课程定位

面向房地产、建筑施工及涉税中介人员，以业务流程和案例研讨学习税务风险识别。

学习收获

• 了解税收征管形势及其对企业的影响。
• 研讨房企收入确认、税会差异、成本扣除与风险排查。
• 结合建筑业务分析合同、发票、核算及政策口径相关问题。
• 通过税务稽查与司法案例学习风险警示和实务分析方法。

课程模块

第一节：税收征管新形势

• 一、大数据技术在税收征管中的广泛应用
• 二、金税四期进展情况及其对纳税人的影响

第二节：收入类项目涉税实务问题处理与核心高风险事项把控

• 一、房开企业收入确认实务问题处理与风险把控
• 1．房开企业增值税纳税义务发生时间
• 2．房开企业企业所得税收入确认
• 3．新收入准则下房开企业收入确认的税会差异及纳税调整
• 二、建筑企业收入确认实务问题处理与风险把控
• 1．建筑业增值税纳税义务发生时间
• 2．建筑业企业所得税收入确认
• 3．收入确认风险点及风险防控
• ⑴ 按完工进度法确认收入成本，月末未收到成本发票怎么办？
• ⑵ 按完工进度法确认收入成本，年末未收到成本发票怎么办？
• ⑶ 按完工进度法确认收入成本，汇算清缴前未收到成本发票怎么办？
• ⑷ 按完工进度法确认收入成本，税务检查发现缺少成本发票怎么办？
• 三、收入确认差异性处理与风险防控
• 1．税税差异
• ⑴“两税”收入确认的差异性
• ⑵“两税”收入确认风险点及风险应对
• 2．税会差异
• ⑴ 新收入准则下会计与企业所得税收入确认时点差异及应对
• ① 销售商品的收入确认及差异
• ② 提供劳务收入的确认及差异
• ③ 新收入准则的时段法与时点法
• ⑵ 完工百分比法、终验法及其优缺点
• ⑶ IPO建筑类企业采用完工百分比法的常见财务问题及应对
• ① 完工百分比不准确
• ② 工程实际结算金额与合同额不一致
• ③ 跨期项目不同年度间的毛利率波动较大
• ④ 工程形象进度确认单后补迹象明显
• ⑤ 增值税纳税义务时间问题
• ⑷ 采用终验法确认收入应注意的问题
• ① 与税收规定有冲突
• ② 纳税遵从成本增加
• ③ 信息披露可能导致误解
• 四、混合销售与兼营的税务处理与风险防控
• 1．兼营与混合销售的区别
• 2．混合销售的一般规定
• 3．外购货物同时提供建筑服务增值税处理
• 4．自产货物同时提供建筑服务增值税处理
• 5．园林绿化工程增值税处理与合同签订
• 6．对混合销售分别签订合同，就可以分别适用不同税率吗？
• 五、视同销售的税务处理与风险防控
• 1．视同销售政策概述
• ⑴ 什么是视同销售
• ⑵ 视同销售如何确定销售额
• 2．房地产企业三种促销业务的税务处理
• ⑴ 售房赠送汽车、家电及家具的财税处理
• ⑵ 开盘赠送小礼品的财税处理
• ⑶ 老带新业务的财税处理
• 六、拆迁安置房收入确认实务问题处理与风险防控
• 1．拆迁安置房的性质
• 2．销售还是视同销售
• 3．实务问题处理
• 七、“限地价+竞配建”税务处理与筹划
• 1．什么是“限地价、竞配建”？
• 2．“限地价、竞配建”如何进行税务处理？
• 3．拿地环节如何结合“限地价、竞配建”进行税务筹划？
• 八、非货币性资产投资涉税实务问题处理
• 1．增值税处理
• 2．企业所得税处理
• 3．土地增值税处理
• 4．印花税处理
• 九、抵债业务涉税实务问题处理
• 1．以货物抵偿工程款税会处理
• 2．以房屋抵偿工程款税会处理
• ⑴ 房屋产权转移登记至建筑企业自身名下
• ⑵ 房屋产权转移登记至第三方名下
• ⑶ 实际成交价高于约定价格
• ⑷ 实际成交价低于约定价格
• 3．相关案例
• 十、挂靠业务涉税实务问题处理与风险防控
• 1．《建筑法》、《合同法》、《招投标法》关于挂靠业务的法律责任
• 2．税法关于挂靠业务的务实处理
• 3．被挂靠人因挂靠人提供虚假发票被查处，行政责任何在？
• 4．被挂靠人因挂靠人提供虚假发票被查处，刑事责任何在？
• 5．因被挂靠人原因无法开具发票，责任何在？

