课程定位

围绕日常核算难题与会计准则应用，开展多维分析及综合案例讨论。

学习收获

• 理解财务对公司价值的贡献。
• 讨论保守会计观念的转变。
• 学习管理会计所需的主要技能。
• 学习管理思维与财务管理方法。
• 结合优秀公司的实际经验开展案例分享。

课程特色

• 从财务经理上万份问题中统计、选取常见疑难，与上市公司财务总监、事务所高管及外企财务专业人士共同研究打造。
• 采用2/2/2展开方式，结合准则与外部规则、税务与管理、两类红线和原始凭证准备，分析内外账合一及股份制改造案例。

课程模块

模块一：收入确认问题，账务处理如何考虑？

• 1.1 准则的收入确认时间与税法的收入确认时间有差异，怎么办？
• 1.2 发票的开具与事实在时间上错开，怎么办？
• 案例：开票与提货不一致，开票与付款一致
• 1.3 工程项目开票与收款对应，而不与工程进度对应，如何记账？
• 1.4 一次性开具一年以上的服务发票，如何处理？
• 1.5 销售和收款由不同公司进行，怎么处理？
• 1.6 分期付款销售的收入、成本、收款、票据的对应问题
• 1.7 收款开票与发货相差一年以上的收入成本匹配问题？
• 1.8 跨年退货涉及的账务问题如何处理？

模块二：销售中的一些变化-促销

• 2.1 会员卡的收入确认问题
• 2.2 销售中的样品赠送，展会中应用的样品如何处理
• 2.3 促销返现、返券、赠品的账务处理
• -- 收入确认的准则相关解读
• -- 如何通过筹划和安排去把握结果？

模块三：关联公司、母子公司、总分公司间相关问题的账务处理

• 3.1 总分公司之间相互收取费用，如何处理？
• 3.2 总分公司之间相互占款，利息如何处理？
• 3.3 相互代收货款及其手续费如何处理？
• - 代其他公司（无关公司）处理业务收费/扣费的处理
• 3.4 独立核算与非独立核算，如何思考
• 总分公司是否可以做一套帐
• 分公司必须建账吗
• 3.5 子公司间物资调拨如何处理
• 3.6 子公司派发股票股利，母公司账务如何处理
• 3.7 无注册资金分公司在事实上有投资人的情况下，投资人的出资如何处理
• 3.8 企业接受非控股股东（或非控股股东的子公司）直接或间接代为偿债、债务豁免或捐赠的会计处理
• -- 如何思考、筹划和协调做到最优？

模块四：筹建期间、生产调试期间的账务问题

• 4.1 筹建、试营业、正式营业如何划分，不同时期的账务有什么差别
• 4.2 筹建期间费用的资本化问题
• 4.3 开办费问题，范围，开办费截止与后期摊销
• 4.4 筹建期间母公司、股东、相关公司垫款的操作和账务处理
• 4.5 生产调试期间物料人工产品的账务处理
• 4.6 非季节性停产，相关固定资产的账务处理
• 4.7 装修费/大修费的资本化原则
• -- 费用资本化相关准则解读
• -- 怎样总体协调和安排，让一切尽在掌握？

模块五：各种基金、经费的计提、使用和遗留问题的处理

• 5.1 常见的基金经费还有哪些，不同的企业有什么适用差别
• 工会经费、职工福利费、职工教育经费等如何处理
• 5.2 企业自愿计提的基金如何处理
• 如阿里巴巴的置业无息贷款和教育基金如何进行账务处理
• -- 管理与账务的协调如何做到？

模块六：资本公积、盈余公积、未分配利润及相关转记的账务处理

• 6.1 这些项目因何产生、如何使用
• 6.2 需要什么资料文件支撑？
• 6.3 以前年度损益调整如何进行账务处理？
• 6.4 未分配利润转增资本如何操作和记账？
• 6.5 盈余公积金是对所有企业的吗？
• 6.6 还有哪些情况要计提发展基金之类的基金？
• -- 公司高管会理解这些吗？做与不做会有什么样的后果？我们如何判断风险？
• 特别奉献一：内外帐合一顺利处理的案例（背景、用时、策略、问题消化）

模块七：报表日后调整事项如何处理-期后事项

• 7.1 报表日之后发现的问题和错误如何处理？
• 7.2 跨年度退货如何处理？
• 7.3 股改基准日后的账务调整如何处理
• -- 期后事项规律和思考，是令我们紧张，还是我们的工具？

模块八：采购相关问题

• 8.1 贵重装饰品的账务处理
• 8.2 分期付款采购资产的价格和账务处理
• 8.3 向供应商调换不同种类货物，如何处理
• 8.4 开收据的原料/辅料备件
• 8.5 采购相关费用的处理思考

模块九：捐赠相关问题 - 捐出与接受

• 9.1 捐赠的账务处理
• 9.2 接受捐赠的账务处理
• 9.3 接收的捐赠品成本的确定
• -- 怎样设计对公司有利？

模块十：赔款、罚金等的处理

• 10.1 财产保险赔款的处理
• 10.2 人身相关保险赔款的处理
• 工伤保险、意外伤害保险等的垫款、赔款及差额处理
• 10.3 被罚款的处理
• 10.4 罚他人款项、没收定金押金的处理

模块十一：政府部门的不同补偿补助、财政返还

• 11.1 从财政获得资金的分类：国家直接投资、资本注入的财政资金、投资补助的财政资金、贷款贴息、专项经费补助、政府转贷、偿还性资助、弥补亏损、救助损失或者其他用途
• 11.2 收益性补助、资产性补助的划分
• 11.3 会计处理的基本方法：收益法、资本法
• -- 各种补偿补助，都会对报表产生重大影响，必须深入把握

模块十二：研发费用资本化问题

• 12.1 研发费用范围如何判断
• 12.2 如果研发阶段未来成果很不确定，怎么办
• 12.3 如何把握与应用研究与开发实现对利润的调节作用
• -- 费用资本化相关准则解析
• -- 细心的设计和安排是高手必须做的

模块十三：其他事项

• 13.1 企业会计制度和准则适用问题
• 13.2 标准成本法期末如何调账
• 13.3 IPO过程中的咨询费（律师费、审计费、券商服务费）金额很大，如何进行账务处理
• 特别奉献二：股份改造全程账务策划与处理要点解析

准则与外部规则维度

• 1、准则维度
• 2、其他外部规则

税务与管理维度

• 1、相关税务维度
• 2、管理维度

红线与原始凭证准备

• 1、准则滥用的红线和税收红线
• 2、相关原始凭证、文件的策划收集和准备

典型综合案例

• 1.面向最常见的内外账合一问题 – 深度挖掘操作者的思考
• 2.面向最常见的股份制改造案例 – 深度挖掘操作者的思考

适合人群

1. 财务总监； 2. 财务经理、会计经理、财务主管。

师资信息

本期公开资料暂未披露授课老师姓名及完整履历，具体师资请在报名确认时向新中华学习网核实，以正式开课通知为准。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。