课程定位

围绕编制、质询、执行和考评，训练精益全面预算。

学习收获

• 深度了解预算编制方法与注意事项，清晰理解预算各环节的工作。
• 学会组织编制公司全面预算以及各部门费用預算编制的方法，应用科学实用的流程和工具，并有效控制成本学习在预算编制中与各部门的沟通方法和方式。
• 学习对预算执行结果的跟踪、控制预算，提交分析报告，比较并做出有价值的建议。

课程模块

一、全员参与的精益预算模式

• 1.编制预算各部门的职责
• 1.1预算体系的环境建设
• 1.1.1 顶层设计的原则
• 1.1.2预算管理委员会与总经理办公会
• 1.2 内部组织机构的重构
• 1.2.1 预算执行与责任中心分类
• 1.2.2 管理层级与责任中心等级
• 1.3 理念一致的高管团队
• 1.3.1协作大于分工
• 1.3.2过程驱动结果
• 2.经营预算内容的规划
• 2.1企业计划系统
• 2.1.1战略计划现行
• 2.1.2年度经营计划随后
• 2.2预算管理框架
• 2.2.1业务管理框架
• 2.2.2预算编制框架
• 2.2.3绩效考核框架
• 2.2.4执行保障框架
• 3.经营预算的编制原则
• 3.1明确预算目的
• 3.2确定预算周期
• 3.3流程细化，操作简化
• 3.4目标与资源匹配
• 4.编制经营预算的作业程序
• 4.1预算提案
• 4.2预算商议
• 4.3预算编制
• 4.3.1标准设定
• 4.3.2标杆分析
• 4.3.3目标引领
• 4.3.4编制全面
• 4.4预算修正
• 4.5审批下发
• 5.如何与各预算部门展开预算讨论
• 5.1头脑风暴法
• 5.2专题讨论法
• 5.3问题分析法
• 5.4结果导向法

二、管理层与董事会质询与批准

• 1.管理层和董事会关注的重点预算问题
• 1.1 我的利润目标是如何制定出来的？合理性依据在哪里？
• 1.2 假设它是不合理的，那合理目标是多少？完成的把握又是多大？
• 1.3 假设它是合理的，那完成这个目标需要多少人，多少资金?
• 1.4 既定目标需要如何分解，落实到各个部门和岗位？
• 2. 风险和机遇的提示
• 2.1公司目前的核心竞争力是什么？这些核心竞争力对完成1000万目标会有哪些促进作用？
• 2.2 公司的劣势在哪里？这些劣势对完成1000万会有哪些不利影响？应该如何避免?
• 2.3 预算组织是否有力？董事会或高层管理层应该如何加强对预算管理的统一组织领导，才能提高预算工作效率？
• 3.敏感性分析
• 3.1关键事件的影响
• 3.2如何处理敏感性影响事件
• 4.不同量价条件下的情景预算模拟
• 4.1预算编制的数据来源于哪里？
• 4.2如何保证数据的科学和合理?
• 4.3不同量价条件下预算的模拟
• 5.总费用预算与公司目标的相关性说明
• 5.1目标与费用匹配原则
• 5.2目标调整，费用也要同比例调整吗？
• 6.现金预算的编制要领
• 6.1现金从哪里来
• 6.2现金到哪里去
• 6.3现金拿来干什么
• 6.4现金预算的如何编制
• 7.各种年度预算表制表解析
• 7.1 目标体系表
• 7.2 工作计划表
• 7.3 预算报表

三、精益预算的编制要领

• 1.销售目标预算的编制要领
• 5W2H的应用
• 2.生产计划预算的编制要领
• 订单与批次的考虑
• 3.材料采购预算的编制要领
• 订货量与采购单价的协调
• 4.资本支出预算的编制要领
• 投资回报与目标报酬率的匹配
• 5.部门费用预算的编制要领
• 预算围绕事项，事项决定费用

四、精益预算的跟踪比较

• 1.如何进行期间比较：自己跟自己比
• 1.1环比：循环比较找出差异
• 1.2同比：同期对比发现问题
• 2.如何进行标杆比较（Benchmark）
• 2.1比较基础的统一
• 2.1.1收入确认方式是否一致
• 2.1.2成本流转假设是否一致
• 2.2环境条件的统一
• 2.3标杆调整，达成可比

五、预算执行授权与预算调整

• 5.1 预算控制与预算授权
• 5.1.1 预算控制是内部控制的核心
• 5.1.2 预算执行的授权制度
• 5.2 结构化的预算调整
• 5.2.1 预算调整的两难选择
• 5.2.2 预算调整的条件与时机
• 5.2.3 预算调整的结构化内容
• 5.2.4 四项调整原则
• 5.2.5 预算调整的程序
• 5.2.6 结构化的预算调整制度
• 5.3 预算执行报告与预算沟通
• 5.3.1 预算报告制度
• 5.3.2 预警控制
• 5.3.3 预算例会
• 5.4 预算控制与资金控制

六、预算考评与激励

• 6.1 预算考评的定位
• 6.1.1业绩奖惩与激励约束制度的重心
• 6.1.2 预算考评与业绩评价
• 6.2 预算考评的参数问题
• 6.2.1 考评指标与权重
• 6.2.2 考评标准
• 6.3 业绩合同与预算考评
• 6.3.1 业绩合同：预算目标的契约化
• 6.3.2 预算管理过程本身的考核问题
• 6.4 预算行为及其校正
• 6.4.1 预算宽余与业绩宽余
• 6.4.2 预算行为修正

七、案例分析

• 一个预算改变一个公司的命运
• A公司多次参与产品投标，每次都是第二名，导致无法拿到订单，业绩下滑，一直不得其法。通过预算对标和差异分析，重新调整预算，找出自己的竞争优势，一改千年老二的局面，如愿拿下千万大单。公司扭亏为盈，逐步成为行业龙头。

适合人群

总经理、企业高层、总会计师、财务总监、税务总监、财务经理、财务主管、财务职能部门（会计核算、成本管理、信用控制、资金管理、ERP系统支持、内部控制等部门或小组）的负责人、高级 财务人员 和财务部关键岗位职员等

师资信息

东北财经大学工商管理硕士、中国科学院管理心理学博士生、美国注册管理会计师CMA、完达山乳业上海公司财务总监；美国上市公司天一医药财务总监；北京富海力庆化工公司（中石油第一供应商）财务副总、销售副总；富宇蓝石集团经营中心总经理、集团CEO。霍氏集团典当行财务总监；韩老师巧妙地融合中、西方管理文化，将理论、实践和趣味相结合，讲解深入浅出；寓教于乐，活跃的课堂气氛，体验、参与、训练、讲评、互动式的教学方法，让大家在学中练，练中学，快乐学。使其能与学员很好的交流，建立良好的关系，得到众多企业及学员的认可和好评。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。