课程定位

面向房地产企业财务、税务及相关专业人员，将存货、固定资产、长期股权投资与开发成本、融资费用和收入确认联系起来，讨论业务会计核算、涉税差异与账务调整的实际问题。

学习收获

• 了解资产、投资、收入、成本、费用、债务重组和资产交换等业务的会计处理及账务调整分析方法。

课程特色

• 三大专题完整连接资产投资、收入成本费用及所得税计算调整，并安排互动交流与现场疑难解答。
• 比较成本法权益法、开发成本分摊、借款与广告费用、销售及租金收入、完工决算与投资性房地产核算。
• 营业税、建筑业营业税和国税函[2008]875号按历史案例理解，讨论政策条件，不替换成未经核实的当前规则。

课程模块

专题一 房地产行业资产与投资业务的涉税问题及处理方法

• 一、存货核算(库存材料、库存物资等)的涉税问题及处理方法
• 1、涉及甲供材业务如何进行会计核算及税务处理
• 2、如何区分甲供材与甲供设备
• 3、房地产开发企业在接受建筑业劳务时涉及混合销售业务时应如何处理
• 4、开发业务中涉及委托加工材料业务时如何处理
• 二、固定资产和无形资产核算的涉税问题及处理方法
• 三、长期股权投资核算的涉税问题及处理方法
• 1、成本法下长期股权投资的会计核算与纳税调整
• 2、权益法下长期股权投资的会计核算与纳税调整
• 四、资产损失核算业务的涉税问题及处理方法

专题二 房地产行业收入与成本费用业务的涉税问题及处理方法

• 一、开发产品成本核算的涉税问题及处理方法
• （一）、土地增值税
• （二）、企业所得税
• 1、房地产企业确定成本对象应遵循那些原则
• 2、开发产品计税成本支出包括哪些内容
• 3、房地产企业不同项目之间发生的共同成本应采取哪些方法分摊（含特殊业务成本）？
• 4、采取“以房换地”交易方式取得土地使用权的，土地成本如何确定？
• 5、企业建造的地下停车场库的成本如何处理？
• 6、已销开发产品的计税成本如何计算？
• 7、开发产品成本中的哪些费用可以预提？具体预提标准如何掌握？
• 8、企业在结算计税成本时其实际发生的支出应取得但未取得合法凭据的如何处理？
• 二、房地产企业费用核算的涉税问题及处理方法
• （一）、借款费用的处理
• 1、企业向个人借款利息涉及的利率、票据、 个人所得税 问题如何处理
• 2、个人贷款企业使用，支付的利息在企业应如何处理
• 3、统借统还利息如何进行会计与税务处理
• 4、企业相关联防借款利息应如何进行特别纳税调整
• （二）、广告费用的处理
• 1、广告费、业务宣传费的计算依据应该如何掌握
• 2、广宣费在何种情况下应取得广告业发票，取得的其他票据是否可以扣除
• 3、计算扣除广告费、业务宣传费后应如何填写《广告费业务宣传费跨年度调整表》
• 三、收入核算的涉税问题及处理方法
• （一）、主营业务收入
• 1、营业税收入的历史会计与税务处理案例
• 2、土地增值税收入
• 3、企业所得税
• （1）完工开发产品销售收入由哪些内容组成
• （2）不同销售方式下开发产品销售收入应该如何确认
• （3）销售折扣、折让与销货退回的处理
• （4）买一赠一销售的历史处理案例（国税函[2008]875号）
• （5）合作开发房地产，分配给对方的房屋如何确认收入
• （二）、视同销售收入如何进行账务与税收处理
• （三）、其他业务收入
• 1、房地产企业房屋租金收入如何入账（含预租收入）
• 2、房地产企业收取的违约金收入应分别哪些情况进行不同处理
• 四、项目完工决算操作实务的涉税问题及处理方法
• （一）、竣工验收、竣工结算、竣工决算
• （二）工程竣工对土地增值税、企业所得税、土地使用税及历史建筑业营业税处理的案例影响
• 五、投资性房地产的核算的涉税问题及处理方法
• （一）、以成本模式进行后续计量的纳税调整
• （二）、以公允价值模式进行后续计量的纳税调整

专题三 房地产行业企业所得税应纳税所得额、应纳税额的计算及账务调整操作实务

• （一）应纳税所得额和应纳税额的计算
• （二）跨地区应纳税所得额和应纳税额的计算
• （三）汇算清缴后进行纳税调整及补缴企业所得税的会计处理

学员互动交流、专家现场疑难解答

• 学员互动交流、专家现场疑难解答。

适合人群

房地产企业董事长、总经理、财务总监、财务经理、税务经理及会计人员；税务部门、会计师事务所、税务师事务所相关人员及财税专业人士。

师资信息

简老师。
简老师，我国资深税务官员，从事房地产税务稽查工作二十余年，多次参与全国税收大要案稽查工作，有着丰富的房地产行业账务处理技巧与稽查工作经验。授课特点：准确、透彻、简捷、实用；授课风格：生动、诙谐、风趣、幽默。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。