课程定位

全面预算编制执行、业务财务协同及战略绩效激励的一体化管理研修。

学习收获

• 学习战略目标分解、预算编制六法、ROE与KPI落地、量本利分析、资金预测及KSF激励，理解战略、预算与绩效联动的管控思路。

课程特色

• 以理论、案例和工具结合，逐项比较增量、零基、固定、弹性、定期及滚动六种预算方法，并讨论预算六清要求。
• 针对收入成本费用资金四类预算，分别讨论思路、影响因素、项目内容和模板，配合杜邦分析、资金驾驶舱与经营情景模拟。
• 执行环节涵盖人力成本五方法三关键、五大原则、量本利控制、六大前提和四大结合；绩效部分连接KSF六特征、五个一、SMART、KPI及薪酬十大误区。
• 结合马云薪酬绩效观点和华为智慧分钱案例作课堂分析，实际业绩受经营和执行条件影响，不承诺倍增结果。

课程模块

模块一 全面预算管理的定义与真正价值

• 小故事大道理，故事导入：
• 1. 企业既要有远大的理想目标
• 2. 更要有实现理想的切实步骤
• 3. 企业经营要有计划、有预算
• 一、真正如何理解“全面预算管理”
• 1. 到底何谓全面、预算、管理？
• 1）全面预算管理内容有哪些？
• 2）全面预算管理体系是怎样？
• 3）全面预算管理到底谁的事？
• 2. 全面、预算、管理孰轻孰重？
• 3. 全面预算管理的三个阶段与六大目的
• 1）事前控制
• a细化战略目标－企业战略的目标方向
• b合理分配资源－协调各部门重要手段
• 2）事中控制
• a促进开源节流－控制日常管理的工具
• b加强风险控制－促进目标达成的利器
• 3）事后控制
• a落实绩效考核－业绩考核的衡量标准
• b确保有效执行－落地执行的有效工具
• 4. 全面预算管理的四大误区及难题
• a全面预算无法与战略和运营衔接
• b预算编制敷衍了事脱离企业实际
• c预算标准粗犷预算执行随心所欲
• d预算执行与绩效考核总不能平衡
• 二、全面预算管理的三步曲
• 1. 战略规划目标的确定
• a战略整体规划及发展战略的制定
• b战略规划十大要素
• c战略做得好，预测少不了
• d战略目标确定的四大方法
• 2. 年度经营计划的制订
• 3. 全面预算的编制
• 案例分享：某知名企业家战略规划高手的管理之道

模块二 全面预算的编制思路与方法应用

• 一、预算正式编制前的“六清”要求
• 1. 方向清
• 2. 策略清
• 3. 政策清
• 4. 分工清
• 5. 格式清
• 6. 要求清
• 二、全面预算编制的六大方法
• 1. 增量预算法
• 2. 零基预算法
• 3. 固定预算法
• 4. 弹性预算法
• 5. 定期预算法
• 6. 滚动预算法
• 解析：六种预算编制方法的优缺点及具体应用
• 三、全面预算编制的思路和具体编制
• 1. 编制思路：ROE导图目标分解KPI指标
• 2. 具体编制：关键预算的编制
• 1）收入预算的编制
• a收入预算编制的思路
• b收入预算影响的因素
• c收入预算的项目内容
• d收入预算的模板设计
• 2）成本预算的编制
• a成本预算编制的思路
• b成本预算影响的因素
• c成本预算的项目内容
• d成本预算的模板设计
• 3）费用预算的编制
• a费用预算编制的思路
• b费用预算影响的因素
• c费用预算的项目内容
• d费用预算的模板设计
• 4）资金预算的编制
• a资金预算编制的思路
• b资金预算影响的因素
• c资金预算的项目内容
• d资金预算的模板设计
• 模型工具展示应用：杜邦分析预测模型助力企业预算目标拆解达成
• 模型工具展示应用：资金预算管理驾驶舱
• 预算情景模拟：经营场景预算模拟
• 成果交付：工具模板的使用

