课程定位

通过收入准则转换与企业日常业务案例，研讨财务处理、企业所得税、增值税和个人所得税差异，梳理费用、发票及相关税务风险；具体处理须结合当期规则与真实业务。

学习收获

• 结合案例分析收入准则转换难点与会计科目使用。
• 比较准则和税收法规在实际场景中的处理差异，识别税务风险。
• 系统梳理企业日常费用与发票常见问题及涉税风险点。

课程特色

• 通过实操案例比较收入、成本费用、资产等税会处理，联系新商业模式与合同安排。
• 结合电子、红字、跨期、丢失及未取得发票等问题，讨论企业日常费用和工资薪金相关风险。

课程模块

模块一：新收入准则应用实施中常见疑难问题解析

• 一、新收入准则核心原则变化与解析
• 1. 客户接受实物的例外情形案例解析
• 2. 售后代管商品安排税会差异
• 3. 客户验收货物各种情形案例解析
• 4. 退换货率对客户验收情形的判断
• 5. VMI销售模式的控制权转移判断
• 6. 出口货物FOB、CIF等不同方式的控制权转移时点
• 7. 新收入准则商业实质的要求与税务风险
• 8. 单项履约义务两个层面系统分析图
• 9. 合同限制条款与通常单独销售对单项履约义务的判断影响
• 10. 运输服务在新收入准则下影响收入与毛利率案例解析
• 11. 销售返利在新收入准则下的三大风险处理点
• 12. 现金返利与实物返利新收入准则下的案例解析

二、控制权转移与收款时点不同导致的重大融资成分案例解析

• 13. 四种无需确认重大融资成分的情形案例解析
• 14. 房地产企业预收房款是否需要确认重大融资成分
• 15. 建筑企业质保金是否需要确认重大融资成分
• 16. 非现金对价公允价值或售价确认收入的解析
• 17. 既有应付客户对价又有可变对价应如何处理
• 18. 按照售价表还是按照合同分摊交易价格

三、新收入准则下部分服务行业无法分期计入收入案例解析

• 19. 房地产企业可否在建设期间确认收入
• 20. 在新收入准则下合同签订影响收入确认时点案例解析
• 21. 模具在新收入准则下的账务处理变化
• 22. 买赠业务下新收入准则下的变化
• 23. 销售佣金在新收入准则下税前扣除的风险解析
• 24. 合同资产与应收账款的区别
• 25. 建筑企业在新收入准则下账务处理与报表列示的案例解析
• 26. 建筑企业在新旧收入准则下对比分析及衔接案例
• 27. 合同负债不含税的账务处理技巧
• 28. 附有销售退回条款在新收入准则下的变化案例解析
• 29. 质量保证条款在新收入准则下的变化案例解析
• 30. 主要责任人和代理人在新收入准则下的处理
• 31. PPP项目在新收入准则下的账务处理变化
• 32. 新旧收入准则衔接两步法案例解析
• 33. 从政府收到款项的账务处理、增值税处理、所得税处理
• 34. 新收入准则后报表列示的主要项目变化
• 35. 其他收益项目相关常见疑难问题解析
• 36. 值税额加计抵减

模块二：企业日常费用支出与发票实操要点风险把控

• 一、电子专票最新政策及其核心风险把控
• 37. 支付给国家机关的款项涉及发票问题
• 38. 违约金、滞纳金取得发票的实务解析
• 39. 发票的不合规风险点汇总
• 40. 跨年度发票的风险及解决方案
• 41. 收款单位破产注销的发票解决方案
• 42. 房客承担的水电气费用无票解决方案
• 43. 异常凭证的风险及解决方案
• 44. 发票税率征收率、特殊税率征收率汇总表
• 45. 购销模式对于发票开具的影响
• 46. 三流一致对于发票的影响，实务案例解析真正风险
• 47. 支付给个人无票的规划方案

二、常见费用风险解析与规划

• 48. 广宣费规划案例解析
• 49. 业务招待费规划点计算
• 50. 旅游费用风险及解决方案
• 51. 团建税务处理风险与规划
• 52. 母子公司管理费用扣除解决方案
• 53. 工作服费用的规划方案
• 54. 劳保费、福利费、高温津贴与高温补贴不同税务待遇以及风险解析
• 55. 会议费用的风险解析
• 56. 培训费用的规划方案

三、工资薪金相关费用风险解析与规划

• 57. 员工取得一次性补偿金（辞退福利），为何不能享受免税优惠
• 58. 跨年度发放工资在哪个年度纳税调整
• 59. 年终奖与综合所得的税负平衡点
• 60. 实习生、临时工、季节工如何做到税务利益最大化
• 61. 劳务派遣费可以作为三费的计提基数吗
• 62. 返聘离退休人员如何操作最有利
• 63. 派遣高管异地工作风险及解决方案
• 64. 向境外支付费用的常见误区与解决方案
• 65. 劳务所得与经营所得区分与规划

师资信息

翟老师的财税专业与实务经历包括：
税会差异辩解专家
中国税务报特约撰稿人
注册会计师，注册税务师
讲师简介：翟老师从事财税工作20年，在大型国有企业、大型外企、税务师事务所、会计师事务所、财税咨询公司均有工作经历，拥有丰富的财税实践经验和理论知识。擅长企业实务处理，对营改增、企业所得税、准则处理、个人所得税、涉外税务、出口退税等各税务环节均有丰富实战经验，并且同时长期致力于财税问题咨询、答疑、规划，累积了大量不同行业的实操问题。翟老师现为中国税务报特约撰稿人，著有《营改增实战与筹划必读200案例》。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。