课程背景：

近年来，资本市场财务造假案件频发，造假手段日趋隐蔽化、系统化。从“空转”“走单”等虚假贸易到第三方配合造假，从虚构购销业务到滥用会计政策调节利润，财务舞弊手法不断翻新。2025年，中国证监会处罚涉财务造假公司51家、责任人388名，罚款金额29.66亿元；2024年以来，证监会累计查办各类财务造假案件线索263起，已正式作出行政处罚决定107起，罚没款合计33亿余元。与此同时，国务院发布我国首部上市公司监管行政法规《上市公司监督管理条例》，严禁上市公司编制虚假财务会计报告、禁止第三方配合造假，创新性设立造假收益回溯制度；证监会部署2026年打击和防范上市公司财务造假专项行动，聚焦严密监管发现网络、强化AI大模型应用、加快建设财务舞弊非现场监测中心等重点任务。监管已形成“行政处罚+市场禁入+刑事移送+退市执行+中介追责”的全链条惩防体系。

本课程特邀央财客座导师、管理博士、高级会计师、国际注册内部控制师、高级企业风险管理师、高级企业合规师、高级企业税务筹划师，拥有40余年财税实战经验，其中包含20多年上市公司CFO实战经验的专家讲授，帮助学员系统掌握穿透式舞弊识别方法、全面理解资本市场最新监管规则、深入把握采购与销售环节财务舞弊的审计要点，旨在培养兼具理论深度与实战能力的舞弊审计专业人才，助力企业构建“不敢造假、不能造假、不想造假”的合规防线。

