课程定位

面向建筑房地产经营财税及咨询人员，从合同、履约义务与财报视角讨论业财税融合和会计判断，结合具名企业案例。

学习收获

• 理解建筑房地产财报、会计准则与经营业绩分析。
• 辨析建筑房地产财税差异和账务处理的风险。
• 通过知识、思维与方法学习提升财务分析认知。

课程模块

第一讲、建筑房产业新旧准则衔接重点难点

• 1.基本要求：执行新准则应做好的基本工作（上海市财政局）
• 2.基本方法：新旧衔接如何简化操作（准则应用指南）
• 3.知己知彼：关注上市公司电建行业关键审计事项（电力+建筑）
• 4.突出问题：财政部对建筑房产业执行新准则年报工作的问题明确

第二讲、新收入准则下建筑房地产业案例

• （一）横看成岭：财眼识合同
• 1.合同的辨识：收入准则应用指南案例升级演绎
• 2.客户的辨识：新收入准则案例
• 3. IPO问询：先干活后签订合同的收入确认
• 4. 预计无法收回的工程款确认收入吗(上市公司年报会计监管报告)
• 5.收款权：工程签证单OR结算单 6.大型设备安装票、款、账如何账务协调
• 7.案例演绎新准则指南:房地产销售增值税、 企业所得税 与收入准则的协调
• （二）入木三分：辩履约义务
• 1.建造合同的分拆问题：某公司工程项目设计、施工改造案例
• 2.合同梳理单项履约义务：中国铁建、中国中冶
• 3.施工企业质保金的会计处理：中国电建
• （三）得心应手：确价格
• 1.案例分析合同变更收入的确认 2.合同奖罚可变对价的判断
• 3.预收房款融资成分的会计处理
• （四）孜孜以求：算收入
• 1.履约进度法商业逻辑与适用环境
• 三个适用条件（关注：合同违约条款与收款条件）
• ——完善的内控制度是前提（预算管理、成本管理、物料管理、人力资源、ERP系统）
• ——预算总成本与合同毛利率之间的关系及会计判断问题。
• ——发审委问询时段法的相关案例 ——设备不计入履约进度的财税差异
• 2. 完工百分比转终验法案例。中兴通讯 东方电器
• 3. 投入法与产出法确认收入的财税差异。苏交科财报
• 4.时段还是时点：履约进度不能合理确定时如何确认收入
• 5.里程碑与履约进度：建筑设计行业收入的确认
• 6.主要责任人还是代理人：甲供材料的情况下施工企业收入的确认
• 7.主要责任人还是代理人：甲方指定分包业务的财税处理
• 8.案例演绎新准则下施工项目生命周期的财税处理
• 9.政府补贴确认收益的“确凿证据”。文山电力财报
• 10.合同履约成本、合同取得成本的财税处理：中国建筑财报
• 11.施工企业“产出法”“投入法”与里程碑结算的业、财、税融合
• 12.需安设备在投入法下计算收入的新思维
• （五）跃跃欲试：看财报
• 1.会计科目与报表项目的重分类 2.新旧衔接的简化处理

第三讲、建筑房开业租赁准则案例分析

• （一）承租人的会计处理
• 1. 项目部施工租赁房屋、租赁施工机械、相关的使用权资产、使用权资产累计折旧、使用权资产减值准备、租赁负债等会计科目
• 2. 施工企业租赁动产或不动产新旧衔接的合同梳理（三要素、简化处理）
• 3. 新旧衔接的会计处理：中国中铁财报影响
• 4. 增量利率的确定：看潍柴动力等上市公司
• 5.财政部对租入资产装修费的规定
• 6.案例解析承租人的会计处理、财税差异、新旧之别、汇算清缴
• （二）出租人的会计处理
• 1.融资租赁资产、应收融资租赁款、应收融资租赁款减值准备、租赁收入
• 2. 租赁付款额与租赁收款额的协调
• 3. 案例解析出租人的会计处理、财税差异、新旧之别
• （三）新租赁准则报表列报与披露
• 1. 新科目在三大报表中的列报 2. 租赁入表对施工企业财务管理指标的影响

第四讲、建筑房开业新金融工具准则案例

• 1.施工企业商业承兑汇票何时出表？
• 2.案例解析金融资产如何进行三分类，金融资产如何重分类
• 3.旧准则下应收款项重分类：应收款项融资、合同资产、应收账款（中国中车财报）
• 4.应收票据终止确认的前提（19家AAA银行）
• 5. “其他权益工具投资”产生的其他综合收益的归属问题？中国电建财报
• 6.企业购买的结构性理财产品如何分类核算？上海城投为例
• 7.预计信用损失法：迁徙率（案例：科创板——先临三维）
• 8.应收账款核销的财税处理（结合汇算清缴A105090表）

第五讲、现场咨询答疑；

• 第五讲、现场咨询答疑；

适合人群

建筑施工、房地产、劳务业股东、财务税务负责人及合同票据法务管理人员，相关事务所、记账和涉税咨询机构负责人。

师资信息

注册会计师、税务师、中国会计榜样十大人物；
——著名建筑房地产业会计准则培训专家；
——擅长领域:建筑房地产业税会差异、业财税融合、财报解读；
——秦老师凭借丰富的财务管理经验和扎实的理论基础，深谙企业的涉税需求，具有丰富财税实战经验；兼任中国税务报、中国会计报等10多家著名报刊和杂志的“专家答疑”、“专家坐堂”等栏目特约撰稿人；
——曾在《财务与会计》、《中国税务报》、《中国会计报》、《中国税务》、等多个省部级以上发表学术文章400多篇，出版著作6部。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。