课程定位

以修订草案前瞻与案例讨论，梳理企业税务合规应对。

学习收获

• 洞察征管法变化——掌握税收征管法修改精髓，把握征管方向变化对企业影响
• 有效合规构建——通过案例分析和政策解读，结合自身情况，实现合规重构

课程模块

8:30 签到

• 9:00 课程开始

模块1、新《征管法》修订全景介绍

• 1. 修订背景概览
• 1) 距2001年全面修订已逾24年，征求意见稿共106条（新增16条、删除4条、修改69条），章节设置保持现行基本架构
• 2) 修订聚焦三大方向：适应新经济新业态发展、对接 个人所得税 等新税制改革、加强与现行法律的衔接
• 3) 现行征管法与《民法典》《行政强制法》《刑法》等存在的衔接问题
• 2. 核心理念转向
• 1) 推动征纳关系从“单向管理”向“平等合作治理”转型
• 2) 加强税务征管与保护纳税人合法权益并重

模块2、修订重点与企业合规影响

• 1. 关联交易与反避税规则的重大调整
• 1) 关联交易范围大幅扩张：从现行“企业与企业之间”扩大至“企业与企业、企业与自然人、自然人与自然人之间”
• 2) 一般反避税条款：纳税人实施不具有合理商业目的的安排而减少、免除、推迟缴纳税款，或增加、提前退还税款的，税务机关均有权进行合理调整，覆盖全部税种。
• 3) 对企业的直接影响：
• - 股权转让、资产划转、债务重组等交易安排，需重新审视其“商业目的”合理性
• - 以往通过关联交易实现税负优化的安排面临调整压力
• - 跨境重组中的转让定价安排需更加审慎
• 2. “刺破公司面纱”——实际控制人/出资人连带责任
• 1) 责任主体扩展：将涉税违法行为中的“实际控制人”“出资人”“协助者”纳入法律责任主体
• 2) 出资人连带追缴：税务机关可向滥用法人独立地位的出资人追缴税款
• 3) 对企业的直接影响：
• - 企业重组中，原实际控制人对重组前欠税可能承担连带责任
• - 集团内部通过多层架构隔离税务风险的设计效力减弱
• - 重组尽职调查需重点关注历史期间的控制人涉税行为
• 3. 税务检查权限扩大与重构中的数据透明度
• 1) 新增强制权限：对非银行支付机构（微信、支付宝等）账户的冻结权
• 2) 检查范围扩大：对财产、汇款、证券账户、支付账户的查询权；对电商平台、支付服务提供者的询问权；重大税收案件可限制实际控制人等人出境
• 3) 对企业的直接影响：
• - 财务安排（如资金归集、跨境支付）更易被监测
• - 税务“体检”必要性大幅提升

模块3：数字化征管环境下的税务重构

• 1. 涉税信息共享机制的法律确立
• 1) 金税四期数据互通全面落地，跨部门信息共享制度化
• 2) 税务机关不再仅依赖纳税人单方申报，而是通过多维度信息比对进行风险控制
• 3) 企业重构中的交易数据将被多系统交叉核验
• 2. 电子凭证的法律效力
• 1) 明确电子发票、电子合同等电子凭证与纸质资料具有同等法律效力
• 2) 推动企业财税数字化转型，重构中的交易证据链需以电子化方式完整保存
• 3. 平台经济的特别监管要求
• 1) 电商平台及其他网络交易平台需报送平台内经营者身份及涉税信息
• 2) 平台须协助办理纳税申报，未履行义务面临罚款乃至停业整顿

模块4：税务救济机制的变革与重构中的争议解决

• 1. 行政复议“清税前置”取消
• 1) 现行规定：纳税争议须先缴清税款或提供担保方可申请复议
• 2) 征求意见稿：可直接申请行政复议，大幅降低纳税人维权门槛
• 3) 复议前置取消后，企业涉税争议解决通道更加通畅
• 2. 诉讼阶段“清税前置”保留
• 1) 不服行政复议决定、提起法律诉讼的，仍须先缴清税款及滞纳金或提供担保
• 2) 企业需评估诉讼成本与收益
• 3. “滞纳金”更名为“税款迟纳金”的争议及影响
• 1) 名称变更旨在与《行政强制法》中的“滞纳金”区隔
• 2) 按日加收万分之五，未设上限约束（意味着税款迟纳金可超过税款本金）
• 3) 补税、欠税的资金成本可能大幅上升
• 4. 税务争议中的证据链构建策略
• 1) 总则要求：税务机关查处税收违法行为应认定事实清楚、证据充分、程序合法
• 2) 企业在争议中如何有效举证

模块5：企业重构税务合规策略与实战建议

• 1. 税务健康度诊断
• 1) 历史税务合规审查：追征期延长背景下的全面排查
• 2) 关联交易与转让定价安排的合规性评估
• 3) 实际控制人/出资人涉税行为追溯审查
• 2. 交易架构优化
• 1) 商业目的的充分论证与文件化留存
• 2) 反避税条款框架下的税负成本测算
• 3) 合并/分立情形的主动报告与税款清缴策略
• 3. 涉税合规管理体系建设
• 1) 数字化财税系统建设与数据合规
• 2) 税务风险预警机制的建立
• 3) 与税务机关的常态化沟通机制
• 4. 跨部门协作
• 1) 法务、财务、业务部门在税务合规中的协同
• 2) 外部税务顾问与审计机构的选聘与管理

16:30 讲解结束，互动问答

• 17:00 课程结束

师资信息

财富500强及上市公司前投资和财税总监
前税局征管科长、稽查科长
知名税务律师
讲师简介：崔律师曾在某国税局担任征管科长、稽查科长。离开税务机关后，在位于上海的数家财富500强外资企业总部和上市公司担任超过10年的投资和财税总监职务。崔老师具有丰富的企业财税、并购重组等方面的知识和经验，主导过多家企业的税务筹划、稽查应对、企业架构重组、企业并购等方面的业务。崔律师同时具有注册税务师、高级会计师、国际注册内审师以及二级证券从业资格。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。