课程定位

面向财税人员，以实际案例研究所得税汇缴和稽查风险。

学习收获

• 1. 分析和挖掘企业所得税汇缴风险产生的根源，并找到有效的应对策略；
• 2. 梳理所得税汇算清缴中高频风险点，包括疑难问题问题，有效控制好关键点的涉税风险；
• 3. 促进企业财税人员税收政策水平提升，增强企业所得税风险管控能力；
• 4. 提供如何合规处理财税问题、防范税收风险及纳税筹划的技巧和思路。

课程模块

一、多重因素影响下的企业年底关账新形势

• 1、大规模减税降费，利好与风险并存
• 2、从“享受”留抵退税优惠带来的风险看未来稽查形势
• 3、稽查案件启示：留抵退税被查、医美行业被查、律所被查、税收洼地被查、学校被查、税务机关开具的发票被查、企业注销后又被稽查……这一系列的表象带给我们什么启示？
• 4、真实业务也被判虚开，原因何在？
• 5、大数据查税：稽查人员不查账，如何查出企业存在账外收入？
• 6、数电票开启智慧税务时代
• 7、金税四期已基本开发完成，裸奔中的企业财税数据
• 8、最近 61 项延续或新政策梳理

二、八个关键词把脉汇缴风险根源与应对策略（含调账等内容）

• 1、增值税、企业所得税、会计确认收入时点各不同；
• 2、往年费用本年票据的涉税处理案例与原理把控；
• 3、证据链下的咨询费与会议费；
• 4、大大方方用收据税前扣除的逻辑；
• 5、老板决策产生的税收风险；
• 6、不缴纳印花税案例的启示；
• 7、新购置固定资产的一次性税前扣除与备查账！
• 8、税税联动涉税风险案例

三、企业年末关账前常规准备工作

• （一）企业税收成本管理的重要性
• （二）年终关账前常规的准备工作

四、企业年末关账前重点工作及涉税风险防控

• （一）资产负债表中的科目纳税风险点
• （二）利润表中的科目纳税风险点

五、企业所得税汇缴中的高频风险及其防控

• （一）虚开发票的税务风险问题及应对
• 问题1：先卖后买算不算虚开？
• 问题2：税务机关开具的发票，为什么也被税务局认定为虚开……
• 问题3：税局如何通过一张由税务机关开具的发票，找到发票虚开的端倪？
• 问题4：购进品名为原料油，开出去为燃料油，税局为啥判定为虚开，让企业补税1.85亿？
• （二）多家企业提供“无偿”借款服务，被税局稽查！
• 问题1：企业间资金借款“无偿”并非“无税”，“无偿”不如“有偿”！
• 问题2：企业产品无偿赠送，为何赠出了七个税费？
• 问题3：关于借款，利息结算单能否作为税前扣除凭证？
• 问题4：公司从金融机构贷款，支付的利息取得的是免税发票，税率正确吗？能税前扣除吗？
• 问题5：股东未实际出资，公司从银行借款什么情况下允许税前扣除？
• 问题6：集团公司总部向下属分公司无偿出借资金1000万元，需要视同销售吗？
• 问题7：企业之间无偿拆借资金的会计处理、增值税和企业所得税的处理
• 问题8：如何正确理解集团公司的无偿借贷与“统借统还”政策？
• （三）存货长期暂估引发税务稽查……
• 问题 1：看税局稽查高手如何稽查存货！
• 问题 2：在建工程稽查案例分析
• 问题 3：无形资产记入费用问题的税务稽查案例分析
• 问题 4：企业所得税与增值税上对“非正常损失”认定有什么不同？
• （四）不征税收入到底是馅饼还是陷阱？
• 问题1：财税补贴收入交增值税和企业所得税吗？
• 问题2：财政性资金按不征税收入处理一定是企业的最佳选择吗？
• 问题3：非营利组织的收入都免征企业所得税吗？
• 问题4：不征税收入和免税收入是一回事吗？
• （五）价外费用的涉税风险
• 【以案说税】价外费用未按规定申报纳税引发税务风险
• 问题1：价外费用的底层逻辑是什么？
• 问题2：案例解析：所有的违约金都需要交增值税吗？
• 问题3：价外费用适用什么税率？怎么做账？怎么开票交税？
• 问题4：税局口径：支付违约金到底如何税前扣除？
• （六）混合销售与兼营界定不清的涉税风险
• 【以案说税】兼营和混合销售界定不清导致企业多交税款
• 问题1：案例解析：兼营和混合销售如何准确区分？
• 问题2：混合销售的例外情形
• 问题3：如何在兼营和混合销售之间寻找纳税规划，合理避税？
• （七）费用扣除风险规避的根本之策是什么？
• 问题 1：成本、费用扣除的底层逻辑？
• 问题 2：汇缴时无发票的成本能否税前扣除？
• 问题 3：子公司支付的费用能否在母公司扣除？
• （八）职工薪酬税前扣除的纳税风险及规避
• （1）工资薪金税前扣除有哪些条件？
• （2）计提但跨年发放的工资哪年扣除？
• （3）工资薪金与劳务报酬有何区别？
• （4）职工福利费税前扣除需要注意啥？
• （5）职工旅游支出费用能否在税前扣除？
• （6）劳务用工费用如何进行税前扣除？
• （九）手续费与佣金支出如何在税前扣除？

六、所得汇算提交资料与备案资料之风险

• 1、检查申报表相关资料是否已向税务机关提交
• 2、检查申报备查资料是否备齐

总结及答疑互动（Q&A）

• 总结及答疑互动（Q&A）

适合人群

企业负责人、企业高管、财务负责人、税务负责人、会计、审计、会计师事务所、税务师事务所从事相关行业的执业人员

师资信息

奚老师
北京国家会计学院教授，北京国家会计学院、社科院研究生院税务专业硕士导师

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。