课程定位

面向房地产企业经营高管、税务财务投资资金管理人员及会计税务师事务所从业者，研讨资产重组全流程税收问题及适用条件。

学习收获

• 学习投资设立、股权转让、并购重组及注销的税收政策。
• 学习资产重组涉税管理与规划方法。
• 讨论企业重组税收处理优化方案及适用条件。
• 通过与专家交流，研讨具体重组实务问题。

课程特色

• 按自然人与公司架构、不动产出资、注销债务重组、划转、转股、合并和分立七部分梳理税务处理。
• 结合天神30.61亿元重整、中交收购合并及粤泰分立公告，比较不同主体、交易路径与递延优惠条件。

课程模块

一、自然人和公司投资的税收管理规划

• 1、项目公司股东架构（自然人股东、公司股东）不同税收待遇分析及选择
• 2、设立合伙企业及合伙企业股东的税收安排。合伙企业的法人合伙人与自然人合伙人哪个税负更低？
• 3、合作开发房地产项目的松散型股东架构特殊形式税收分析
• 4、上市公司的控股公司在增值税和所得税上有哪些筹划空间
• 5、公司代个人持股的税收处理与税收筹划。如何认定代持股关系？何时签订代持股协议？怎样避免重复征税？

二、不动产直接增资投资的税收管理规划

• 1、个人非货币性资产出资的增值税和 个人所得税 优惠政策
• 2、企业不动产资产出资的企业所得税递延纳税优惠政策解析
• 3、企业不动产资产出资开增值税开票不缴纳增值税需要具备的条件？
• 4、企业不动产资产出资不缴纳土地增值税需要具备的条件？
• 5、企业不动产资产出资不缴纳契税需要具备的条件？
• 6、公司股份制改造中的个人所得税筹划安排

三、企业注销清算和债务重组的税收规划

• 1、项目公司注销清算程序、公司税收和股东税收处理分析：增值税、企业所得税、土地增值税、印花税、契税和个人所得税等
• 2、案例分析：大连天神股份公司破产重整实现重组损益30.61亿元税收处理
• 3、亏损企业注销前的税收安排分析

四、企业不动产或股权划转的税收管理规划

• 1、关联企业间不动产或股权划转的增值税、企业所得税、土地增值税和契税的税收优惠政策运用分析
• 2、案例分析：某房地产公司持有的购物中心（含债权债务及人员）整体转移至全资子公司的税收安排
• 3、划转方式如何将孙公司转变为子公司（子公司转变为孙公司）
• 4、不动产（股权）划转的会计处理，不同的会计处理会有不同的税收优惠
• 5、举例分析：项目公司整体资产打包投资的税收优惠处理

五、股权转让与股权收购的税收管理规划

• 1、个人股东股权转让类型与对应的税收政策解析
• 2、案例分析：个人股权平价或低价转让个人所得税处理。包括个人股东将自己的股权平价转让给自己的公司符合税法规定吗？股权平价转移或赠送直系亲属合规吗？
• 3、举例分析：个人放弃增资权后再低价转让股权的税收筹划
• 4、企业股权转让的企业所得税和印花税政策
• 5、企业股权转让“先分后卖”与“撤资收回股权”实现少纳税的安排
• 6、企业股权转让所得递延纳税或暂不纳税需要具备哪些条件分析？
• 7、高溢价转让股权中“对赌”收入或损失的税收政策及策划

六、企业合并的税收管理规划

• 1、案例分析：中交房地产集团收购合并中住地产公司公告
• 2、企业吸收合并的工商手续办理
• 3、企业吸收合并中增值税、土地增值税、契税、印花税、企业所得税的优惠政策处理
• 4、母公司吸收合并子公司的税收处理
• 5、子公司吸收合并母公司的税收处理
• 6、企业吸收合并中的个人所得税处理

七、企业分立的税收管理规划

• 1、案例分析：广州粤泰集团股份有限公司关于控股子公司分立公告
• 2、企业分立的工商手续办理
• 3、企业分立中增值税、土地增值税、契税、印花税、企业所得税的优惠政策处理
• 4、企业分割部分营业资产之存续分立的税收优惠政策及安排
• 5、“先分立再转股”、“先分立再合并”转移资产的税收安排
• 6、企业分立中的个人所得税处理

适合人群

各房地产企业的董事长、总裁、高管、税务总监、项目公司总经理、财务总监、投资总监、资金经理、办税员，财务部、会计师与税务师事务所从业人员。

师资信息

陈老师是税务稽查局高级主办，从事税务稽查工作近二十年。曾为某省税务局特聘税收业务专家。中国税务报税收业务版特约审稿人。国家税务总局税收业务咨询服务组成员，国家税务总局稽查局税收专项检查组成员，出版财税专著7部。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。