第三节：扣除类项目涉税实务问题处理与核心高风险事项把控

• 一、扣除项目基本规定与特殊规定
• 1．相关性与合理性
• 2．房开企业预提费用税务处理
• 二、精准控制限额支出
• 1．各类费用扣除比例
• 2．佣金支付应注意的问题
• 三、房开企业土地成本的确认和计算
• 1．不同税种关于土地取得成本的确认和计量
• 2．不同税种下土地成本的计算和扣除
• 3．地下车库是否分摊土地成本
• 四、房开企业开发间接费用的税会处理
• 1．开发间接费用和开发费用的区别
• 2．对“借款费用”的具体处理不同
• 3．营销设施建造费在所得税和土地增值税上处理不同
• 4．开发间接费用的归集与分配
• 5．相关案例解析
• 五、房开企业土地使用税纳税义务发生时间

第四节：发票实务问题处理与风险防控

• 一、税务机关发票监控手段和能力日益提升
• 二、房地产建筑业发票管理现状及困境
• 1．材料采购中的虚开情形
• 2．虚增成本的虚开情形
• 3．分包业务中的虚开情形
• 4．挂靠业务中的虚开情形
• 三、虚开发票实务问题处理与检查应对
• 1．虚开发票及其法律责任
• 2．挂靠行为属于虚开发票吗？
• 3．有货虚开如何定性？
• 4．司法机关关于虚开发票罪定性的三次口径变化
• 5．取得虚开专票实务问题处理及检查应对
• 四、“异常凭证”实务问题处理与检查应对
• 1．什么是异常增值税扣税凭证？
• 2．取得异常凭证属于取得虚开专票吗？
• 3．发票“被异常”后怎么办？
• 五、“三流一致”实务问题处理与检查应对
• 1．什么是“三流一致”
• 2．“三流不一”属于虚开吗？
• 3．“三流不一”能否抵扣进项税？
• 4．“委托付款合同”的法律效力
• 5．合同签订必须体现“三流一致”吗？
• 6．母公司中标交由子公司施工，税务机关认可吗？
• 7．母公司中标交由子公司施工，住建部门认可吗？
• 8．母公司中标交由子公司施工，人大法工委认可吗？
• 9．稽查实务中如何看待“三流一致”
• 10．司法实务中如何看待“三流一致”
• 11．建筑业如何适用“三流一致”政策？
• 12．“三流一致”政策趋势

适合人群

房地产与建筑施工类企业主管财务的总经理、财务总监、财务经理、财务人员、办税人员等相关岗位人员；税务师事务所、会计师事务所等涉税中介机构工作人员；其他有关人员

师资信息

吴老师
20多年税务管理工作经历，多次参与大型企业 税务稽查 ，参与查处重大出口骗税案件，查处数十起虚开发票案件，获得“征管能手”、“稽查能手”等称号，具有扎实的税收理论基础和丰富的税收管理及筹划实践经验。2012年营改增试点启动以来，全程参与每一次试点工作(包括：前期调研及准备、户籍接收、对内对外政策培训、纳税辅导、上线运行及疑难问题处理等具体实务操作），尤其擅长建筑施工、房地产开发企业全流程的涉税风险管控，善于从实战的角度理解和运用税收政策，精准把握政策执行口径，能将税务机关的征收管理与纳税人实务操作相结合，探究企业经济业务涉税问题的处理方法和技巧。
授课风格：深入浅出，善于以通俗的语言诠释晦涩生冷的法规条文；风趣幽默，让学员在轻松愉快中开拓学习思路；案例源于实战，翔实精巧，引人入胜；激情洋溢，课堂气氛生动。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。