课程收益：

系统掌握穿透式舞弊识别的核心方法与技术工具，提升发现隐蔽性舞弊线索的能力

全面了解资本市场最新监管法规与政策动向，把握监管执法重点与趋势

深入掌握采购与销售环节典型舞弊手段及审计应对策略

通过24个真实案例的深度剖析，实现理论与实践的有机融合

提升财务审计、内部控制与合规管理的综合实战能力

课程大纲：

   第一讲：穿透式舞弊识别——理念、方法与技术

一、财务舞弊的现状与监管态势

1. 近年财务造假案件总体态势与特征分析

2. 财务造假手段的演变趋势：从简单虚构到系统化造假

3. 2026年证监会打击防范上市公司财务造假专项行动解读

4. “行政处罚+市场禁入+刑事移送+退市执行+中介追责”五环相扣的惩防体系

案例1：立方数科连续三年虚增收入6.38亿元案——系统性财务造假的典型特征

二、穿透式审计的核心理念

1. 穿透式审计的内涵：突破传统账面审计局限

2. “业务审计+数据审计”双主审协同作业模式

3. 从“事后检查”到“实时穿透式监管”的转型

4. 穿透式审计的三大原则：资金穿透、业务穿透、股权穿透

案例2：贷款资金穿透分析还原资金滞留与转移细节案

三、穿透式识别的方法论

1. 资金流向穿透：顺着资金流向追根溯源

2. 关联关系穿透：智能排查隐性关联关系

3. 业务逻辑穿透：验证交易商业实质

4. 数据穿透：多维度数据分析与异常识别

案例3：资金占用交易化舞弊的智能审计识别案例

四、穿透式识别的技术工具

1. 监管大数据仓库信息查询与AI大模型应用

2. 财务舞弊非现场监测与发现中心

3. 第三方配合造假监测中心

4. 图数据库在金融交易链穿透审计中的应用

案例4：数智化审计技术发现37项违规案——技术赋能穿透式监管

五、穿透式审计的实施路径

1. 总体分析、发现疑点、重点核实、系统研究的数字化审计方法

2. 发函走访、穿透核查、审计联动、市场询价的综合运用

3. 内部控制测试与实质性程序的穿透式整合

4. 穿透式审计报告的要件与写作规范

案例5：国有企业“旋转门”穿透式监督审计案例

第二讲：资本市场新规——法规体系、核心条款与合规要点

一、资本市场法规体系的新格局

1. 我国首部上市公司监管行政法规《上市公司监督管理条例》概览

2. 《条例》共八章、七十四条的主要内容框架

3. 新“国九条”以来的监管政策脉络

4. 《国务院关于规范中介机构为公司公开发行股票提供服务的规定》要点

案例6：2025年监管“大年”——51家公司被罚、罚没29.66亿元的监管态势

二、《上市公司监督管理条例》核心条款解读（一）——财务造假防治

1. 严禁上市公司编制虚假财务会计报告、禁止第三方配合造假

2. 要求上市公司建立健全内部控制制度、压实审计委员会反舞弊职责

3. 造假收益回溯制度：负有责任的股东退回造假分红、董事高管退回绩效薪酬

4. 禁止通过虚构交易、滥用会计政策等方式编制虚假财报

5. 定期报告需经审计委员会过半数成员通过后方可提交董事会

案例7：*ST普利连续两年虚增利润5亿元以上且占比超50%触及退市案

三、《上市公司监督管理条例》核心条款解读（二）——治理与追责

1. 规范治理架构及控股股东、实际控制人、董事、高管等“关键少数”的行为

2. 违规占用担保的惩治：禁止非法侵占上市公司资金、违规担保

3. 严格执行退市重整制度：禁止干扰退市决定

4. 第三方配合造假罚则：100万元至1000万元罚款

5. 全面严格行政监督管理举措

案例8：越博动力财务造假案——首次对配合造假方同步追责

四、财务造假综合惩防体系

1. 《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》核心内容

2. 加大对滥用会计政策和会计估计实施财务造假的打击力度

3. 严厉打击“空转”“走单”等虚假贸易方式实施的财务造假

4. 严厉打击利用供应链金融、商业保理、票据交易等方式实施的财务造假

5. 强化财会监督大数据分析，对财务造假进行精准打击

案例9：*ST高鸿长期开展无商业实质“空转”“走单”业务虚增收入利润案

五、中介机构责任与“看门人”机制

1. 中介机构不得配合公司实施财务造假、欺诈发行、违规披露

2. 保荐、审计等中介机构及其从业人员积极“吹哨”机制

3. 对中介机构执业行为的联合现场检查

4. “追首恶”与“打帮凶”并重的执法导向

案例10：中兴财光华会计师事务所多次违规被罚没1658.78万元案

六、投资者保护与立体化追责

1. 特别代表人诉讼制度的实践与推进

2. 行政执法查封、冻结的证券期货违法涉案财产用于投资者民事诉讼赔偿

3. 行政、刑事、民事贯通的立体化追责体系

4. 退市并非终点——刑事、民事追责的延续

案例11：金通灵特别代表人诉讼案——行政、刑事、民事立体追责

第三讲：采购环节财务舞弊审计——手法识别与审计应对

一、采购环节舞弊的常见类型与特征

1. 虚构采购交易虚增成本与资金体外循环

2. 采购价格虚高与利益输送

3. 虚假供应商与关联方隐蔽交易

