课程定位

围绕关键税种与风险点，学习企业税务合规管理。

课程模块

模块一：增值税政策理解及适用风险精讲

• 1、增值税留抵退税新政
• 2、农产品核定扣除税收风险，农产品发票的进项抵扣。
• 3、废旧物资收购反向开票。是否为企业关联人？
• 4、混合销售行业与兼营。税率与征收率适用：一般纳税人按 13%、9%、6% 税率计税，小规模纳税人适用 3% 征收率。
• 风险点：兼营不同税率业务未分别核算，统一按低税率申报，导致税率适用错误。
• 5、进项税额抵扣规则：仅合规增值税专用发票等凭证可抵扣，用于免税项目的进项需转出。
• 风险点：取得虚开专票抵扣进项，或未及时转出不得抵扣的进项税额。
• 6、特殊业务征税规定：法人股东转让上市公司股票按 6%（一般纳税人）或 3%（小规模）缴纳增值税。
• 风险点：混淆上市与非上市股权转让税务处理，将应税项目按免税申报。
• 7、纳税义务发生时间：按销售结算方式确定（如托收承付为发出货物并办妥手续当天）。
• 风险点：延迟确认销售收入，通过滞后开票少缴当期税款。
• 8、新增值税法视同销售行为界定：将自产货物用于投资、赠送等需视同销售计税。
• 风险点：未将视同销售业务计入销项税额，导致少缴税款。
• 9、学历教育增值税税收风险，哪些可免税？

模块二：企业所得税政策理解及适用风险精讲

• 1、小型微利企业优惠风险点：虚报从业人数、资产总额等指标冒用小微企业身份，系统可比对个税申报与财务数据。
• 2、境外投资者再投资抵免：境外投资者以境内利润直接投资符合条件的，可按投资额 10%抵免当年应纳税额，需连续持股 5 年。
• 风险点：投资不满 5 年提前收回却未补缴递延税款，或未按规定报送《利润再投资情况表》
• 3、资金借贷，集团公司成员单位无偿使用资金、资本弱化等特别纳税调整
• 4、总分机构税款分摊：分支机构注销后需重新核算全年分摊额，确保税款分摊准确。
• 风险点：分摊比例计算错误或未处理注销分支机构预缴税款，导致总机构与分支机
• 构税负异常。
• 职工薪酬扣除规范：计入成本的薪酬需与个税申报、五险一金缴纳数据一致。
• 风险点：虚提薪酬增加成本、跨期扣除或拆分薪酬避税，多部门数据联查可发现问题。
• 5、研发费用加计扣除：符合条件的研发费用可按 175% 加计扣除。
• 风险点：将非研发费用混入研发支出，或未按要求留存研发过程资料备查。
• 6、股权转让收入确认：按协议生效且股权变更完成时点确认收入，价格偏低需按规定核定。
• 风险点：通过 “阴阳合同” 隐瞒真实转让价格，或未按核定标准申报纳税。
• 7、成本费用扣除凭证：需以合法有效凭证作为扣除依据，虚增成本不得扣除。
• 风险点：取得虚开发票列支成本，或费用支出与生产经营无关却违规扣除。
• 8、税收优惠留存备查：享受优惠需按规定留存资料（如小微企业资质证明、研
• 发项目资料等）。
• 风险点：未留存或留存资料不完整，无法证明符合优惠条件却享受减免。
• 9、重组业务税务处理：符合条件的重组可适用特殊性税务处理，无需即时缴税。
• 风险点：不符合特殊性重组条件却违规适用，未按规定申报重组相关信息。
• 10、财政性资金的增值税，所得税待遇及集团资金管理可能带来的税收风险。