模块三 全面预算管理的真正控制与执行

• 一、预算走向“先策后控”的耦合管理时代
• 1. “先策”－事前策划：侧重预算阶段的精心策划
• 2. “后控”－事中控制：侧重执行阶段的有效控制
• 案例精讲：企业预算对成本的全过程管理：
• 实务案例讨论：某企业预算编制的合理性
• 1）全面预算管理对企业降本增效的控制手段
• 2）重点成本费用的分析与控制
• ——强调好钢用在刀刃上
• ——强调花好每一分钱
• ——评估控制效果，提升投入产出
• 案例讲解：原来还可以这么干
• 案例讲解：如何预防预算单位期末突击花钱
• 3）人力成本的分析与控制方法
• 视频案例探讨：故事中企业的根本问题到底出在了哪？
• a人数的有效控制与分析
• b人效的有效控制与分析
• c薪酬福利成本预测
• d人力数量预测
• e作业人力/支持人力/管理人力
• f人力成本控制的五大方法
• g人力成本控制的三大关键要素：标准+制度+流程
• 二、全面预算管理的五大原则
• 1. 前提条件：充分做好预测和计划
• 1）利润增长模型
• 2）收入增长
• 3）成本降低
• 4）收入增长VS成本降低难易程度？
• 模型工具预测：收入VS成本预测如何完成企业目标利润
• ——如何做好资金预测和控制
• ——日常经营管理之举
• ——长期经营规划之措
• 案例：某上市企业资金链断裂的反思：资金预测的重要性
• 2. 准备工作：健全组织机构，完善各项规章制度
• 1）建立预算组织体系
• 2）明确预算岗位职责
• 3）完善预算核算口径
• 案例：论税金核算方式说明的重要性
• 3. 忌浮夸：脱离实际，失去做预算的意义
• ——年度预算经营计划的“三拍现象”
• 4. 忌保守：留有余地，面临考核风险
• 1）预算目标下达的方法：上下相结合
• 2）预算目标的博弈
• 案例：合理预算目标的实施路径及方法
• 案例：ROE目标的设定技巧
• 5. 结合实际：市场趋势、整体环境、历史水平
• 1）全面预算编制的依据
• 2）历史水平的可参照性
• 3）市场情况的趋势走向
• 4）整体环境的影响变化
• 5）结合实际的经营状况
• 案例：不当预算给企业和团队带来的影响
• 三、全面预算的控制
• 1. 控制好目标达成管理工具－量本利分析法
• 1）保本点销量
• 2）保利点销量
• 3）边际贡献率
• 模型工具讲解及应用：量本利、盈亏平衡点计算与分析控制
• 场景应用一：当既定目标难以达成之际，如何确保企业不亏损
• 场景应用二：若想达成年初预算目标，如何把握好经营节奏
• 2. 预算分析与检讨
• 3. 预算的控制措施
• 1）控制目标
• 2）风险描述
• 3）控制措施
• 4）控制证据
• 案例：某企业预算管理存在的问题和改进点
• 4. 预算调整的程序及调整方式
• 1）预算调整的原则
• 2）预算调整的前提
• 3）预算调整的权限
• 四、全面预算执行的“六大前提”
• 1. 建立预算组织
• 2. 科学编制预算
• 3. 强制预算执行
• 4. 强化预算监督
• 5. 严格预算考核
• 6. 预算体系评估
• 五、全面预算执行的“四大结合”
• 1. 与实行现金收支两条线管理相结合
• 2. 与深化目标成本管理相结合
• 3. 与落实管理制度、提高预算的控制和约束力相结合
• 4. 与企业经营者和职工的经济利益相结合

模块四 全面预算落地实施绩效考核管理

• 1. 预算与绩效考核管理的关系
• 2. 绩效管理发展态势变化原因
• 3. 绩效考核管理四大特征
• 4. 绩效考核管理的价值与意义
• 分享：马云眼中的薪酬绩效
• 5. KSF绩效考核方式
• 1）KSF法与KPI法的区别
• 2）KSF激励性薪酬的六大特征
• 3）KSF月度绩效考核表
• 6. 绩效考核“五个一”
• 7. KPI指标设定的SMART原则
• 8. 如何对关键KPI指标进行有效评估及考核
• 9. 目标管理KPI的基本步骤有哪些
• 10. 企业常见薪酬模式及利弊分析
• ——企业薪酬激励的十大误区
• 案例分享：华为智慧分钱方法破解企业薪酬激励的十大误区
• 总结：钱分到位，干活不累；分钱分不好，企业容易倒
• 探讨演练：学以致用，根据企业现状如何做好薪酬体系考核

师资信息

文老师有着18年的企业高管经历，曾担任财务总监、总经理、集团业务督导等职务，对企业财务部门与业务部门各项实务都有深刻理解，紧跟企业管理“业财融合”的发展趋势，擅于帮助企业建设业财融合团队，协调业务部门和财务部门紧密协作。 文老师凭借丰富的财务管理经验和扎实的理论基础，被特聘为中国财政科学研究院（财政部直属单位）内控管理委员会委员&教材编写组成员，曾参与编制《流程优化与绩效管理》、《各业务环节业务流程规范制度》等书籍。 擅长领域：业财融合管理、财务运营、财务分析、企业内控与风险管理、全面预算与绩效管理、非财务人的财务管理。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。