4. 采购验收环节的舞弊手段

案例12：广道数字通过虚假购销合同、发票、银行回单、入库单虚构采购业务案

二、采购环节舞弊的识别信号

1. 采购价格异常波动的识别方法

2. 供应商准入与管理的内部控制缺陷

3. 采购订单与入库单、发票的逻辑异常

4. 付款周期与采购规模的不匹配

案例13：采购与付款循环控制测试——入库单号异常与月份编号连续案

三、采购环节审计程序与应对策略

1. 供应商的穿透式核查：股权结构、实际控制人、关联关系

2. 采购合同的商业实质审查

3. 入库验收的真实性验证

4. 采购付款的资金流向追踪

案例14：虚构采购合同虚增预付账款8亿余元和存货7亿余元案

四、虚假贸易型采购舞弊

1. “空转”“走单”虚假贸易的识别

2. 融资性贸易与循环贸易的审计要点

3. 供应链金融、商业保理中的采购舞弊

4. 货物控制权未真实转移的审计判断

案例15：卓朗科技将虚假采购服务器经客户销售给关联公司形成资金闭环案

五、采购环节内部控制与反舞弊体系建设

1. 采购与付款循环的关键控制点

2. 供应商管理的三道防线

3. 采购价格监控与审计机制

4. 大额采购的三级审批与突击审计

案例16：采购人员与供应商合谋引入假冒伪劣产品案

第四讲：销售环节财务舞弊审计——手法识别与审计应对

一、销售环节舞弊的常见类型与特征

1. 虚构销售交易虚增收入

2. 提前确认收入与跨期调节

3. 关联方虚假销售与利益输送

4. 销售回款的虚假性与资金闭环

案例17：*ST元成连续三年虚增收入和利润案——拟罚没7945.46万元

二、销售环节舞弊的识别信号

1. 收入与现金流严重不匹配

2. 客户集中度异常与可疑客户

3. 销售毛利率异常波动

4. 期末收入异常集中确认

案例18：客户采购数量显著超过正常需求且无法合理解释案

三、销售环节审计程序与应对策略

1. 客户穿透式核查：背景调查、实地走访、关联关系排查

2. 销售合同商业实质审查与收入确认条件复核

3. 销售与收款循环的控制测试

4. 函证程序的强化与替代程序

案例19：销售与收款循环控制测试——出库单号异常与银行回单开户行命名异常案

四、第三方配合造假型销售舞弊

1. 第三方配合造假的识别方法

2. 客户配合虚增收入的审计应对

3. 中介机构“看门人”失守的警示

4. 配合造假方的法律责任追究

案例20：越博动力虚构新能源汽车动力总成销售业务--于某、贺某配合造假被罚案

五、销售环节内部控制与反舞弊体系建设

1. 销售与收款循环的关键控制点

2. 客户信用管理与应收账款的监控

3. 严禁销售人员经手货款、客户直付机制

4. 关键岗位年审轮岗制度

案例21：销售人员伪造客户公章、销售合同虚构销售业务职务侵占案

第五讲：综合实战——案例复盘与审计实务演练

一、重大财务造假典型案例深度复盘

1. 造假手法的全流程还原

2. 内部控制失效的关键节点分析

3. 审计失败的教训总结

4. 监管处罚的警示意义

案例22：*ST红相系统性财务造假案——虚构销售采购业务对应客户供应商90余家

二、采购与销售舞弊的联动审计

1. 购销业务的双向印证审计

2. 采购与销售数据的勾稽关系验证

3. 存货与成本、收入的联动分析

4. 资金闭环的完整追踪

案例23：金力泰公司大额资金往来--季度初签订采购协议转出资金、季末解除协议转回案

三、舞弊审计报告与沟通技巧

1. 舞弊审计发现的组织与呈现

2. 与管理层、审计委员会的沟通策略

3. 监管报告与举报的要点

4. 审计底稿的规范与证据保全

案例24：中审华所对广道数字连续6年出具标准无保留意见审计报告被罚案

四、课程总结与互动答疑

1. 两天课程核心知识点回顾与体系梳理

2. 学员实务问题现场答疑与研讨

3. 舞弊审计能力提升的行动计划制定

4. 课程评估与后续学习资源推荐

课程对象：

上市公司董事、监事及高级管理人员；财务总监、审计总监、内控负责人、合规负责人；会计师事务所审计从业人员；证券公司投行、质控及合规人员；投资机构风控人员；其他对财务舞弊识别与审计感兴趣的专业人士

授课老师：

余老师 企业管理实战专家、工商管理博士，中央财经大学客座导师。上交所上市公司董事会秘书、独立董事。高级会计师，税务师，高级企业风险管理师，国际注册内部控制师，智能风控师，财务管理师(FM)项目导师等；曾任担任多家大型上市企业副总裁及财务总监等职位。

课程特色：

抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。

时间地址：

8月20-21日（9：00-12：00，14：00-17：00） 直播

线上培训：

6980元/人/年(含直播和复训,手机、电脑、投屏均可观看)

线上特惠年卡：

15800元/年/单位(含一年直播，网课年卡不限人数和复训，手机、电脑、会议室 投屏均可观看)。

线上线下年卡：

19800元/年/单位(含一年直播和8天面授课，网课年卡不限人数和复训，手机、电脑、会议室 投屏均可观看)。