课程定位

面向财务审计及投融资管理者，学习全面预算编制与执行。

课程模块

一、如何认知预算和预算管理？

• ——全面预算管理核心价值
• 1. 战略支撑工具 2. 约束资源配置、提高配置效率
• 3. 加强过程控制 4. 授权基础—法人治理的延伸
• 5. 绩效考评依据 6. 一套量化的预测和计划系统

二、什么是预算及预算管理？

• 1.什么是预算及预算管理
• ——预算起点是预测；预算是表现资源量；预算结果是均衡；预算必须有成熟规范的体系。
• 2.全面预算管理的“三个全”
• 3.从传统计划管理向全面预算管理过渡 4.预算管理的五大模式

三、全面预算管理的作用

• 三、全面预算管理的作用

四、全面预算管理的组织和实施

• 1.全面预算管理责任 2.四层预算机构
• 3.全面预算管理组织体系基本架构图 4.全面预算管理体系
• 5.全面预算管理流程 6.预算目标的分解
• 7.预算目标的分解流程

五、全面预算的编制

• 1.准确确定预算目标的方法
• （1）真实诱导预算法 案例1：真实诱导预算法
• （2）联合确定基数法 案例2：联合确定基数法
• ①全面预算体系 ②预算编制的程序
• 案例3：山东航空集团公司采购预算编制程序
• 2.预算编制方法
• （1）固定预算与弹性预算
• 案例4. 按公式法编制的制造费用弹性预算表
• 案例5. 按列表法编制的制造费用弹性预算表
• （2）增量预算与零基预算
• 案例6.按增量预算编制制造费用预算表
• 案例7.按零基预算法编制的管理费用预算表
• （3）定期预算与滚动预算
• 案例8. 某企业资本预算表
• 3.编制销售预算
• 案例9. 某企业销售预算表和应收账款预算表
• 4.编制采购预算
• 案例10. 某企业采购预算表和应付账款预算表
• 5.编制成本费用预算
• 案例11. 销售及管理费用预算表
• 6.编制现金预算
• 案例12. 某公司11月份现金收支预算表

六、全面预算的执行与控制

• 1. 预算执行控制责任体系
• ——预算控制的一般原则
• 2. 预算执行控制重点
• 3. 预算执行控制方法
• 案例13. 预算支出审批控制流程设计
• 4.预算项目的具体控制
• 5. 预算追加—例外原则
• 6.预算调整—目标调整
• （1）预算调整—资源配置调整
• （2）预算调整—流程调整
• 7. 预算分析
• （1）预算分析责任体系
• （2）预算分析内容
• （3）预算分析形式
• （4）预算分析会议
• （5）预算分析方法

七、全面预算的考核

• 1.预算考核组织与责任
• 2.传统的预算考核偏重于财务指标
• 3.预算考核—平衡计分卡

总结

• 总结

适合人群

总会计师、审计师、财务总监、财务经理、投融资财经人士

师资信息

俞老师
中国注册会计师、中国管理会计学会理事
高级审计师、国际内部审计师
财政部企业会计准则委员会咨询专家
中国企业内部控制标准委员会委员
中国管理科学研究院社会信用体系建设发展中心专家委员会专家
国家发改委培训中心社会培训部特聘培训师
英国《投资人》杂志自由撰稿人
会计师事务所高级合伙人、签字注册会计师。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。