课程定位

通过B公司贯穿案例、华为杜邦GE实践及四项练习，把战略、经营计划、预算模板和责任考核联系起来。

学习收获

• 把预算视作绩效目标规划工具。
• 理解上下目标与自下而上编制两路径。
• 运用预测分析、目标表达及规划编制三类工具。
• 训练识别机会、目标、编制与评价改进技能。

课程模块

一、统一认识：建立预算管理环境

• 1、为什么企业仅有战略和目标是不够的？
• 多数企业都会为企业长远发展制定愿景、战略、战略目标，但是如何实现我们的愿景和战
• 略目标呢？
• 1）新思维：预算不仅是控制工具也是战略落地，实现战略目标规划路径的工具。
• 2）科学性：预算将目标—战略—资源建立有机链接，搭建起企业系统管理平台。
• 案例1：华为、杜邦公司、GE公司的预算管理实践
• 2、什么是正确的预算呢？预算管理何谓正确？
• 不可辩驳的事实是多数企业坚持的预算观念，编制方法、执行控制和评价方法都是错误的
• 1）树立正确的预算管理理念，培育企业预算管理文化。
• 案例2：A公司培训费预算编制、执行和评价
• 2）预算管理指导原则
• 案例3：华为公司的预算管理实践
• 3、什么是有效预算管理环境？
• 现实告诉我们，多数企业的预算管理环境都是无效的，权责不清，目标不明，问责不力，
• 预算松弛现象普遍。
• 1）预算行为守则 ； 2）企业价值观 ； 3）高层管理者成为楷模； 4）组织结构（职责
• 分离） 5）人员的胜任能力； 6）职责与权力委派 ； 7）一般授权与责任制； 8）内部审计
• 9）资产保护 ； 10）规定的工作流程。

二、预算编制的逻辑和程序

• 1、明确规则：我们编制预算应遵循什么？
• 基本流程：成立工作组——分析预算管理现状——提出下一财年预算管理期望——阐明
• 经营基本方针和理念——初步确定最高层级的组织单位的重点经营方针——明确编制要求
• 案例4：B公司的预算管理现状分析报告
• 案例4：B公司的经营理念和经营方针
• 案例4：B公司2019年预算编制任务书
• 练习1：阐述你所在部门预算年度的经营重点方针
• 2、统一目标：我们下一个财年追求什么（愿景和目标）？
• 基本流程：战略与战略规划检讨——SWOT分析（识别战略性问题）——确立组织新使命
• ——制定愿景和目标。
• 案例5：B公司SWOT分析——战略性问题
• 案例5：B公司使命——系统使命——部门使命——项目使命
• 案例5：B公司预算年度目标——系统目标——部门目标——项目目标
• 练习2：确定X公司年度目标——项目目标（平衡记分卡的应用）
• 3、编制预算：我们如何实现愿景和目标？
• 1）编制年度经营计划
• 基本流程：制定年度经营计划编制指南——SWOT分析——制定经营策略——行动计划
• （R&D、市场开发、产品开发、人力资源、管理改进）——沟通与审定计划。
• 案例6：B公司SWOT分析——经营策略
• 案例6：B公司经营策略——行动计划
• 练习3：编制X部门的年度策略和行动计划
• 2）编制年度预算
• 基本流程：制定年度预算编制指南——下达预算年度财务目标——销售规划与预算编制
• ——生产规划与预算编制——制造成本规划与预算编制——期间费用规划与预算编制——资
• 本支出规划与预算编制——现金规划与预算编制——预算沟通与审定。
• 案例7：B公司年度预算编制指南
• 案例7：B公司年度预算模板
• 3）制作年度目标责任书
• 基本流程：汇总审定年度经营目标、经营计划和年度预算——批准年度经营目标、计划和
• 预算方案——制订、审定和批准年度绩效考核方案——制作《年度目标责任书》。
• 案例8：B公司年度考核方案
• 案例8：B公司《年度目标责任书》
• 4、采取行动：我们如何执行与控制预算？
• 基本任务：（1）预算发布会议（签定年度经营目标责任书）；（2）监督、跟踪和报告；
• （3）预算调整；（4）内部审计
• 案例9：B公司预算执行分析报告
• 案例9：B公司预算调整制度
• 案例9：B公司预算绩效审计报告

三、预算考核与评价

• 1、预算凭什么取得成功？
• 1）归责机制；2）问责机制；3)激励机制。
• 2、预算考核五问？
• 1）考核目的是什么？2）考核内容是什么？3）怎么考核？4）由谁考核？ 5）考核频次？
• 3、预算评价内容和方法
• 1）分析预算管理缺陷？2）评价预算管理有效性？3）确定预算管理改进内容？
• 案例10：B公司预算考核方案
• 案例0：B公司预算评价报告
• 练习4：分析阐述本公司预算缺陷