模块三：房产税政策理解及适用风险精讲

• 1、计税依据与税率：按房产余值（原值减除 30% 后）的 1.2% 或租金收入的 12%（住宅出租 4%）计征。
• 风险点：少报房产原值（如遗漏附属设施价值）或隐瞒租金收入，导 致计税基础偏低。科创单位免税政策：国家级、省级科技企业孵化器等自用及提供给在 孵对象使用的房产免征房产税。
• 风险点：超出 “在孵对象” 范围出租房产仍享受免税，或未留存孵化协议等资料。
• 2、房产权属变更处理：产权转移时需及时更新税源信息，终止纳税义务。
• 风险点：房产已转让却未办理税源信息变更，导致多缴或漏缴税款。
• 3、免税房产界定：国家机关、公园等自用房产免征房产税，出租部分需征税。
• 风险点：将应税出租房产混入自用房产申报免税，混淆征免界限。新建房产
• 纳税义务：自建房产自建成次月起征税，委托施工的自办理验收手续次月起征税。
• 风险点：延迟确认纳税义务发生时间，少缴前期税款。
• 4、房产改扩建税务处理：改扩建期间仍需按规定计税，原值需并入改扩建支出。
• 风险点：改扩建期间未申报纳税，或未将改扩建支出计入房产原值。
• 5、免租期税务处理：免租期内由产权所有人按房产余值计税。
• 风险点：免租期内未申报纳税，或按租金收入零申报导致漏税。

模块四：城镇土地使用税政策理解及适用风险精讲

• 1、计税依据标准：以实际占用的土地面积为计税依据，按地区差别税额缴纳。
• 风险点：少报实际占用面积（如隐瞒未登记的土地），导致计税基础不足。新征用耕地免税：新征用的耕地自批准征用之日起 1 年内免征税款。
• 风险点：免税期满后未及时申报纳税，或非耕地冒用耕地身份享受免税。
• 2、非营利性机构免税：学校、医院等非营利性机构自用土地免征税款。
• 风险点：将自用土地出租取得收入却未按规定征税，混淆自用与经营用途。
• 3、纳税义务终止时间：土地权利状态变化的，纳税义务截止到当月末。
• 风险点：土地已转让却未在当月末终止纳税义务，多缴税款或未及时办理退税。
• 4、关联企业用地核算：关联企业共用土地需按实际使用比例分摊税款。
• 风险点：未合理分摊用地面积，导致部分企业少缴税款。

模块五：个人所得税政策理解及适用风险精讲

• 1、股权转让个税计算：按 “收入 - 原值 - 合理费用” 的 20% 缴纳，价格偏低需核定。
• 风险点：通过低价转让股权规避个税，且无法提供正当理由（如亲属转让证明）。
• 2、股息红利个税扣缴：企业向个人股东分红需按 20% 代扣代缴个税。
• 风险点：未履行代扣代缴义务，或通过 “借款” 形式变相分红逃避个税。
• 3、高收入人群监管：重点核查高收入者的多项所得申报情况。
• 风险点：拆分收入至多个主体，或通过阴阳合同隐瞒真实收入。
• 4、非货币性福利个税：企业发放的实物、购物卡等福利需并入工资薪金计税。
• 风险点：未将非货币性福利计入应纳税所得额，少缴个税。

模块六：印花税政策理解及适用风险精讲

• 1、将应税凭证错误归类为不征税范围，如混淆借款合同与非应税协议。
• 2、计税依据确定：按合同所载金额计税，未列明金额的按实际结算金额。
• 风险点：合同金额不实或故意低列金额，少缴印花税。
• 3、电子合同征税：电子形式的应税凭证需按规定申报纳税。
• 风险点：未将电子合同纳入印花税申报范围，认为电子凭证无需缴税。
• ……

模块七：互动问答

• 模块七：互动问答

师资信息

李老师是某省税局背景，扬州税务专修学院客座教授，注册会计师考试命题人之一 。李老师是著名税务实战专家，任众多大型企业纳税顾问。对会计和税法的解释客观公正， 授课态度求真务实、案例源于实战、翔实精巧、授课效果实用有效，深得业界好评。李老师擅长讲授财税培训、税收政策解析、税法与会计差异分析、注册会计师考前培训等课程。

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温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。