课程定位

以申报表指标逻辑、风险分层与合规应对为主线的财税实务课程。

学习收获

• 了解高频预警指标设置的逻辑。
• 学习对预警指标区分轻重缓急。
• 学习积极应对预警指标的方法。
• 学习识别和降低税收风险，在合规前提下分析税收利益。

课程特色

• 围绕六组风险指标分析，穿插电商收入、混合销售、资产损失、研发优惠、资金池与异常凭证等具体案例。

课程模块

模块一、税务风险预警指标设计原理、应对误区和策略

• 一、多家企业收到税收风险提示
• 1. 因疑违规加计扣除被风险提示
• 2. 因增值税专用发票购销异常被风险提示
• 3. GMV与申报销售额相差近千万元，电商企业收到税收风险提示函
• 4. 因一组发票怀疑涉嫌虚开被风险提示
• 5. 因印花税申报异常被风险提示
• 二、税务风险预警指标设计基本原理
• 1. 为什么预警指标可以揭示问题？
• 2. 设计预警指标的基本思路
• 3. 预警指标数据的选取
• 4. 预警指标设计的方法
• 5. 预警指标有效性的检验与改进
• 三、税收风险应对常见误区
• 误区之一：从往——按照以往的做法处理
• 误区之二：从众——按照其他人的做法处理
• 误区之三：从官——按照税局的意见处理
• 误区之四：从会——按照会计准则的规定处理
• 误区之五：从理——按照道理处理
• 误区之六：从严——宁可多缴不要少缴
• 误区之七：请示——事先请示主管税局
• 误区之八：屈从——没见到处理决定就缴税
• 误区之九：担心——担心得罪谁
• 误区之十：怕稽查——担心被转稽查
• 四、从江苏税局——“开发了一千多个税收风险指标模型，对纳税人进行全面体检”看未来指标预警的广泛应用及企业的逆向分析应对。

模块二、申报表各模块风险预警指标与填报风险应对

• 模块二、申报表各模块风险预警指标及天填报风险应对

第一部分：企业收入金额异常解析收入类指标及运用

• 一、收入类主要税收风险预警指标
• 1. 年报利润总额与利润表不符
• 2. 即征即退先征后退税款未计入收入总额
• 3. 法人合伙人未按先分后税原则确认收入
• 4. 房地产企业预售收入未足额申报
• 5. 增值税一般纳税人税负变动异常
• 6. 纳税人预收账款占销售收入20%以上
• 7. 期末存货与当期累计收入差异幅度异常
• 8. 纳税人销售额变动率与应税额变动率弹性系数异常
• 二、收入类主要税收风险的应对
• （一）征税收入与不征税收入未有效划分的风险及应对
• （二）混合销售与兼营收入确认错误的风险与应对
• 案例：合同不同签署方式决定了混合销售还是兼营
• （三）所得税收入与增值税收入不一致的有效协调
• 案例：所得税收入与增值税收入不一致预警发现的延迟纳税风险
• （四）折扣折让销售、买赠业务过程中的错误处理风险与应对
• （五）平台运营模式下收入全额还是差额确认的风险与应对
• 案例：平台差额纳税被稽查补税

第二部分：成本费用异常扣除透析成本类指标解析与运用

• 一、成本费用类主要税收风险预警指标
• 1. 纳税人主营业务收入成本率异常
• 2. 财务费用占借款比例异常
• 3. 虚列人工费指标
• 4. 咨询服务费差异指标
• 5. 资产损失未进行申报
• 6. 税收罚款滞纳金未正确纳税调整
• 7. 赞助支出未全额纳税调增
• 8. 佣金与手续费超比例税前扣除
• 9. A105000表其他调减金额过大
• 10. 广告费和业务宣传费以前年度累计结转异常
• 二、成本费用类主要税收风险的应对
• （一）虚列成本费用（如会议费、办公费、咨询费）风险与应对
• 案例：收到咨询费发票，需要多一点小心
• （二）跨期票据入账风险与应对
• （三）资产损失扣除税收风险与应对
• 案例：公司虚构坏账，涉嫌偷税被处罚
• （四）增值税与所得税的视同销售是不是一致？怎么协调处理？
• 案例：应视同销售情形未做视同销售导致存货周转率低引发关注
• （五）佣金手续费与销售返利应该有效区分

