课程定位

结合征求意见稿解读与案例，训练增值税遗留问题自查。

学习收获

• 政策精准把控：全面掌握《征求意见稿》20多项核心修订条款
• 遗留问题清零：熟练识别进项类、销项类、申报类等常见遗留问题
• 自检能力提升：学会搭建“过渡期合规自检框架”，掌握自检工具的使用
• 风险防控体系构建：理解增值税监管逻辑，掌握核心预警指标的应对技巧，建立合规机制
• 稽查应对能力强化：掌握“证据链搭建、争议沟通、整改申报”的实操技巧，精准应对，降低补税、罚款风险

课程模块

模块一、税收监管趋势与最新政策盘点

• 一、2025年税收监管趋势
• 1. 财政收支情况分析税收征收趋势
• 2. 盘点近期补税的上市公司分析监管趋势
• 3. 审计署审计报告分析监管方向
• 二、2025新政深度解读与风险应对
• 1. 《税收征管法》修订变化解读与风险应对
• 2. 互联网平台企业涉税信息报送新规解读与风险应对
• 3. 企业所得税 预缴申报变化对企业影响与风险应对
• 案例分析：上市公司“补税”风暴分析
• 案例分析：内蒙古包钢子公司补缴房产税及滞纳金1.11亿
• 案例分析：中国稀土子公司资源税、企业所得税补缴税款、滞纳金1.65亿
• 案例分析：诚志股份有限公司补缴消费税、税金附加及相关滞纳金共计约1.66亿元

模块二、实施条例（征求意见稿）核心条款深度解读

• 一、立法背景与政策衔接逻辑
• 1. 立法进程：梳理增值税从“暂行条例”到“法律”的演进脉络
• 2. 监管导向：分析《征求意见稿》“简化税制、强化合规”的核心导
• 3. 企业影响：结合案例分享新政对企业“业务模式设计、合同条款拟定、发票管理”的具体影响
• 二、核心变化点及政策解读口径
• 1. 应税范围与定义全面法定化
• 2. 跨境服务相关规定进一步与国际接轨
• 3. 销项税额相关制度的系统完善
• 4. 进项税额抵扣政策的收紧
• 5. 其他重要制度完善
• 6. 过渡期政策适用与风险预判
• 案例分析：一心堂未按规定视同销售补税及滞纳金近3亿元
• 案例分析：关联企业“常规”借贷，被要求补缴巨额税款4356万元
• 案例分析：某物流企业开具6%发票被处罚
• 案例分析：“混合销售”一项交易涉及两个税率，这样操作少交税

模块三、增值税遗留问题梳理与处理应对

• 一、进项类遗留问题与处理应对
• 1. 留抵、异常凭证与抵扣偏差
• 二、销项类遗留问题：收入确认与发票违规
• 1. 收入确认滞后问题：预收款未按纳税义务时间确认收入、视同销售未计提销项
• 2. 发票开具违规问题及虚开风险
• 三、申报类遗留问题：数据偏差与流程疏漏
• 1. 增值税申报收入与企业所得税申报收入差异超 10%
• 2. 销项税额与开票系统数据不一致
• 四、优惠政策适用错误问题
• 1. 优惠政策适用条件把握不准
• 2. 错误享受税收优惠
• 3. 享受减免、免税项目未单独核算
• 五、跨期合同税务处理问题
• 1. 2025年底前签订但2026年后履行的合同适用税率争议
• 2. 分期付款、长期工程合同的收入确认时点调整
• 3. 政策过渡期导致合同履行期间税率变化
• 4. 收入确认时点的调整要求企业更准确地划分各期收入
• 六、特殊业务遗留问题：关联交易与跨境业务
• 1. 关联交易定价不合规问题
• 2. 跨境服务免税备案不全问题
• 3. 出口退税单证缺失问题
• 七、 遗留问题清零实操
• 1. 进项类遗留问题清零：留抵与异常凭证处理
• 2. 销项类遗留问题清零：收入确认与发票整改
• 3. 发票违规的整改方法
• 4. 特殊情形的遗留问题处理：关联交易与跨境业务
• 5. 过渡期特殊业务的衔接处理
• 6. 遗留问题清零的证据链搭建与留存
• 7. 清零过程中的常见误区与规避方法
• 案例分析：只因开错税率，5年前的发票也要补缴200万
• 案例分析：预收货款已发货，年终关账未确认收入并申报纳税，被处罚
• 案例分析：纳税申报比对异常被查，补税2347万元
• 案例分析：混合销售行为税务处理不合规引起税务稽查补税罚款
• 案例分析：宁波某太阳能科技公司因错误适用税率被认定偷税，追缴税款并处罚款近50万元

