课程定位

面向企业董事长、总经理、高管和部门负责人，以财务指标、企业案例及工具模板连接经营决策、预算和成本控制。

学习收获

• 学习财务基础及三大报表解读分析。
• 学习预算管理策略的制定和执行。
• 理解成本费用构成及成本控制。

课程模块

第一讲：财务基础与三大报表解码

• 一、企业的“底子”：资产负债表
• 1. 资产负债表的结构
• 2. 重要报表项目、会计科目解析
• 案例：通过不同行业的资产负债表，看清不同行业的商业模式
• 案例：对比中国一重和振华重工的资产负债表
• 3. 资产和负债配置的四种管理模式
• 4. 关键指标阅读，发现企业的风险、优势和劣势
• 偿债能力：资产负债率、利息保障倍数、流动比率、速动比率
• 营运能力：应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率
• 二、 企业的“面子”：利润表
• 1. 利润表的结构
• 2. 重要报表项目、会计科目解析
• 3. 如何好做利润表的分析
• 4. 当下阶段如何赚钱最好：财务战略扩张铁三角（收入、利润和现金）
• 案例：恒大财报造假与财务风险。
• 5. 利润代表一家企业的可持续发展能力
• 盈利能力：毛利率、营业利润率、净利率、净资产收益率
• 发展能力：收入增长率、总资产增长率
• 三、企业的“血液”：现金流量表
• 1. 现金流量表的结构
• 2. 现金流和利润之间的关系
• 3. 现金循环周期的运用
• 案例：项目现金流预测与资金链风险管理
• 案例：中集集团在集装箱制造项目中的现金管理
• 指标：从国资委对国央企“一利五率”的管理看现金流的重要性
• 模板：现金流预测模型

第二讲：预算管理实战

• 一、预算管理的痛点
• 1. 预算就是你追我赶的数字博弈
• 2. 预算会议开几次就砍几刀
• 3. 预算考评形同鸡肋、形同虚设
• 4. 我们销售计划赶不上变化，不需要做预算
• 5. 财务如果你砍掉我的费用，业务受到影响你来负全责！
• 6. 预算完全不准，预算存在的意义是啥？
• 7. 预算目标永远达不成
• ……
• 二、预算管理的五步法思维：战略、目标、计划、预算、绩效
• 1. 上承战略下接绩效—— 全面预算管理 落地有效路径
• 案例：运用平衡记分卡（BSC）进行本企业（化工企业）战略拆解与绩效管理
• 三、预算管理的流程：预算理念、预算编制、预算执行
• 1. 预算理念
• 案例：西捷航空公司的圣诞奇迹是如何实现的？——创新行动方案
• 案例：著名球星案例——一件旧衣服，怎么才能卖出2美元、20美元、200美元？
• 2. 预算编制
• 1）预算目标的分解：五张PPT法、战略地图法
• 2）预算编制的三大方法：杰克·韦尔奇法、目标导向法、传统预算博弈法
• 3）预算编制的行动方案：5W
• 3. 预算执行
• 1）常见问题：不追踪、重复审批、特批滥批、责任不清、奖罚不明
• 2）预算过程中的危险倾向：控制有度，防止效能低下
• 案例：“两抢”预算—年初抢指标，年末抢花钱。如何避免？

第三讲：成本费用管控利器

• 一、基于外部价值链的全面成本管控
• 1. 将企业战略与成本管控结合
• 案例：迈克尔·波特基本竞争战略-成本领先/差异化/蓝海战略
• 2.评估不同阶段降本的重点
• 工具：波士顿矩阵-问题业务/明星业务/金牛业务/瘦狗业务
• 3. 外部价值链成本管理的基本框架
• 1）通过一体化方式降低成本
• 2）通过行业价值链，消除不增值作业
• 3）利用上、下游价值链，降低成本
• 4）将部分成本较高的环节进行外包
• 5）对竞争对手进行价值链分析
• 案例：如何将零部件成本降低30%？
• 案例：丰田汽车（Toyota）的供应链管理、宜家如何实现客户价值共创？
• 案例：VMI、JMI、JIT、 JIS等不同的库存管理模式
• 案例：华为的供应链管理
• 实战演练：从供应链全局思考，以TCO（总体拥有成本）最优为目标，如何实现健康、共赢的降本？
• 二、基于内部价值链的全面成本管控
• 1. 内部价值链活动
• 1）产品研发
• 2）采购仓储
• 3）制造生产
• 4）市场营销
• 5）物流分销
• 6）售后服务
• 7）其他职能
• 2. 成本管理的三大体系
• 1）事前：定额（标准）+预算
• 案例：企业只制定了定额，没有预算是否可行？企业只制定了预算，可以标准是否可行？
• 案例：成本费用分类预算的基本思维（可控固定成本+不可控固定成本+变动成本）
• 工具：目标成本法
• 2）事中：核算+控制
• 工具：降本增效的八大通用方法
• 案例：成本核算都不准，何谈成本管控——利用成本的动因分摊制造费用（作业成本法）
• 工具：产品结构的优化方式——战略产品、高利润产品、低负利润产品、热销产品
• 工具：最佳经济订货批量模型
• 3）事后：分析+考核（激励）
• 讨论：成本分析是财务来做，还是业务来做？
• 工具：成本分析的路径图——闭环管理
• 讨论：成本考核的指标值、奖惩模式如何设定？

