课程定位

面向企业负责人、非财务管理者和骨干员工，把业务选择与财务指标连接，逐项分析报表科目、舞弊风险和运营阶段，讨论成本预算工具及经营分析会议。

学习收获

• 理解学习财务的意义，强化财务管理意识。
• 从业务角度理解财务在经营中的作用。
• 学习业务与财务的沟通融合方法，研讨效率与效益。
• 构建财务思维模式，提升综合管理分析素养。

课程特色

• 以“财务基础+案例讲解”连接本职工作，讨论学习目的、知识范围与方法，而非要求非财务人员转为记账报税岗位。
• 逐项分析货币资金、票据、应收存货、固定无形资产、借款应付和薪酬税费等科目，结合JIT、账实差异和舞弊识别案例。
• 用预算天生与舶来、职业与专业、弹性与刚性三组课堂互动，连接营运资本、固定成本和经营分析会议。

课程模块

导入模块：

• 一、放弃与选择，折射我们的理性逻辑思维
• 案例互动：影响选择的三大要素
• 二、企业运营的237基本常识
• 三、为什么要学习本次课程？
• 1、非财务人员为什么要学习？要学到什么程度？
• 2、会计核算是什么？财务管理是什么？
• 3、初识三主一附：资产负债表、利润表、 现金流量表 及附表
• 4、财务报表是什么？管理报表是什么？
• 5、课堂互动：财务分析的123基础逻辑（课堂互动）
• 6、财务分析四大指标体系简要解读
• 7、案例解读：基于业务的财务指标分析
• 8、案例解读：财务分析指标体系的自创逻辑

第一模块：资产负债表——踏实的基石

• 一、通俗易懂搞明白资产负债表
• 1、大白话解读资产负债表的主要报表项目
• 2、资产是越多越好吗？负债是越少越好吗？所有者权益越大越好吗？
• 3、三大运营活动是如何反映在资产负债表上的不同项目的？
• 4、纯洁的应收、需辨析的应付、避免成为垃圾桶的其他应收应付
• 5、案例分析：底层逻辑解密存货、往来的“账实差异”（如何避免账实两层皮）
• 6、课堂互动：由JIT展开，什么样的资产结构才是最优的？
• 二、核心报表项目的透视审查
• 1、货币资金：货币资金分类，是否受限，占比变动与企业运营，存贷双高与舞弊辨识
• 2、应收票据：应收票据的收款占比，行业特点OR供客关系
• 3、应收账款：前五大客户、账龄、结构分析，坏账计提与利润粉饰
• 4、存货：分类看核算基础、进销存结构变化与企业运营，库龄与舞弊辨识
• 5、固定资产：资产与产能适合度、资产成新率、重资产与轻资产、折旧对利润表的影响
• 6、无形资产：与专利技术的匹配度、技术支撑度
• 7、短期借款：企业信用、借款利息的利润占比、短期借款的现流占比
• 8、应付票据：企业授信、银企关系（保证金比例）、资金松紧度
• 9、应付账款：商业信用利用程度
• 10、应付职工薪酬：员工关系、资金松紧度
• 11、应缴税费：税收法律法规遵守程度
• 12、其他应收款：内部管理力度（有无长期挂账未冲销、股东与企业资金往来）

第二模块：利润表——兴奋的盈余

• 一、由上到下贯通净利润的计算
• 1、收取货款时确认收入可以吗？
• 2、课堂互动：早开晚开发票对收入确认有影响吗？
• 3、课堂互动：销售成本与生产成本是一样的吗？
• 4、一夫一妻制的收入与成本的匹配逻辑
• 5、案例解读：“过手”增值税的“以票控税”逻辑
• 6、和增值税不一样的其他税种解读（车船/房产/土地/印花/城建/教育费附加/地方教育发展）
• 7、彻读五大费用：制造费用、销售费用、研发支出、管理费用、财务费用
• 8、如何辨识主营业务收成和其他业务收成？
• 9、如何辨识其他业务收支与营业外收支如何辨识？
• 10、税会差异：公司隐形股东是如何获取收益的？
• 二、不同指标分层判定盈利能力
• 1、认识四大利润：毛利润、营业利润、利润总额、净利润
• 2、各有千秋：毛利率与ROE（杜邦分析）对比分析
• 3、财务分析四大指标体系
• 4、综合案例解读
• 杜邦分析法和三大指标

