课程定位

面向企业财税负责人及财税专业人员，通过稽查程序和经营案例学习纳税人权利、证据审查与风险预防。历史制度材料用于议题分析，不替代具体事项的当期政策核实。

学习收获

• 从稽查程序角度了解内部要求、纳税人权利与执法错误识别。
• 从业务和合同角度分析各税种纳税义务时点及稽查补税风险。
• 从凭证、报表记载事项梳理主要涉税风险和合理应对思路。
• 了解企业行为对纳税信用等级及企业经营的影响。

课程特色

• 以国地税合并、2019年税务稽查及社保入税相关材料为背景，按程序、业务、凭证报表和风险预防组织案例讨论。
• 覆盖合同与纳税义务时点、股权转让、收入成本、税收优惠、职工薪酬及信用等级等议题，安排现场答疑；纸质问题可提前打印或工整书写。

课程模块

国地税合并背景下的稽查体制设置

• （一）取消县局稽查局，成立跨区域稽查局（利与弊）
• （二）成立市局稽查局，取消稽查管理处（选案权在哪里）
• （三）国地税合并后稽查主要工作的重点和成果

二、税务稽查内部程序及文书使用

• （一）选案—国地税合并后重点稽查对象是什么？税务局选案的关键人是谁？
• 1、案源的产生依据是什么？
• 2、企业是否被稽查选中怎么才能知道？
• 3、举报别人能得到多少奖金？
• （二）检查—稽查手段和措施
• 1、检查前检查人员会收集企业哪些资料信息做稽查预案，企业哪些申报信息稽查人员会重点关注。
• 2、在检查过程中检查人员的哪些行为是违反规定，而我们纳税人确不知道。
• 3、在检查过程中稽查人员文书使用时会出现哪些错误。
• 4、稽查人员会选择企业什么人员进行询问，目的是什么？被询问人如何应对？
• 5、稽查人员在企业实地检查，想去哪里查什么都可以吗？
• 6、税务稽查的方法和手段有哪些？
• 7、虚开发票检查手段及善意虚开和恶意虚开的认定结果有什么不同？
• （三）审理—核实证据，判定政策依据是否准确。
• 1、税务稽查内部审理体制
• （1）审理人员重点审查检查人员收集的证据资料和文件依据有哪些？
• （2）检查环节补税罚款认定的争议点与沟通。
• （3）只要纳税人有委屈，有不服，在审理环节是最好的沟通时点在哪？
• 2、下位法与上位法冲突的适用争议及税务风险辨析。
• （1）税务局可不可以以个案批复要求所有纳税人执行？
• （2）税务局处以罚款倍数，是看关系还是看心情？
• （3）罚款和滞纳金金额可不可以超过税款本金？
• （四）执行—企业没钱怎么执行？
• 1、企业没有钱缴纳增值税，但有增值税进项留抵额可以抵顶吗？
• 2、企业在资金不足的情况下可不可以先缴纳滞纳金和罚款？