课程总结与回顾

• 1. 课程主要内容总结与回顾
• 2. 答疑解惑

适合人群

企业董事长、总经理、高管及各部门负责人

师资信息

教育及资格认证：
PhD in Accounting & Management会计与管理博士
企业税务合规师资格认证（CTC）教材主编
国家金税工程建设者-全国航天信息有限公司特邀讲师
国内多省、市税务局特聘讲师
浙江工业大学MBA中心课程导师、高校客座教授
中级会计师
讲师经历及专长
曾任：阳光实业集团（地产/物业/餐饮/酒店-王府井战略合作方）|审计经理、财务总监
曾任：顶新国际集团 （食品制造/餐饮连锁-台资-港股上市）|财务经理
曾任：山西美滋每客食品（加工零售行业）|财务经理
曾任：龙采科技集团（互联网百强-百度山西地区）|资金主管
蒂森克虏伯电梯（世界500强）、苏宁电器（民企百强/上市公司）、天罡新材料科技（高新技术企业）等多家企业财税顾问，涉及合理合法节税金额近千万。
擅长领域：税务筹划、资金管理、财务报表、财务管理、成本预算、内控内审等
实战经验
温老师十多年来专注于企业财税管理，在对企业财务管理分析、税收筹划与风险管控、融资策略等方面积累了丰富的实战经验。同时老师历经多行业的财税管理工作，对各行业的财税政策+发展趋势有深入的理解，为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理和防控理念。
——在企业财务体系搭建与优化上——
1）曾推动顶新国际集团山西子公司【BPM系统上线】，无纸化报销落地。通过电子报销数据直接生成ERP记账凭证，打通数据流通环节，提升费用报销效率、实现一键记账。平均减少员工80%的报销时间，降低人工成本30%，提高企业财务管理效率。
2）曾为顶新国际集团康师傅版块梳理财务管理制度，完善公司相关内控制度，并针对存货管理做每月数据分析，从而对存货管理板块的财务管理制度优化并实施，促使企业当年减少100万库存积压（同比去年数据），有效提高企业资金链运转。
3）曾主导推动阳光实业集团皇冠假日酒店【SAP系统】上线，从流程梳理、部门职权、部门培训到软件测试，自上至下推动SAP上线，提升了企业管理的效率和质量。结账效率提升2天/月，降低人工成本40%，数据误差控制在1%以下。
——在企业税务筹划上——
1）曾结合企业业务+税收政策，通过对用工形式的合理转换为山西阳光实业集团有限公司物业板块合法降低单位30%社保负担。同时针对集团房开板块在土地增值税清算环节，合理合法运用税收优惠政策及征收方式的转换，为企业节税近千万。
2）曾结合企业税务体系+当地税务政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及时应享尽享最新税收优惠政策，节税近百万，税负下降70%（同比去年数据）。同时为企业解决高企研发费用归集有误、研发费用加计扣除数据失真问题，提前规避掉高企摘帽风险、税务稽查风险。
——在地产内审体系搭建与优化上——
1）曾任山西阳光实业集团内审经理期间，对房地产项目实行专项审计。从拿地、采购、营销、工程、成本等环节完善内部相关制度、获取相关业务资料、设定供应商入选条件、评价招投标项目的合理性、审核合同、审核结算金额、检查工程进度报告及可见性资料、超预算项目重点分析等方面，通过强化审计程序、固定审计证据、实现有效整改等措施防范财务舞弊风险，挽回企业损失近五百万。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。