第三模块：现金流量表——这才是王道

• 一、两级分化的现金流量表及其附表
• 1、现金流量表：令人生畏的它其实最简单
• 2、现金流量表附表：史上难编制的财务报表竟然是它
• 二、从现金流量表透视持续运营
• 1、有利润是不是就有现金吗？
• 2、经营投资筹资净流量对比：判断企业所处阶段、初评资金压力
• 3、经营活动净流量与净利润对比：考虑折旧摊销、财务费用、存货变动、经营性应收（付）变动的影响
• 4、如何从现金流量表中看出企业的资金链风险

第四模块：非财务经理的财务技能系统提升

• 一、三大财务报表的核心勾稽关系
• 1、资产负债表与利润表
• 2、资产负债表与现金流量表
• 3、利润表与现金流量表
• 二、永恒的营运资金管理
• 1、案例解读：快速计算公司的营运资本
• 2、企业常见的营运资金危机及其及规避
• 3、是时候对传统的周转率公式进行革新了
• 4、高存货的利弊分析：如何加快存货的周转
• 5、蒸蒸日上的应收账款是好是坏？
• 6、如何降低应收账款的坏账？（事前/事中/事后）
• 三、永恒的成本领先战略
• 1、成本管控是企业运营的永恒追求
• 2、企业成本管控起点的常见误区分析
• 3、成本性态：为什么说成本管控的核心是固定成本？
• 4、本量利分析与目标成本管理
• 四、全面预算：人性的博弈
• 1、为什么说全面预算是人性的博弈
• 2、课堂互动：预算天生说与预算舶来说
• 3、课堂互动：预算职业说与预算专业说
• 4、课堂互动：预算弹性说与预算刚性说
• 5、预算内超支和预算外支出管控中的常见误区
• 6、如何开好运营分析会议

适合人群

企业负责人、企业中高层非财务管理人员、骨干员工等

师资信息

段昕宏老师。
26年财务管理经验
武汉大学经济学院财务与审计专业
武汉工程大学MPACC 导师
注册会计师、注册税务师、国际注册内部审计师
律师、资产评估师、高级会计师、审计师
专著《管理者的财务思维》《企业上市财务规范实务指南》由人民邮电出版社出版
曾任：武汉XX涂料集团有限公司 ｜财务总监
曾任：武汉XX环保控股集团 丨财务部长
曾任：东风XX发动机有限公司 ｜财务主管
曾任：铁道XX勘察设计院 ｜审计师
擅长领域：企业内部控制体系建设、财务管理与分析、全面预算、成本管理等
26年企业财务管理工作经验：段昕宏老师曾就职于国有企业、外资公司、上市公司、民营公司等任审计师、会计主管、财务经理、财务部长、财务总监职务；凭借扎实的财务知识从基层走向管理，超强的工作能力赢得领导与下属的一致认可，多次获得“集团优秀管理者”称号。
段老师在资本运作项目中，主导项目公司（IPO/新三板/并购重组）申报期内账务合规辅导工作，代表项目公司与券商、律师事务所、会计师事务所、评估师事务所等中介机构沟通，推进申报期内的合规沟通与审核工作。代表项目公司与税务机关协调解决前期税务风险，段老师已协助三十余家企业实现资本期望（IPO/新三板/并购重组）。
段老师有着非常丰富的实战经验及深厚的理论基础，先后在《国家级会计期刊》等重要期刊发表关于财务管理学术论文近20篇；段老师专注于企业财务管理领域，在企业财务管理/预算管理/财务核算/成本管理/财务人员培训等方面具有丰富的实操管理经验；累计授课近千场，在圈内口碑好，返聘高。
★ 武汉XX涂料集团有限公司丨财务总监
建立全面成本管理体系。原计划成本核算体系维护不全面不及时，部分材料甚至出现材料成本差异远大于材料计划成本的情形。借助计算机系统，推行实际成本核算法，且从类别成本核算细化至生产单成本核算。
推行产品核价制度。粗放的、静态的产品报价体系已不适应瞬息万变的市场，在全面成本管理基础之上，推行产品核价制度，市场获利空间胸有成竹。
夯实费用管理控制。梳理夯实各项费用标准。优化费用报销管控。以通讯费报销为例，由两月600单（每月300单）优化为两月1单。
★ 武汉XX环保控股集团｜财务部长
建立收入成本核算模型，核算周期由原来的7天缩短至2天。深入项目现场，做好企税沟通。为公司节税近千万元。
★ 东风XX发动机有限公司｜财务主管
优化银行存款余额调节表编制，编制时间由原来的6天缩短至2天，该方法发表于财会月刊。拓宽融资渠道，为公司节约资金成本2000余万元。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。