课程定位

围绕预算理念、组织职责、编制方法、预测数据、子预算内容与全过程管控，讨论从事前预算到事中控制、事后分析的管理衔接。

学习收获

• 理解全面预算管理理念。
• 了解全面预算的编制内容。
• 学习全面预算编制的主要方法。
• 理解全面预算管理的十大常见难点。
• 了解通过预算管理企业运作的方法及控制点。
• 理解预算管控与企业战略导向之间的关系。

课程特色

• 结合实例讨论预算编制、管控与分析的实际应用。

课程模块

一、传统财务工作方法受到的挑战

• 1.财务工作的附加值低
• 2.重过去，轻未来
• 3.重编制，轻执行
• 4.没有预算或一年只做一次预算，计划没有变化快，预算了也用不上
• 5.财务提供的数字和报告不是老板或董事长最需要的
• 6.变年度预算为全面预算
• 7.跨部门经营分析会（周/月)
• 8.重新梳理结帐流程，快速出月度业绩快报

二、战略导向下的全面预算管理介绍

• 1.全面预算管理理念
• 全面预算管理与传统财务预算
• 全面预算管理模式与企业战略
• 全面预算管理技术支持与企业预算文化
• 全面预算管理气氛与员工素质
• 全面预算管理基础与组织架构
• 全面预算管理目标与企业战略目标
• 2.全面预算管理特点
• 全面预算
• 全员参与
• 全过程管理
• 3.全面预算管理流程
• 目标制定
• 预算编制
• 预算控制
• 预算分析
• 预算反馈
• 预算调整
• 预算考核
• 4.全面预算管理组织架构
• 组织机构构成
• 全面预算管理委员会及职责
• 预算基层单位及职责
• 5.全面预算编制原则
• 遵守法律法规
• 遵守总部规定
• 合理配置资源
• 制定预算指标
• 反映经营业务
• 结果量化展示
• 预算相互衔接
• 6.全面预算编制依据
• 预算委员会下达的预算目标
• 公司历史最好水平
• 所在行业平均水平
• 所在行业最好水平

三、全面预算的编制方法

• 1.固定预算
• 固定预算介绍
• 适用范围
• 2.弹性预算
• 弹性预算介绍
• 适用范围
• 3.滚动预算
• 滚动预算介绍
• 适用范围
• 4.零基预算
• 零基预算介绍
• 适用范围
• 5.概率预算
• 概率预算介绍
• 适用范围

四、编制全面预算需用到前期数据及其主要取得方法

• 1.销售收入预测的主要方法
• 市场占有率推算法
• IBM的WATERFALL预测
• IBM的销售订单预测
• 客户咨询法
• 相关性分析法
• 销售预测方法总结
• 2.费用的主要预算方法
• 增量预测法

五、全面预算的编制内容

• 1.全面预算基本框架
• 经营预算
• 资本预算
• 财务预算
• 2.全面预算的分类
• 按编制内容分
• 按编制时间分
• 按控制功能分
• 3.各项子预算的编制内容
• 销售预算
• 生产预算
• 采购预算
• 职工薪酬预算
• 期末存货预算
• 销售费用预算
• 管理费用预算
• 财务费用预算
• 固定资产投资预算
• 权益性投资预算
• 现金预算
• 损益表预算
• 资产负债表预算
• 现金流量表预算

六、全面预算的全面管理

• 总体原则：事前预算、事中控制、事后分析
• 1.事前预算
• 编制预算
• 确定CPI
• 制定措施
• 提出建议
• 2.事中控制
• 客户行为控制
• 采购成本控制
• 研发成本控制
• 营销费用控制
• 存货成本控制
• 3.事后分析
• 预算分析会
• 基层差异分析会
• 部门专业分析会
• 公司全面分析会
• 预算分析会的内容
• 上月整改措施落实情况
• 寻找本月预算差异项目
• 分析本月预算差异原因
• 制定本月预算整改方案
• 预算分析方法
• 差异分析法
• 对比分析法
• 对标分析法
• 结构分析法
• 趋势分析法
• 因素分析法
• 排名分析法
• 多维分析法
• 4.预算反馈
• 重大问题及时反馈
• 预算分析差异反馈
• 预算差异原因反馈
• 预算整改方案反馈
• 5.预算调整
• 预算调整条件
• 预算调整依据
• 预算调整程序
• 预算调整时间
• 6.预算考核
• 编制质量考核
• 执行情况考核

七、全面预算管理的10大难点

• 1.公司员工对全民预算管理认识不够，不够重视，怎么办？
• 2.预算指标不准确，过高或过低，怎么办？
• 3.预算指标与绩效指标披着“两张皮”，怎么办？
• 4.如何正确处理预算控制与价值控制的关系？
• 5.如何避免全面预算管理出现虎头蛇尾？
• 6.组织架构变动，全面预算应如何调整？
• 7.预算单位责任人员发生变动，预算考核应如何处理？
• 8.如何提高预算指标和预算编制的准确性？
• 9.如何处理好全面预算管理与企业发展战略关系？
• 10.财务部预算经理如何高效推行全面预算管理？

适合人群

老板、总经理，财务总监、会计。

师资信息

黄海 原上市公司首席财务官CFO 、集团财务副总裁、中国注册会计师（CPA）
资历背景
企业上市全流程培训/咨询师
管理会计实战派专家
高级会计师
中国注册会计师（CPA）
中国注册税务师（CTA）
国际注册会计师（IPA）
国际注册财务管理师（CMA）
高级国际财务管理师（SIFM）
授课风格
清晰、严谨、幽默、实用、生动的培训风格，培训课程运用大量的实例，紧密结合实际，深入浅出，通俗易懂，风格新颖，视角独到，内容充实缜密，逻辑性强，给人耳目一新的感觉。
授课经验
国药集团、美的集团、上海汽车集团、广汽菲亚特集团、合生元生物制品集团、红牛维他命饮料集团、广州地铁集团、中铁置业集团、中信集团（地产）、中建三局集团有限公司泸州古叙煤田集团、中亿丰建设集团股份、欧派集团、实丰文化股份集团、成都东能集团、佳兆业集团有限公司、河南漯周界高速有限公司、万科集团、北大总裁EMBA班、衡水泰华集团、东莞诺基亚集团……

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。