课程定位

面向企业管理、财税、会计与审计人员，以监管数据关联和风险预警为课程线索，分析业务、票据、资金、申报和证据资料之间的匹配及常态化自查机制。

学习收获

• 学习税制变化议题及相关涉税风险识别。
• 理解智慧稽查和风险预警指标的分析逻辑。
• 学习全流程风险研判和企业内部常态化自查机制。

课程特色

• 以多部门数据联动、数电发票、税费关联校验和递进式风险管理为课程议题，结合发票申报及业务比对案例。
• 围绕发票、特殊业务优惠、收入、成本费用四类风险，讨论票据业务资金匹配、优惠条件、固定资产工资社保和证据链。
• 课堂列举月度20%、季度15%、收入差异10%及预收20%等场景数值，用于讨论口径和适用条件，不作为全国统一官方预警阈值或申报安全线。
• 通过保险赔付、政府补助、拆迁补偿、重组违约金、统借统还和无票支出等案例，研讨依法自查、资料留存及现场问题。

课程模块

模块一、AI应用下税务监管变化议题

• 1、监管模式升级：从被动事后稽查到主动事前预警、事中监控的转变
• 2、多部门数据互通：税务、银行、社保、工商、海关、物流、电力等数据联动校验核心
• 3、数电发票全面推行对预警体系的影响：全票面信息采集、全流程追溯、进销项实时比对
• 【案例1】税务机关掌握的发票信息与您提交的申报信息比对不符
• 【案例2】预付卡、体验费、旅游费发票与个税比对不符
• 【案例3】购销发票与印花税比对不符
• 【案例4】*人力资源服务*服务费、劳务费等比对
• 强基工程的工作任务有哪些？对纳税人有何影响？
• 夯实数据应用基础、税费源管理基础、强化税费申报管理（2026年新版增值税申报表解析）；
• 事前预警提醒、事中管控、事后排查风险的递进式管理模式；
• 加强税费业务“结合部”联动管理；
• 优化推进大企业集团“一体化”税源管理；
• 加强税与税、税与费、费与费之间的关联校验

模块二、2026年核心税务风险预警指标深度拆解与证据链整理

• 模块二、2026税务风险预警场景与证据链整理

1、发票类风险预警指标

• 1.1 发票作废与红冲异常指标
• 课堂风险场景口径：月度发票作废率超20%、季度作废率超15%；申报期集中作废/红冲发票、作废后短期内重新开具同金额发票；红字发票金额占当期销项金额比例过高。
• 1.2 进销项发票背离指标
• 课堂风险场景口径：①进项发票商品税收分类编码与销项发票编码完全不符；②进项品名与企业主营业务无关；③进销数量、金额严重不匹配
• 1.3 发票开具与接收异常指标
• 课堂风险场景口径：①发票开具金额突增/突减；②向非正常户、失联企业取得进项发票；顶额开具发票比例过高；③发票开具品目与实际经营业务无关联。
• 1.4 进项税额抵扣异常指标
• 课堂风险场景口径：不得抵扣项目违规抵扣进项税
• 【案例1】不得抵扣非应税交易，未按规定转出
• 【案例2】货物、服务混用，未按规定期限足额转出
• 【案例3】长期资金混用，未按规定逐年调整
• 1.5 虚开发票关联预警指标
• 课堂风险场景口径：发票流与资金流、货物流不匹配；开票方与收款方不一致；资金短期内回流；同一IP地址开具多家企业发票；发票连号、顶额、集中开具异常。
• 【案例】签订三方协议或三方抵债协议，是否存在税务风险？

2、特殊业务与优惠类风险预警指标

• 课堂风险场景口径：小微企业、高新技术企业、研发费用加计扣除、简易计税等优惠政策违规享受；优惠事项留存备查资料缺失；不符合条件却违规适用低税率。
• 2.1 2026年新法下，简易计税、差额计税项目的涉税风险排查
• （1）负面清单行业的风险排查
• （2）重点排查：同一简易计税方法项目的全部应税交易是否一并选择适用简易计税方法？
• （3）重点排查：销售自己使用过的固定资产是否适用税收优惠政策？
• （4）重点排查：劳务派遣服务差额征税的适用条件与规则
• （5）重点排查：房地产开发企业扣除的土地价款，是否同时符合相关条件？
• （6） 重点排查：证据链的留存
• 2.2 2026年新法下，免征增值税项目的涉税风险排查
• （1） 提供技术转让、技术开发服务，发票开错，全部重来
• （2） 家政服务企业免征增值税有前提，条件必须满足
• （3） 国际货物运输代理服务风险大，开票合规成必须
• （4） 统借统还业务利息收入新规定，新方向，新风险
• 【重点1】资金来源只能通过外部金融机构融资吗？
• 【重点2】下级拆借给上级单位的利息收入是否适用免税政策？
• 【重点3】特定原因，下级单位无法按期偿还本息，统借统还路径无法形成闭环，是否还能适用免税政策？
• 2.3 2026年新法下，不征税收入和免税收入的概念混淆
• （1） 2026年，适用免征增值税的政策有哪些，适用免税OR不征税有何区别？
• （2）不得抵扣非应税交易对应的进项税额抵扣成迷，如何判别？
• 【案例】取得的保险赔付、政府补助、土地拆迁补偿、资产重组、违约金收入等是否都属于不征税收入？对应的进项是否可以抵扣？
• 【争议】不得抵扣非应税交易判别标准中：是否属于经营活动成关键，如何判别？

