课程定位

面向财税及薪酬管理人员，以历史政策案例辨析居民身份、收入分配和跨境派遣的涉税风险，讨论高管、港澳台及外籍外派人员的个税处理与合规边界。

学习收获

• 学习分析企业高管及外籍人员个税风险，理解税收优惠适用条件与税务筹划的合规边界。

课程特色

• 围绕2015年检查通知及相关历史材料，讨论90天、183天、5年、不满一年与年所得12万元等原案例中的纳税及申报问题，具体适用须按当期规定另行核实。
• 区分工资薪金、董事费、股票期权、股权激励、福利补贴及劳务报酬等项目，分析境内外所得与费用支付情境。
• 对保险退保、海外避税地、虚开发票及收入项目转换等方案开展真实性、申报义务与合规风险辨析。

课程模块

模块一：高管 / 董事、高收入人群的税务筹划

• 模块一：高管 / 董事、高收入人群的税务筹划。

一、国内避税地个人所得税筹划

• 一、国内避税地筹划的历史案例与合规风险

二、境外支付工资个人所得税筹划

• 二、境外支付工资个人所得税筹划。

三、警惕一些违规的个税筹划

• 1、买保险及退保筹划的涉税合规风险
• 2、海外避税地公司筹划方案的涉税合规风险
• 3、虚开发票套取现金方案的违法与涉税风险辨析
• 4、通过境内避税地筹划风险

四、18大之后个人所得税最新政策及改革趋势综论

• 四、十八大之后个人所得税政策及改革趋势的历史讨论

五、个人所得税政策及影响的历史案例讨论

• 1、关于取消外籍人员从外商投资企业取得股息、红利所得免税规定的历史政策讨论

六、个人所得税税务稽查的现状、重点和趋势

• 六、个人所得税税务稽查的现状、重点和趋势。

稽查项目：

• 1、限售股减持
• 2、股利红利所得
• 3、财产转让所得
• 4、证券、基金等特殊行业的历史稽查重点
• 5、高收入个人

稽查手段：

• 1、全员全额明细申报
• 2、第三方信息
• 3、重点纳税人建档
• 4、税收情报交换

七、个人所得税年度申报应注意的问题

• 1、年所得12万元申报的历史政策案例
• 2、多处取得收入申报
• 3、境外收入申报
• 4、申报地点

八、其他收入的个税筹划

• 1、年终奖、薪金、绩效奖金如何发放?
• 2、员工福利如何进行个税筹划? 住房公积金及补充养老保险个税筹划
• 1）抚恤金、救济金
• 2）误餐补助（根据实际餐数按标准领取的误餐费）
• 3）为员工提供员工住宿
• 4）提供假期旅游津贴（实报实销）
• 5）实报实销交通费、差旅费津贴
• 6）以劳动服名义购置高档西装的涉税与真实性风险
• 7）年终奖抵购房折扣的涉税风险案例
• 3、竞业限制经济补偿金能否筹划?
• 4、国内高管、高收入人群个税筹划案例分析
• 5、国内部分地区个税退税筹划的历史案例与适用条件
• 6、工资与劳务报酬收入性质区分及转换方案的合规风险
• 1）个人兼职取得的收入
• 2）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入

模块二：外籍员工(含港澳台人士)个税筹划

• 模块二：外籍员工(含港澳台人士)个税筹划。

一、个税缴纳对象的认定

• 1、如何界定居民纳税人与非居民纳税人?
• 2、境内有无住所及习惯性居住

二、个税相关天数规则的历史案例

• 1、90天与183天的历史规则案例
• 2、认定天数的计算原则
• 3、不到183天仍涉及纳税义务的案例
• 4、达到183天时纳税义务判断的案例
• 5、长期来华人士离境安排涉及的纳税义务与合规风险
• 6、5年与不满一年的历史规则理解

三、收入的分配

• 1、境内外所得划分
• 2、外籍人士的境内境外薪金分摊
• 3、以内地公司名义由海外代为支付的薪金补贴
• 4、代垫费用对外支付的涉税合规分析
• 5、工资收入、董事费、股票期权的处理
• 6、股权激励个人所得税（案例分享）
• 7、福利费、出差补贴、语言训练费、保险、住房补贴、搬迁费、洗衣费等等、公司免费用车、话费补贴、私车公用是否会涉及个税?
• 8、什么是“非现金形式或实报实销形式”?

四、跨境派遣的陷阱

• 1、外籍员工派遣中个税对常设机构认定的影响
• 2、外籍人员派遣安排及涉税风险
• 3、派遣也会被认定为提供服务并收取税款?
• 4、内地个人外派境外工作的个人所得税的难点

五、以下这些似是而非的“所谓筹划”方案，会面对哪些税务局质疑?有哪些看似可行实则无从实施之处?

• 1、工资费用化项目的税务处理与风险辨析
• 2、多处工资收入方案的申报义务及合规风险
• 3、福利费方案的涉税风险辨析
• 4、劳务报酬方案的涉税风险辨析
• 5、奖金发放形式及时间的涉税风险辨析
• 6、为职工支付其他费用的所得税扣除
• 7、外籍个人工资支付地的税收筹划
• 8、外籍个人工资来源地的税收筹划
• 9、外籍个人收入项目转变方案的所得性质与合规风险
• 10、外籍个人先分配后转让方案的涉税风险辨析
• 11、外籍个人工资福利化方案的真实性及涉税风险

六、外籍人员个人所得税关注热点问题

• 1、90天（183天）申报的历史规则案例
• 2、汇率的折算问题
• 3、年金个人所得税
• 4、补发工资个人所得税
• 5、实际雇主的确定与反避税问题
• 6、独立个人劳务与非独立个人劳务区分

适合人群

1、企业财务总监、税务总监、财务经理、税务经理；2、HR总监、经理和从事薪酬管理的专业人员。

师资信息

赵老师的税务机关、教学、资格与研究经历包括：
国家税务总局税务学院资深讲师，培训各地税务局长、税务稽查科员。拥有近20年税务机关征收、管理、税政、稽查、涉外税收工作经验。国际特许注册会计师（ACCA)，中国注册会计师（CICPA），中国注册税务师（CTA），南京大学会计学博士，上海国家会计学院、江苏省注册税务师管理中心后续教育师资，《中国税务报》、《中国税务》特约撰稿人。在《财务与会计》（综合版、理财版）、《中国税务》、《涉外税务》、《中国税务报》等报刊杂志发表上百篇文章。研究领域包括资本市场税收问题、重组并购税制、反避税、税收协定及其他涉外税收问题、中外税制差异问题、税会差异问题、企业涉税风险及内部控制问题、金融税制问题等。曾经为欧盟商会、税收机关、世界500强企业开展税务培训，授课内容理论和实务并重，实用性强，信息量大，具有前瞻性，受到普遍欢迎。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。