第三部分：税收优惠政策运用不当引发涉税风险

• 一、税收优惠政策适用类主要税收风险预警指标
• 1、 高企科小动漫软集企业未享受研发加计
• 2、 负面清单行业享受研发加计
• 3、 研发费加计扣除金额极小
• 4、 研发加计金额不足研究费用支出
• 5、 研发费加计扣除金额为整数
• 6、 填报“符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”但无免税资格
• 7、 享受安置残疾人增值税即征即退未享受残疾人员工资加计扣除
• 8、 残疾人员工资加计扣除金额大于全部工资薪金支出
• 9、 享受资源综合利用增值税即征即退未享受相关企业所得税优惠
• 二、税收优惠主要税收风险的应对
• （一）增值税优惠与所得税优惠享受未统筹考虑带来的风险与应对
• 案例：增值税适用加计抵减政策少交13万，补缴所得税52万
• （二）不符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税申报风险
• （三）利用税收洼地注册企业税收风险
• 案例：税收洼地注册企业被纳税调整
• （四）错误适用高新技术企业优惠风险
• （五）固定资产一次性扣除政策的风险与应对
• 案例：连续年度纳税申报表比对产生的调整

第四部分：关联交易占比较大透视指标解析与运用

• 一、关联交易事项主要税收风险预警指标
• 1、 大额往来款长期挂账指标
• 2、 关联方收入占比及变化指标
• 3、 关联方借款利息指标
• 4、 关联方间收取管理费占比指标
• 二、关联交易主要税收风险的应对
• （一）关联方借款费用的列支风险与应对
• 案例：财务费用金额巨大，经调查存在资本弱化
• 案例：集团资金池业务背后的风险
• （二）股权交易中的税收风险及应对
• 案例：企业以明显低于市价转让股权
• （三）关联交易未公允计价的风险与应对
• 案例：关联购买方税负低，转移利润

第五部分：税前扣除凭证不合规引发涉税风险

• 一、税前扣除凭证主要税收风险预警指标
• 1、 增值税专用发票用量变动异常
• 2、 销项发票客户离散度异常
• 3、 专用发票作废率偏高异常
• 4、 专用发票长期顶额开具异常
• 5、 非发票费用金额占比
• 二、税前扣除凭证主要税收风险的应对
• （一）虚开发票和异常凭证风险与应对
• 案例：同样的异常凭证核查申请，为啥结果相差这么大
• （二）取得票据不合规导致无法抵扣、无法税前扣除的风险防范
• （三）非发票的票据税前扣除的风险及应对
• 案例：账面大量收据和分割单被纳税调整案例
• （四）一直无法取得发票怎么办？
• 案例：卖方拖延开具发票致买方税款损失，法院这样判！

第六部分：其他税种风险指标解析与运用

• 一、其他税种主要税收风险预警指标
• 1、 资金账簿印花税申报差异（小企业会计准则适用）
• 2、 长期股权投资减少少申报缴纳印花税差异
• 3、 房产税计税依据差异（二手房）
• 4、 个人代开劳务发票与个人所得税劳务报酬所得的差异
• 5、 从价计征房产税税额纵向比对异常
• 二、其他税种主要税收风险的应对
• （一）印花税主要税收风险及应对
• 案例：实收资本变化未缴纳印花税
• （二）个税社保主要税收风险及应对
• 案例：平台用工筹划风险及应对
• （三）房产税、土地使用税主要税收风险及应对
• 案例：取得抵债房产、土地等未申报缴纳相应税

师资信息

有着20年+税收业务工作实践，对税收理论有较透彻的理解，对税收实操有娴熟的技巧。高老师先后供职于河北交通银行审计部经理，富立房地产开发财务总监，金茂集团投融资总监、税务师事务所业务培训师等。由于各企业任职的经历，使高老师熟悉各种票据的使用，对财务领域有了深入的了解，对房地产项目也有自己独到的见解。高老师目前担任税务师事务所培训负责人，他能够很好的结合企业内部各岗位的特点，找出企业生产经营的薄弱点及筹划点，把理论和实际操作完美的结合。同时，高老师拥有中国注册会计师、中国注册税务师等证，在教学过程中，善于根据企业需求，理论结合实际，贴近学员需求，解决实务问题。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。