3、收入类风险预警指标（稽查头号关注点）

• 3.1 申报收入异常指标
• 课堂风险场景口径：财务报表营业收入与增值税、所得税申报收入差异超10%；未开票收入长期为0或金额异常偏低；视同销售未申报纳税。
• 【重点】拆分收入、违规享受小微企业税收优惠（2026年开始，税务机关判断不合理拆分收入的标准是什么？）
• 3.2 预收账款与应收账款异常指标
• 课堂风险场景口径：预收账款占当期营业收入比例超20%且长期挂账；应收账款余额过大、账龄过长；应收账款负数金额异常，疑似隐匿收入。
• 3.3 资金流与收入不匹配指标
• 课堂风险场景口径：对公账户资金流水远大于申报收入；私户（法人、股东、员工账户）收取经营款未入账；微信、支付宝经营收款未并入公户申报；资金交易与开票金额、合同金额不一致。
• 3.4 不征税收入与免税收入违规指标
• 课堂风险场景口径：不征税收入未按规定管理、支出未纳税调增；违规享受免税收入优惠，不符合优惠条件。
• 【重点1】企业收到补助增值税不征税链条整理
• 【重点2】企业收到补助企业所得税不征税链条整理
• 【重点3】企业收到补助 个人所得税 不征税链条整理

4、成本费用类风险预警指标

• 4.1 费用占比异常指标
• 课堂风险场景口径：①管理费用、销售费用、财务费用占收入比例过高；②私车公用或无车企业报销大额加油费、维修费③差旅费、招待费、广告费超扣除标准且未调增（重点关注广告费分摊扣除）；④大额费用（如咨询费）无证据链佐证，无法证明业务真实性。
• 4.2 工资薪金与社保联动异常指标
• 课堂风险场景口径：①已计入成本费用的职工薪酬与实际发放的应付职工薪酬比对；②工资薪金支出与个税申报人数、金额不一致；③社保缴纳人数与工资人数差异过大；④不合理的工资薪金税前扣除（如：虚列人员工资、冒用他人身份列支工资）。
• 4.3 固定资产与折旧异常指标
• 课堂风险场景口径：①固定资产新增无发票、无实物；②企业所得税资产原值与房产税、土地使用税申报不匹配（如接受政府划拨资产）；③违规享受固定资产一次性扣除优惠政策；④违规享受固定资产加计扣除优惠政策。
• 【重点】固定资产一次性扣除税收优惠政策证据链留存
• 4.4 无票支出异常指标
• 课堂风险场景口径：①大额无票支出占成本费用比例过大；②无票支出佐证资料，违规税前扣除。
• 【重点1】对方一直不开发票，也没有注销，需要哪些证据链留存备查
• 【重点2】收款凭证在什么情况下可以当发票使用，需要哪些证据链留存备查

模块三：现场咨询答疑；

• 模块三：现场咨询答疑；

适合人群

企业老板，中、高层管理人员，财税负责人，财税经理/主管，审计人员，企业财务、会计、税务人员

师资信息

陈老师
财税风险管理实战专家
四川省税务局纳税人讲堂特聘讲师
会计师、税务师事务所合伙人
讲师简介：陈老师，10多年财务培训与财务咨询服务经验。为5家大型国有企业、10家上市公司提供股份制改制与上市上市服务工作，累计完成了46份企业年度审计报告、近百份专项股权改制方案、完成数百份上市企业所得税汇算清缴报告。并且在全省国税系统组织的征管和稽查业务考试、竞赛中连续十年名列前茅，曾参与个税修订草案征求意见专家组讨论，具有非常丰富的税收理论基础和税收管理以及筹划实践经验。陈老师深入浅出的授课风格，通俗易懂“纯干货、接地气”； 幽默诙谐，从不同视角为学员打通思维瓶颈； 亲切谦和，善于启发引导，给学员营造轻松愉悦的学习氛围。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。