师资信息

【专业资质】
中国注册会计师、中国注册税务师
西南财经大学财务管理硕士
清华、浙大、上财、西财高级研修班培训讲师
四川攀枝花东泰投资公司总经理
青海奥凯煤业集团董事、财务总监
中航工业成都凯天电子股份有限公司（国企）天宇公司常务副总经理
台湾东泰集团（大陆）地区总部集团营运副总裁、财务总监
四川鑫顺矿业股份有限公司等7家企业绩效管理顾问
【从业经历】
1995——1999年 中航工业成都凯天电子股份有限公司（国企）天宇公司 常务副总经理
2000——2008年 台湾东泰集团（大陆）地区总部 集团财务总监、营运副总裁兼任四川攀枝花东泰投资公司 总经理
2009——2011年 青海奥凯煤业集团财务中心财务总监、预委会主任、董事
陈老师曾先后在大型国企、民营企业、外资企业担任总经理、集团运营副总裁、集团财务总监、董事等高层职务15年，跨专业、跨行业的工作背景和实践经验，铸就讲师讲授的逻辑和内容与众不同，对企业现实的分析入木三分，能够从生产经营的各职能角度诠释绩效问题、预算问题和财税问题，实用性很强。与讲师交流学习，回到工作岗位就可以学以致用。
陈老师不仅有丰富的企业实践经验，更具很高的理论造诣，在企业绩效管理、预算管理、财务管理、成本管理、财务分析和管理会计领域独具建树，形成具有实践应用价值的理论体系，因此，陈代友老师是国内少有的同时从事企业预算管理咨询，又讲授企业绩效管理、预算管理、成本管理、风险管理、财务管理和管理会计的培训讲师。
【授课风格】
陈老师授课的案例全部来自于咨询和工作实践，没有空洞的说教，把高深的理论用朴实风趣的、易于接受的语言和实践案例加以诠释。所有课程都是基于管理实务现状分析基础上结合企业最佳实践案例，提出解决问题之道。风趣幽默的语言表达、生动务实的案例分享、交流互动式学习方式，精辟而简洁的总结，让你学习轻松愉快，收获多多，真正达到学以致用的目的。
【主讲课程】
绩效管理系列：
《企业绩效管最佳实践》 《绩效管理工具与实践应用》 《企业财务绩效指标设计工具与方法》 《预算管理新思维》
风险管理系列：
《企业风险管理》 《银行业信贷风险识别与报表分析》 《内部控制》 《企业内部控制新思维》
预算管理系列：
《绩效导向预算管理最佳实践》 《全面预算管理》 《战略预算管理》
管理会计系列：
《高级管理会计》 《面向管理决策的管理会计》 《成本管理与产品定价》 《战略成本管理》 《成本管理方法与最佳实践》 《管理会计实践与应用》
财务技能系列：
面向财务人员的课程有《财务人员新思维》 《卓越财务经理》 《卓越财务总监》 《财务分析报告撰写技巧》《财务分析与绩效管理》《财务分析与风险管理》
面向非财务人员的课程有《非财务人员的财务技能》 《总经理财务技能》 《财务报表阅读与管理改进》 《财务会计数据分析与管理决策》 《面向管理者的财务战略》《 财务报表分析 与信贷风险识别》
【服务客户】
预算顾问客户：四川鑫顺矿业股份有限公司、四川西冶新材料有限公司、四川冶金地质勘查局地质调查所、四川省冶金地质勘查局地勘院、青海齐鑫矿业股份有限公司、青海海鑫矿业股份有限公司、东泰集团、重庆开元公司
培训客户：
高等院校培训机构：清华大学、武汉大学、中央财经大学、上海财经大学、浙江大学传媒学院、四川大学培训中心、西南财经大学管理学院、西南财经大学会计学院、济南大学、中国移动商学院、浙江精工商学院、成都置信培训学校。
央企客户：中国移动、中国电信、中国联通、中国农业银行、中国工商银行、邮政银行、农商银行、农信社、中国铁建、兵器工业集团、中国粮油、中国电力、中国电网、大唐电力、华能国际、中国水电、航天八院、中航工业、海信电器、中国神华、中华财产保险等50多家大型央企以及西江投资集团、四川冶金地勘局、蜀通建设集团、重庆建工集团、成飞集成股份、贵阳烟草、鑫顺股份、新华文轩、武汉长源电力、浙江高速、霍州煤业、江西电力等200多家国企客户；
外企客户：东泰集团（台湾）、威世半导体（新加坡）、神钢机械（日本）、新世界（香港）、广东粤电。
大型民企：新希望集团、蒙牛股份、精工股份、中天洋实业公司、青海煤业集团、东创建国汽车集团、金东山集团、蓉生药业、熠辉矿业集团、川开电气、恒源煤电、广州南菱汽车集团、格兰仕集团、三花集团、中南建设集团、电子信息集团、长沙滨崎食品、江山制药有限公司、山东华鲁集团、语言桥集团、聚展建设集团、时代星光股份、菲普迪斯科技公司等500多家企业客户。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。