课程定位

围绕企业研发费用申报及稽查材料，通过辅助账、汇算填报和案例警示，连接研发业务实质、费用证据与税会处理。

学习收获

• 理解研发加计扣除要点及特殊事项。
• 练辅助账与汇算填报。
• 识别实质归集、补助及委外合作风险。
• 区分加计扣除与高新认定，分析政策误用。

课程模块

模块一、研发费用加计扣除政策要点

• 1. 研发费用会计处理要点概述
• 2. 人工、材料、长期资产、相关费用的范畴
• 3. 其他费用的限额处理
• 4. 委外研发的限额处理

模块二、研发费用加计扣除申报要点

• 1. 【实操】研发辅助账填报，资本化与费用化辅助账设置
• 2. 【实操】研发费用汇算清缴加计扣除填报

模块三、研发费用加计扣除常见风险点

• 1. 研发创造性实质性判定风险点，事前未发生没法鉴定，事后税务找过来风险迭加
• 2. 人工费用风险点，人工费用占比普遍偏高，人员混用现象突出，外聘人员列支错误
• 【稽查案例】无工时分摊记录，总经理借用无记录，学历文科被列研发等
• 3. 材料费用风险点
• 【稽查案例】领料无记录，次料卖废品未冲减，样品样机销售未冲减
• 4. 长期资产风险点，固资加速折扣对研发加计的影响
• 5. 其他费用风险点，误将高新费用比拟研发费用，误将补充险纳入人工费用，发票品名与费用实质不匹配等
• 6. 政府补助风险点，名为政府补助，实为政府采购，政府补助冲减研发费用未调整等
• 7. 委外研发风险点，合同未合法登记，合同对研发成果未约定，委外开具发票有误
• 8. 合作研发风险点，研发后仍支付特许权费用风险疑点，合作研发成果权归属定性
• 9. 集团研发风险点，成本分摊协议未备案，成本分摊方法不公允，分割单处理不规范
• 10. 稽查风险点，加大研发加计扣除的稽查力度，无法自证其圆的困惑

模块四、研发加计扣除与高新认定的联系与区别

• 1. 委外加工对高新销售额认定的影响
• 2. 三年研发费占销售比的断档风险
• 3. 技术转让、许可、咨询、服务、开发的定性与发票开具及企税与增值税处理要点

模块五、业、财、税协同管理

• 1. 业务不懂财务，财务不懂业务的困境如何反转
• 2. 高新认定，研发加计外包的风险
• 3.财务职责、证据与协同风险的明确

师资信息

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通讯员、江苏省局稽查专家，先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税，历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门，近二十年税收业务工作实践，对税收理论有较透彻的理解，对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计差异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师讲课幽默风趣，善于将案例融入理论，使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识，解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师，经济学硕士。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。