课程定位

面向企业财税负责人、财会人员、CPA税务师和纳税经办人员，以2025及跨2026合同材料为案例背景分析风险和流程衔接。

学习收获

• 研究增值税材料变化及衔接。
• 分析劳动争议与用工模式。
• 识别多税种预警并联结业财税法。
• 分析进项税和集团交易管理。
• 研究房地产建筑特殊业务。
• 理解顶层设计和税负管理。

课程模块

开 篇：智慧税务时代征管形势变化

• 1．纳税缴费信用管理办法
• 2．多部门信息共享联网核查
• 3．税警合成作战中心
• 4．八部门联合打击涉税违法行为
• 5．2025年稽查形势与重点行业

一、司法解释（二）与企业劳动用工合规

• 1．建筑企业挂靠经营财法税合规
• 2．关联企业混同用工风险防范
• 3．放弃社保的约定与承诺无效
• 4．延迟退休的影响及应对
• 5．社保与个税人数差异的合理情形
• 6．无固定期限劳动合同与企业用工风险

二、《增值税法+实施条例》基础规则重构

• 1．纳税人与征税范围
• ⑴ 纳税人新标准
• ⑵ 应税交易标准
• ⑶ 范围大幅缩减的视同应税交易
• ⑷ 征税范围调整
• 2．税率与征收率
• 【案例】某企业有自有车辆销售货物同时负责运输，运输部分合同单独约定价格， 开具9%的发票是否可以？
• 【案例】充电桩企业收取的服务费可以按6%纳税吗？
• 3．进项税抵扣规则
• ⑴“直接用于消费”限定的影响分析
• ⑵ 贷款服务进项不得抵扣
• ⑶ 购进用于非应税交易一律不得抵扣
• ⑷ 资产类进项税分类调整机制
• ⑸ 有销无进如何应对
• ⑹ 进项税留抵是否可以抵欠税
• ⑺ 四类行业期末留抵退税新政解析
• 4．销售额标准
• ⑴ 销售额、价外费用
• ⑵ 如何理解“一项应税交易主要业务与附属业务”？
• ⑶ 视同应税交易判断标准
• ⑷ 集团内无偿借贷、无偿租赁是否需要视同销售
• 5．差额征税、简易计税
• ⑴ 简易计税未来是否存在
• ⑵ 建筑企业简易计税突破性调整
• ⑶ 差额征税未来是否存在
• ⑷ 5%征收率取消对集团各分子公司的影响
• ⑸ 一般纳税人简易计税、差额征税是否取消
• 6．纳税义务发生时间风险与应对
• ⑴ 应税交易增值税纳税义务发生时间
• ⑵ 建筑企业应税服务增值税纳税义务发生时间
• ⑶ 房企开发产品销售增值税纳税义务发生时间
• ⑷ 未按规定预缴税款如何定性
• ⑸ 预缴税款与应纲税额抵减规则
• 【案例】建安企业预收工程款，增值税、 企业所得税 收入确认时间？
• 【案例】物业公司预收一年物业费增值税、企业所得税收入确认时间？
• 7．增值税税收优惠风险与应对
• ⑴ 放弃优惠的变化
• ⑵ 免税范围的变化
• ⑶ 违规享受增值税优惠的后果
• ⑷ 国债等债券利息收入增值税政策

三、增值税法及实施条例对企业影响

• 1．关联企业互相拆借资金业务
• 2．合同涉及多项不同税率业务
• 3．建筑安装企业业务的影响
• 4．物业公司业务的影响
• 5．履行期跨越2026年合同的深度影响
• 6．增值税纳税义务发生时间点的影响与风险规避
• 7．关联交易价格偏低，税局要求补缴企业所得税、增值税等

四、合同控税法务与税务风险防范

• 1．财务部合同审核要点
• ⑴ 合同主体的选择--供应商的确定
• ⑵ 合同标的 ─ 应税交易项目名称与税率
• ⑶ 交货地点与运费结算
• ⑷ 发票开具 ─ 明细项目合规要求、虚开的赔偿责任
• ⑸ 付款条款 ─ 收款时间决定纳税义务发生时间
• ⑹ 违约责任 ─ 违约金、赔偿金是否缴纳增值税
• ⑺ 三流一致与证据链
• 2．不同合同签订技巧不同税负
• 3．三方委托收/付款法务风险防范启示
• 4．代建被定性为“销售不动产”风险合规化解策略

