. 企业毛利率大于 20%（不含零售企业），所得税贡献率低于 2.5%；
• 6. 实现增值税与毛利不匹配；
• 7. 资产损失异常；
• 8. 营业外支出金额过大没有合理性；
• 9. 工业企业电力支出金额占销售收入比例过大或者过小。

第四部分 年终关账前税会差异提示及调整

• （一）收入方面的差异
• 1．视同销售会产生的税会差异如何调整？
• 2．免税收入税会差异如何调整？
• 3．两税收入不一致的差异如何调整?
• （二）成本费用（扣除项目）的差异
• 1．“三费”的扣除差异，如何调整？
• 2．无票成本的扣除差异，怎样入账？
• （三）资产的税会差异
• 1．固定资产的享受税收优惠政策后的税会差异如何调整？
• 2．坏账准备的税会差异调整。

总结及答疑互动（Q&A）

• 总结及答疑互动（Q&A）

适合人群

企业负责人、企业高管、财务负责人、税务负责人、会计、审计、会计师事务所、税务师事务所从事相关行业的执业人员

师资信息

刘老师
四川最知名、最了解四川企业税收状况的税务专家；国家发展改革委员会中小企业司（国家“银河培训”计划）客座教授，四川大学、西南财经大学等高级税务总监班特聘教授；银行董事；常年在全国给各行业董事长、总经理、财务总监及MBA/EMBA班进行税收筹划授课；常年为川房地产、建安、IT、煤矿、通信、环保、金融、医药、机械、制造、食品、流通行业企业做税务咨询辅导；常年担任川内多家集团公司税务顾问。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。