课程定位

面向财务与内审管理人员，以案例联系内部审计、风险管理和内部控制三者关系，讨论诊断、评价与改进的具体方法。

学习收获

• 通过案例建立对内部控制体系完整、系统的认识。
• 学习诊断内部控制缺陷、评价效果并提出改进的方法。
• 学习财务风险评估及控制、防范措施。
• 理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的联系。

课程特色

• 联系经营合规、资产安全、报告真实完整、经营效率和发展战略，讨论内控系统及内部审计发现异常的作用。
• 结合统一润滑油资金管理、西门子采购、《白毛女》客户信用管理等案例，学习风险清单、测试底稿、缺陷认定与手册编写。

课程模块

内部审计篇

• 一、审计相关理念
• （一） 内部审计的发展历程
• 1） 国际内部审计师协会关于内部审计的定义变迁及其概念重点
• 2） 中国审计协会关于内部审计的定义
• （二） 当前内部审计的先进理念与发展趋势
• 1） 内部审计的先进理念
• ①在审计内容上，强调以管理审计为重点
• ②在审计策略上，采取参与、合作的方式
• ③注重将审计结果的传递作为向管理当局提供服务和帮助的良好机会
• 2） 内部审计的发展趋势
• ①从回顾历史到着眼未来
• ②从强调控制到关注风险
• ③从强调独立到注重价值
• ④从会计、审计知识到复合知识结构
• ⑤从经营审计到战略审计
• ⑥从强迫接受到自愿进行
• （三） 设置内部审计部门的原因及其审计环境的优化
• 1）设置内部审计部门的原因
• 2）审计环境的优化

二、从审计流程的角度探讨审计实务问题

• （一）审计计划阶段
• 1）了解被审计单位
• 2）确定审计范围以及审计重点
• 3）确定重要性水平，评估审计风险
• 4）拟订项目审计计划与审计方案
• （二）审计实施阶段
• 1）符合性测试
• 2）实质性测试
• （三）审计报告阶段
• 1）审计结果汇总与试算平衡
• 2）审计结果的沟通
• 3）审计报告的结构与撰写技巧

三、主要审计实务问题探讨

• （一）分析性复核
• 1）分析性复核的概念
• 2）分析性复核在审计不同阶段的运用
• 3）运用分析性复核时的注意事项
• （二）审计抽样
• 1）经验抽样的实施步骤与要点
• 2）随机抽样的实施步骤与要点
• （三）几种特殊类型审计的实施
• 1）遵循性审计
• 2）经济性审计
• 3）效果性审计
• 4）效率性审计

财务风险及防范篇

• 一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析
• （一）财务风险的一般概念
• 1）财务风险的概念
• 2）财务风险与经营风险的关系
• （二）财务风险的特征
• 1）客观性
• 2）全面性
• 3）不确定性
• 4）激励性

二、财务风险的评估模型

• （一）经营亏损预警
• （二）资金链预警
• （三）沃尔比重评分法
• （四）Z-Score模型

内部控制篇

• 一、内部控制概论
• （一）内部控制的概念
• 1）内部控制的概念
• 2）内部控制的要素
• （二）内部控制的分类
• 1）按控制内容分类
• 2）按控制地位分类
• 3）按控制功能分类
• 4）按控制时序分类
• （三）内部控制的原则
• 1）全面性原则
• 2）重要性原则
• 3）制衡性原则
• 4）适应性原则
• 5）成本效益原则

二、内部控制规范体系

• （一）内部控制规范体系的组成及其架构
• 1）基本规范
• 2）评价指引
• 3）审计指引
• 4）应用指引
• （二）内部控制基本规范
• 1）控制环境
• ①公司治理：董事长与董事的关系，董事长与总经理的关系
• ②公司的组织架构:组织架构究竟是因还是果
• ③人力资源管理：强制休假与岗位轮换制度、员工行为的限制性规定
• ④管理哲学与企业文化：诸葛亮挥泪斩马谡的启示与曹操割发代首的原因
• 2）风险评估
• ①内部风险因素与外部风险因素
• ②四大风险应对策略
• ③固有风险可能性评级
• ④风险影响程度评估标准
• ⑤固有风险评级矩阵
• ⑥风险清单的编制
• 3）控制活动
• ①不相容职务分离控制
• ②授权审批控制
• ③会计系统控制
• ④财产保护控制
• ⑤预算控制
• ⑥运营分析控制
• ⑦绩效考评控制
• ⑧建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制
• 4）信息与沟通
• ①信息的重要性：主要管理资源；讨论“80%的管理问题与沟通不良有关”这一观点及其适用条件。
• ②反舞弊工作的重要性及其工作的有效开展
• 5）内部监督：某企业监督体系介绍
• （二）内部控制的自我评价
• 1）内部控制评价对象与评价内容
• 2）内部控制评价的组织形式和职责
• 3）内部控制评价的原则
• 4）评价工作底稿设计
• 5）内控测试工作流程
• 6）企业内控测试通知范例
• 7）测试报告范例
• 8）内控综合检查评价方案范例
• 9）内部控制缺陷认定案例
• （三）内部控制应用指引核心内容讲解与经典案例剖析
• 1）资金管理：统一润滑油的资金管理与资金集中管理的五种模式
• 2）采购管理：西门子的采购管理与采购职能在组织中的进化
• 3）资产管理：重资产的危害、无形资产的管理以及金融资产的管理
• 4）销售管理： 《白毛女》与客户信用管理价值链
• 5）预算管理：预算编制案例、预算考核案例及预算分析工具

三、业务流程重组

• （一）主要流程的分类
• 1）绩效创造流程
• 2）绩效辅助流程
• （二）不同流程的主要风险及其管控
• 案例分享
• 1）绩效创造流程主要风险及其管控案例分享：侧重战略管理与营销管理
• 2）绩效辅助流程主要风险及其管控案例分享：侧重人力资源管理与公共关系管理

四、内部控制实务

• （一）内部控制构建案例分析
• 1）构建内部控制的背景分析
• 2）主要实施步骤与各步骤实施要点介绍
• 3）主要经验与做法
• （二）内部控制手册的编写
• 1）内部控制手册的结构
• 2）内部控制手册编写重点与难点
• 3）内部控制手册编写案例分享与讨论
• （三）建立内部控制系统必须考虑的重要因素
• 1）控制环境
• 2）内部牵制
• 3）内部审计
• 4）财务内控

适合人群

财务经理、财务总监、内部审计经理及企业管理人员。

师资信息

杨立国老师。
杨立国老师
国际注册咨询师；
工商管理硕士（MBA）。
实战派财务和管理咨询专家；
清华大学、复旦大学、上海交通大学EMBA班特聘讲师；

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。