五、企业高风险领域风险排查及业财法税合规

• 1．深度剖析企业两大报表的深层涉税雷区
• ⑴ 往来科目（应收/应付/预付/其他应收）风险及合规路径
• ⑵ 资产类科目（存货/固定资产/在建工程）的异常变动可能引发税务稽查及合规路径
• ⑶ 收入端（财政补贴、两税收入不一致、收入确认）税务稽查及合规路径
• ⑷ 费用真实性（大额咨询费/服务费等）税务稽查及合规路径，减值损失特殊项目需匹配税法口径
• ⑸ 大额未分配利润税务稽查及合规路径
• 2．内部融资的税收风险及管控
• ⑴ 统借统还与资本弱化应对
• ⑵ 资本弱化及其对企业税务的影响与应对
• ⑶ 无息借贷涉税风险应对
• ⑷ 未按章程约定实缴资本涉税风险
• 3．关联交易反避税调整及应对
• ⑴ 关联交易价格公允性的判定标准（独立交易原则）及其具体应用口径
• ⑵ 如何构建与审核证明关联交易业务真实性的完整证据链条
• ⑶ 在运用利润分割法时，如何识别、量化并合理考量协同效应因素
• ⑷ 准确把握关联交易合规管理的关键环节
• 5．所得税高频预警指标及情况说明
• ⑴ 税务部门重点关注的所得税风险点
• ⑵ 针对预警指标，如何撰写有效情况说明
• 6．小税种高频预警指标及税企争议化解
• ⑴ 小税种高频预警指标（印花税、房产税应税范围、土地使用税纳税主体、工会经 费计税依据）的税企争议化解技巧

六、房地产开发企业一般计税项目三税差异

• 1．土地价款抵减销售额
• 2．差额征税全额开票账务处理与纳税申报
• 3．销项税抵减账务处理
• 4．企业所得税收入确认与会计收入相同
• 5．土地增值税清算收入不含增值税销项税额

七、房地产企业征地环节涉税争议点

• 1．红线外支出
• 2．土地出让利息
• 3．收购股权方式征地
• 4．配建房
• 5．契税与土地使用税
• 6．开发主体变更

八、房地产企业销售环节涉税争议点

• 1．预售阶段发票开具与预缴税款
• 2．促销方式与税收
• 3．公共配套设施
• 4．营销设施
• 5．完工条件与后续支出

九、车位涉税处理

• 1．合同如何签订
• 2．所有权属
• 3．增值税适用税目与发票开具
• 4．企业所得税税务处理
• 5．土地增值税税务处理
• 6．是否交房产税
• 7．无产权车位租赁的税收陷阱

十、甲供工程与混合销售

• 1．甲供工程结算模式
• 2．甲供工程计税方式
• 3．混合销售与发票开具
• ⑴ 自产货物销售 + 建筑安装服务
• ⑵ 设备销售 + 安装服务
• ⑶ 外购货物 + 服务
• ⑷ 主要业务的判断
• 4．甲供工程与混合销售差别

十一、建筑企业总分包差额征税

• 1．差额计税依据
• 2．如何开具发票
• 3．预缴环节与申报环节
• 4．差额计税注意事项

十二、企业股权架构 － 顶层设计与税负优化

• 1．公司资本金5年实缴与加速到期
• 2．瑕疵出资与抽逃出资风险
• 3．人格否定“穿透”连带责任
• 4．未届出资期限的股权转让税企争议化解
• 5．股东身份与税收待遇差异
• 6．企业重组 － 合并分立
• 7．股权架构优化
• 8．权益与风险隔离机制

适合人群

各企业主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员

师资信息

专家老师
许明信：注册会计师、税务师，国内著名税务合规与税收风险防范专家，长 期从事企业税务合规研究与实务操作。曾参与多家大中型企业涉税风险诊断与税务合规实 施，现兼任多家大中建筑与房地产企业的财税顾问，擅长将会计、税收、法律知识综合运 用到企业经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范实战经验。授课注重实务操作，讲课中 能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，所讲操作方法能直接运用于企业涉税 处理，通俗易懂且操作性强。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。