模块四、增值税在实务中的高频涉税风险分析与应对

• 一、增值税重点稽查风险-发票涉税风险分析
• 案例分析：因供应商虚开发票，某上市公司补缴增值税及附加1.3亿元
• 案例分析：东光化工：因取得不合规发票不符合税前扣除规定等事项，补税5840万
• 案例分析：无实物假交易 虚开农产品发票偷税案
• 二、增值税高频风险分析与应对
• 1. 补缴税费超4000万分析应税收入高频风险与应对
• 2. 上市公司补税超3000万分析纳税义务时间风险与应对
• 3. 免税项目未做进项税额转出风险预警与应对
• 4. 补税4.8亿的关联企业交易的风险预警与应对
• 5. 从企业补税3个多亿的案例看增值税视同销售风险与应对
• 6. 补税2亿的统借统还的增值税免税风险与应对
• 7. 非货币性资产对外投资的增值税涉税风险与应对
• 8. 财政补贴未缴税被定偷税的风险与应对
• 9. 税收优惠高频风险识别与应对
• 案例分析：上海顺灏股份补缴增值税及滞纳金800余万元
• 案例分析：重庆路桥：补缴税费超4000万
• 案例分析：上市企业向关联方无偿借款10亿，被视同贷款服务追缴增值税及企业所得税
• 案例分析：关联企业间销售价格明显偏低 ，需补税滞纳金4.8亿元
• 案例分析：误用“统借统还”政策，企业被追税2亿元
• 案例分析：多家企业被要求补税，取得财政奖补需关注税务风险
• 案例分析：上海悟瀚进出口有限公司隐匿出口应征税收入“逃逸式”注销偷税案件

模块五、过渡期风险防控与稽查风险应对

• 一、金税四期下增值税监管逻辑与风险预警
• 1. 智能AI运用与税务风险自查
• 2. 某税务局风险数据支撑服务项目-58项风险指标重点指标分析
• 3. 增值税核心预警指标体系分析与风险防范
• 案例分析：关键指标异常暴露企业税务风险，补缴税款和滞纳金200余万元
• 案例分析：货运企业隐匿收入偷逃税款被稽查，货运行业风险再加码
• 案例分析：某有限公司税负率偏低被税务稽查，补税罚款2351万元
• 二、过渡期高风险行为识别与规避
• 1. 高风险行为清单：
• 2. 高频风险规避方法
• 三、稽查应对流程管理与争议解决
• 1. 查前：防患于未然
• 2. 查中：遇事怎么办
• 思考：涉税违法行为在五年内未被发现的，稽查局是否不再给予罚款？
• 3. 查后：定期自查风险扫描
• 4. 税企争议问题应对策略
• 案例分析：取得异常扣除凭证6000余万元，允许税前扣除

师资信息

何老师拥有25年国家财政体系研究、税务管理工作经验，历经税源管理、纳税服务、征管等多岗位，实战经验丰富，是全国税务系统知名专家。现为国家税务总局素质提升“115”工程成员、国家税务总局专家库成员。 何老师多次参与国家税务总局、省级科研项目及税收政策修订与调研，同时具有财税体系宏观全局思维，多次获评国家税务总局、省级税务局“十佳新闻人物”、“十佳女税官”、“省级稽查能手”、“全系统征管能手”等业务竞赛荣誉。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。