课程定位

面向建筑业财务工作，以原政策材料和合同发票案例为线索，连接业务真实性、结算安排和财税处理，提升专业技能与业务衔接认识。

学习收获

• 理解金税四相关建筑业务财税管理思路，分析施工全流程疑难问题，练习处理方向方案及财务与业务衔接。

课程模块

一、大数据严监管下的合规管理

• 1、纸质发票时代的进项发票管理痛点
• 2、企业如何应对走逃失联发票？走逃失联发票可否在企业所得税前列支？
• 3、建筑企业销项发票的基本要求与风险管理
• 4、全电发票背景下建筑企业的发票管理需要注意哪些事项？
• （1）现行的四大发票开具系统对应哪些票据
• （2）增值税发票管理系统开具的增值税电子发票与全电票有什么区别？
• （3）推行全电票的背景与数据共享
• （4）电子发票公共服务平台的基础功能
• 5、全电票时代的发票管理辅助工具
• （1）电子发票的会计档案管理要求与过渡阶段的发票管理
• （2）2023年应该特别注意的发票涉税问题
• 6、取得个人去税务机关代开的发票，哪些应该代扣代缴个税？如何判断
• （1）与个人合作的业务，是否需要签订合同？
• （2）如何确定取得发票的业务类型与个税税目的关系；
• （3）如何判断支付方是否存在代扣代缴 个人所得税 的义务；
• （4）如果付款方该代扣代缴，发票备注栏却没备注怎么办？
• （5）应该代扣代缴个税未代扣代缴的，有何风险？
• （6）大量取得个人代开的发票应该注意哪些涉税风险？
• 7、建筑企业“暂估”成本未取得发票，是否会涉及“虚列成本”？
• 8、大数据监管下建筑业遇到虚开增值税发票的风险控制
• （1）找A公司买材料，让B公司开专票，是否涉嫌虚开增值税专票罪？
• （2）虚开增值税专用发票罪与逃税罪的差异
• （3）善意取得与恶意取得虚开的增值税专用发票
• （4）为什么个体户、个人独资企业开票频繁“暴雷”
• （5）个体户和个人独资企业在业务与财税处理上应注意的事项
• （6）支付给个人的“提成”和“商务费用”涉税风险提示
• 9、新形势下建筑业面临的稽查风险与应对技巧
• （1）“金税四期”到底是什么？为什么企业总是担心“金税四期”
• （2）近年来税务稽查动向
• （3）建筑企业常见的七类稽查风险
• （4）税务稽查案例解析
• （5）大数据比对分析应该注意的涉税管理与报表管理事项
• （6）建筑业企业在留抵退税前的风险自查与稽查风险应对

二、合同履约与结算环节商务涉税问题处理

• 1、合同尚在履约，款项未付完，增值税率下调，剩余价款如何调整？
• 2、工程竣工以后质保金尚未开票，税率下降，应该如何调整结算？
• 3、项目列入暂估价的税率与招标价中的税率不同时如何处理？
• 4、固定总价合同在履约时税率下调，合同结算时可否下调总价？
• 5、建安费下浮的约定中未明示税费项目，下浮基数是否受税率下调影响？
• 6、小规模供应商减税情形下的结算涉税与差额扣除
• 7、工程总包企业适用的税率与分包企业适用税率必须一致吗？
• 8、建筑企业施工合同业主要求拆成材料销售和劳务分包两份合同是否可行？
• 9、计税方式的选择是否存在临界点？如何运用？
• 10、履约过程中转换计税方式应该注意什么问题？
• 11、总公司承揽工程项目交给内部第三方施工的管理要点
• 12、建筑企业分公司是否有资格签订各类合同？总分公司的财税管理要点

三、建筑业疑难问题财税处理

• 1、总包能否以发包方未付款或分包方未开票为由暂不支付分包款？
• （1）《民法典》中的互负债务指的是什么？发票与付款义务是否对等？
• （2）合同涉税免责条款应该注意什么问题？
• （3）“背靠背”付款条款的法律效力
• （4）合同条款约定甲方支付全部价款和税费，是否包含企业所得税？
• 2、甲方使用保理、商业承兑支付工程款，应该注意哪些财税问题
• （1）商业承兑汇票提示付款被拒绝或“提示付款待签收”
• （2）商业承兑汇票背书转让后的民事责任风险
• （3）应收账款保理费的补偿或承兑贴息甲方承担，如何进行财税处理？
• （4）应收账款保理和商业承兑还应该注意哪些经营风险
• 3、供应商尚未开具发票即注销，款项如何支付，所得税可否扣除？
• （1）供应商注销了，无法开具发票可否将债权转让给第三方，并由第三方开票？
• （2）供应商注销了无法收款，可否将款项支付给其自然人股东个人账户？
• （3）分供商未开票把公司注销了，企业已付款，可否税前扣除？
• （4）供应商被吊销、注销无法提供发票，可否凭法院判决书列支成本扣除？
• 4、建筑业企业应该注意的采购供应链平台与灵活用工平台涉税风险
• 5、建筑业企业应该注意的农林产品进项抵扣与虚开风险？
• 6、建筑企业关联方之间的债务豁免财税处理
• 7、甲方以房抵债、以物抵债，如何进行财税处理？
• 8、合同约定工程水电费由承包人承担却无法取得发票如何处理？
• 9、“全额甲供”是否属于可选择简易计税方法的“甲供工程”？
• 10、新总包中途接手原总包工程，业主要求按照合同金额全额开票，是否合理，如何处理？

四、建筑业联营项目的财税风险控制

• 1、共同承包工程与挂靠、转包、违法分包的本质区别
• 2、共同承包工程与总分包工程的差异
• 3、共同承包工程可否有总公司与分公司可否组成联合体？
• 4、共同承包如何进行财税管理
• 5、违法挂靠的风险和面临的处罚
• 6、四类违法挂靠面临的典型财税风险
• 7、四种支取挂靠利润方式涉及的风险提示
• 8、挂靠项目的发票管理与成本管理思路

适合人群

建筑业财务部门及财务相关人员。

师资信息

林老师
来自建筑业财税管理一线的实战派讲师，曾在大型央企担任财务处处长。现专职从事财税服务工作，专注建筑业领域财税实务问题研究，已出版《建筑企业财税处理与合同涉税管理》、《建筑施工企业全生命周期财税处理与风险防范（案例版）》等著作。对建筑业财务疑难问题解决、税务风险控制、成本管理等实务内容有独到见解。曾为中国十五冶、中国五冶、中建四局、中铁大桥局、北京太伟集团、北京城建集团、山西路桥集团、云南建投、贵州黔西南州建筑业协会等数十家单位提供过财税内训服务。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。