课程定位

面向财务管理与审计人员，通过关键科目和经典案件连接财报异常、交易证据与尽职调查。课程从识别和预防舞弊出发，讨论资金真实性、业务实质、关联交易、政策变更和资本化等风险，不把舞弊方式当操作建议。

学习收获

• 理解财报造假的关键逻辑与重点会计科目。
• 从舞弊案例识别报表粉饰的常见方式，学习应对与核查思路。
• 通过真实案例举一反三，培养反舞弊思路和风险管理方法。

课程特色

• 四模块从具名舞弊案件和六类科目手法，进入资产负债权益分析、十一项识别核查及经典案例研讨，联系真实性、可支配性和偿债性。
• 资金、往来、存货、固定无形资产、借款、注册资本和股权质押分别结合保证金、供应链金融、项目融资、民法典及尽调实例。
• 通过银行对账流水、客户出货物流资料、现场存货、现金流比较及水表电表纳税明细，分析虚增收入、低估成本、减值重组、利益输送和虚拟资产等风险，并研讨獐子岛、紫晶存储案件。

课程模块

模块一 舞弊案例解析与常见舞弊方式总结

• 1. 专网通信舞弊案例
• 2. 瑞幸咖啡造假案例
• 3. 九好集团体外资金循环造假案例
• 4. 企业常见舞弊方式
• （1）舞弊科目/类型特征
• （2）收入舞弊手法特征
• （3）费用舞弊手法特征
• （4）货币资金舞弊手法特征(康得新、康美药业造假手法)
• （5）成本舞弊手法特征
• （6）减值舞弊手法特征

模块二 如何通过财务报告发现会计造假和欺诈

• 1.案例分析资产类主要科目
• 1) 货币资金
• （该科目风控要点：“真实性、可支配性、偿债性”，怎样确保保证金担保业务的安全？）
• 2) 应收账款、其他应收款及案例
• （应收账款质押、供应链金融……）
• 3) 存货及存货管理的虚假形式
• 4) 固定资产
• （项目融资的风险特征，是否在使用……）
• 5) 无形资产
• （商誉构成暨风险特点）
• 2. 负债类主要科目分析
• 1) 短期借款
• （企业融资形式与渠道，金融创新与风险控制，《民法典》对借新还旧与展期的规定，借名、假名、冒名贷款的风险及防控）
• 2) 应付账款
• （是构成经营性流入的组成）
• 3）预计负责
• （是否存在负责计提不足和潜亏）
• 3. 所有者权益科目分析
• 1) 注册资本
• （认缴制的特点及风控要点，如何通过自然人、法人、非法人组织的经营体特征识别以提高尽调质量和营销效率？）
• 2) 出资人不出任企业法定代表人的情况分析，识别“防火墙”风险。
• 3) 公司股权（票）是否已质押及质押比例？防范“空麻袋背米”的欺诈。

模块三 识别舞弊方法及案例研讨

• 1、货币资金：请拿出对账单、银行流水。
• 2、应收账款：请告诉往来客户、对应的出货单、物流发票等。
• 3、其他应收款：这个项目是个黑洞，问谁拿了？谁占了？
• 4、存货：深入现场，实地查看，实事才能求是。
• 5、其他应付款：甜饼罐，隐藏利润。
• 6、应付票据：度量有无支付能力。
• 7、短期借款：看期限，判断是否短贷长借。
• 8、净利润与经营活动现金净流量：对比两者的差距，找原因。
• 9、请客户提供另外的三表：水表、电表、纳税明细表。
• 10、在建工程：腐败的高发地带。
• 11、虚拟资产的代表：待摊费用、其他应收款等。

模块四 舞弊识别与案例解读

• 1、识别粉饰报表的常见方式：
• 虚增销售收入，虚增利润
• 低估成本费用，虚增利润
• 变更会计政策，调节利润
• 利用减值准备操纵利用（大洗澡）
• 利用资产重组、债务重组“扭亏为盈”
• 假借 关联交易 ，进行利益输送
• 滥用会计差错更正，调节账面利润
• 虚拟资产挂账
• 收益性支出预资本性支出的有意混淆
• 2、经典案例解读
• （1）獐子岛舞弊案例解读
• （2）紫晶存储科创板造假案例解读

适合人群

企业财务管理人员、审计人员。

师资信息

韩老师。
大信会计师事务所合伙人、多家上市公司独立董事，有IPO、并购重组与尽职调查实践经验，研究财务规范解决方案、财务造假识别、财务分析及尽职调查，为企业并购和IPO提供尽调与核算规范服务，开展上市、并购风险分析。中国注册会计师、国际注册内审师。与投行小兵合作出版《新三板挂牌解决之道》《新三板实战操作之道》《IPO财务核查解决之道1-案例剖析与操作指引》《IPO财务核查解决之道2-内部控制与案例指引》，并由梧桐树出版《香港上市实务指引》等著作。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。