成本分析与财务管控课程特色与背景

课程目标与收益   

? 构建全面的成本管理思维与控制体系

? 结合关键数据与指标，深入理解企业真实的经营与财务状况

? 基于经营成本的结构分析，把握成本控制关键点

? 优化成本核算体系与方法，提高成本数据的可靠性

? 基于成本价值链与作业分析持续改善制造成本

? 掌握成本的管理控制方法与预算控制实践工具

? 增进经营部门与财务部门在成本管控方面的共识和合作

课程大纲

课程大纲

模块一  理解企业真实经营与财务状况  3小时

了解企业的“家底”- 资产运营与负债管理

? 企业的资产从哪里获得？主要使用在哪些地方？

? 企业使用资源的成本与承担的风险

? 交易影响与管理选择

? 如何衡量企业财务的健康状况？

偿债能力

资产运营效率

评估企业的“花钱” – 成本结构与盈利分析

? 如何区分支出、费用与成本？

? 运管成本分类与结构分析：制造成本、销售费用、研发与管理费用等

? 产品生产的料、工、费核算与结构分析

? 如何评估企业的盈利能力？

主营业务盈利与行业分析

综合盈利能力

增长与成长性

成本金字塔：部门成本责任分解与控制目标

案例分析：如何分析企业经营业绩与把握运营成本控制重点？

竞猜游戏：企业日常经营业务如何影响财务结果？

案例分析：世界五百强企业产品成本结构分析与改善

模块二  产品成本分析与作业管理改善   3小时

传统成本核算及其弊端

? 成本管理的重要前提与基础

? 传统成本核算方法

职能成本法及其主要弊端

3A模型与成本考核控制

? 成本核算系统的“红灯”信号

ABC 作业成本法及其管理运用

? 原理：作业消耗资源，产品消耗作业

? 目标：准确分摊与核算成本

? 计算步骤与作业分析

? 作业管理ABM及制造成本持续改善

作业活动：增值作业与非增值作业

作业改善方法与流程优化：消除、选择、减少或共享

案例分析：作业成本法及其运用实例

模块三  利润管理与成本控制策略  3小时30分

成本性态分析及其控制意义

? 基于成本控制重新对成本分类

变动成本及其控制

固定成本及其控制

? 成本模型及预测

本量利C-V-P分析 及其管理运用

? 衡量产品真实盈利能力：边际贡献(Contribution Margin)

? 保本预测与经营安全分析

? 目标利润规划与敏感性分析

定价与策略

销量、销售组合与促销

目标成本法(Target Costing)与成本持续改善

? 成本价值链分析与成本改善策略

成本价值链分析与战略成本思维

产品生命周期成本的构成与成本竞争力

成本控制的前置策略：产品设计与价值工程分析(Value Engineering)

? 成本管理控制法及其要点

确定主攻方向

组织结构分析

提高资源利用

加强采购管理

产品重新设计

加强过程管理

采购总成本分析与控制 （可选）

? 采购管理的目标：采购总成本OTC最低

? 供应商分类与交易策略

－ 经典四分法                                                               

－ 分而治之：不同供应商，采取减少与集中、开发、扶持等不同策略

? 库存成本控制与提升周转率

? 质量成本控制与量化监控

－质量管理与六西格玛

－质量管理核心：质量意识与质量方法

－质量成本构成及其控制标准

案例分析：量本利分析与管理决策运用

竞猜游戏：成本性态知多少

案例分析：丰田汽车的“采购半径”

头脑风暴：如何平衡成本控制与质量风险？结合作业分析与价值工程

模块四  预算编制与成本执行分析  2小时30分

预算责任中心的划分与目标制定

预算编制的流程与方法

? 预算编制流程与数据质量控制

? 生产计划制订与调整对生产预算及成本的影响

? 如何确定业务量（产能、销量）水平波动下的费用预算？

预算的跟踪与反馈

? 预算跟踪的反馈流程与各部门角色

? 成本预算差异分析(Variance Analysis)及业绩评价

? 预算内、预算外费用控制流程比较

? 如何“锁定”各部门重点监控费用？                                               

预算管理中的行为问题及应对策略，比如：预算做得宽余“打埋伏”年底“突击花钱”等

   头脑风暴：结合本企业特点，提出控制成本的关键点

   案例分析：制造企业如何运用弹性预算分析与控制成本？