三、纳税人与税务局发生争议，救济的途径有哪些？如何选择运用？

• 1、听证是解决税务与企业争议问题最小的成本付出？
• 2、税款复议前置，必须先缴税吗？
• 3、如何把握复议、诉讼的时间点？

四、企业设立不同类型企业税负分析及风险提示

• 1、设计不同投资模式税负分析及筹划
• 2、认缴制度下股权转让风险及股权转让合同如何签订
• 3、资本公积转增股本是否缴纳 个人所得税 争议

五、企业经营业务风险识别

• （一）企业财务人员认为无法取得发票就不能记账对吗？
• （二）企业销售收入少，取得业务招待费发票也没有用对吗？
• （三）增值税哪些应税行为以签订合同内容产生纳税义务时间与合同有关条款？
• （四）降税率后企业，原合同如何执行？如何更改合同？
• （五）建筑业企业合同签订的风险（如主体工程选择甲供，仍然开具9%增值税专票）
• （六）小规模企业购买不动产和土地需要开具专票吗？
• （七）福利项目增值税进项抵扣限制及风险处理。
• （八）企业所得税存在风险情况？
• 1、隐瞒收入行为及其涉税风险识别。
• 案例：企业零部件生产企业，其他业务收入为0，暴露了什么？
• 2、收入确认时间，容易出现争议的几种情况
• 案例：房地产企业从政府取得安置房款，税务机关让房地产企业取得款项之日缴纳企业所得税对吗？
• 3、成本费用扣除经常出现的问题
• （1）成本支出扩大情形及其涉税风险辨析。
• 案例：房地产企业竣工结算两年后，开发成本发生大额支出？引起税务局关注？
• （2）《企业所得税税前扣除管理办法》解决了哪些企业无发票不能列支的问题？
• （3）个人独资企业和合伙企业是否可以适用《企业所得税税前扣除管理办法》？总局的解答亮了。
• （九）合同约定与印花税税负及多缴情形分析。
• （十）合同签订不当房产税会多缴，你知道吗？
• （十一）税务从企业所得税申报表识别出房产税少缴，该如何应对？
• （十二）与政府签订土地转让合同但实际尚未取得土地的土地使用税义务与风险问题。
• （十三）企业没有办理土地使用证，也没有合同，税务局有权实际测量面积要求企业缴纳土地使用税吗？

六、企业凭证摘要、报表中为税务检查人员提供了哪些直接证据

• （一）借款用途与实际事项不符、凭证摘要直接告诉检查人员虚开案例。
• （二）期间费用年度对比异常，说明了什么？
• （三）享受税收优惠政策，容易被税务稽查否定的情况有哪些？
• 1、取得财政补贴，长期挂往来款，为增加业绩直接转收入，税务系统预警。
• 2、研发费用专项补贴的处理及涉税风险分析。
• 3、购买节能节水环保设备在购进环节抵扣税额对吗？
• 4、高新技术企业没有研发费支出，为什么？
• 5、高新技术企业申请如何实操？
• 6、研发费加计扣除该做好哪些基础工作？
• 7、财产损失不需要审批和报备，你就可以自由使用吗？
• 8、上市公司重组对享受税收优惠的资料准备没有准备，年度汇算无法补齐，造成无法挽回的损失。

七、社保入税后，职工薪酬企业所得税、个人所得税、社会保险焦点问题

• 1、企业职工薪酬在企业所得税税前扣除形式有哪些
• 2、发放职工福利就必须缴纳个人所得税吗？
• 3、全年一次性奖金个人所得税的筹划与风险问题。
• 4、企业发放一万元工资，实际负担是多少？
• 5、哪些人的工资可以不缴纳养老保险？
• 6、辞退员工补偿金是否需要缴纳五险一金？
• 7、企业与员工终止劳动合同补偿是否享受免征个人所得？
• 8、企业什么条件下可以减免残疾人保障金？
• 9、企业发放生日蛋糕，让食堂给工会开具发票，引发小规模变成一般纳税人风险？

八、 企业信用等级评定

• 1、企业哪些行为列入纳税信用等级考核
• 2、企业会计疏忽，延迟跨月申报，将老板担任法人的多家企业关联为D级，为什么？
• 3、A级企业在银行信息联网下的信用等级保持问题。

九、现场：问题答疑 （如有纸质问题请提前打印或书写工整）

• 九、现场：问题答疑 （如有纸质问题请提前打印或书写工整）。

适合人群

各单位总经理、财务或税务总监、经理、会计等财税主管人员，以及各省市区县税务局、税务所、会计所、律师所、财税咨询公司等相关工作人员。

师资信息

王老师，具体授课师资以当期正式通知为准。
注册税务师，审计师，国际注册高级会计师
国内某省税务稽查官员。
20多年税务一线工作经验，承办多个大要案，特别在股权转让与稽查方面成绩突出，多次被国家税务总局和省局抽调开展执法督察。受各级税局及总局嘉奖。王老师是税务局兼职教师，为中国兵器集团、天津港、中国大唐集团、旺旺集团、中石化、方大集团、东北特钢等多家企业授课并服务，具有丰富的实战操作经验。授课实操性强，用案例讲解政策，课程务实接地气。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。