课程定位

面向税务和财务管理人员，从跨国经营场景理解商业安排、税收管辖与资料管理之间的关系，以国家地区及工程项目案例讨论风险和架构考量。

学习收获

• 了解税收协定适用与消极所得处理。
• 通过东道国尤其发展中国家的税种及财税事项分享实践经验。
• 学习境外税收抵扣实务。
• 完善境外账务凭证资料管理，讨论当地征管稽查应对及流程制度规范。
• 为企业全球投资架构完善提供方向性参考。

课程模块

第一模块、国际税收合作

• “走出去”面临的挑战
• 国际税基本原理
• 税收协定介绍
• 税收协定范本介绍
• 中国税收协定谈签简介
• 常设机构/股息/利息/特许权使用费/收益所有人
• 国际间税收合作与反避税 （BEPS）
• 自贸协定/关税与原产地证
• 双边社保协定

第二模块、东道国税制简介

• 境外税务环境简介
• 企业所得税
• 个人所得税
• 增值税
• 印花税/地方税
• 自贸协定/关税/进口环节增值税
• 征税方式
• 申报方式

第三模块、东道国税务实务专题

• 境外各种机构税务影响简评
• 境外税收优惠评析
• EPC商业模式分析（合同分拆）及相关税务管理和筹划
• EPC的商业特点分析（包括投标，签约，融资，外汇，资金支付，资质，国别市场布局，集团内部成员公司分工管理等角度分析）
• EPC的“大而全”全价值链管理，全部权责签约，整体交付“交钥匙”工程分析
• 中国与项目所在国相关税制和税种，税基及相关税收征管特点的分析 （包括货物出口退税，跨境服务免税，进口货物关税，进口环节增值税，货物临时进口保税，区域物流中心及保税仓库，当地项目公司的正常流转税，企业所得税，个人所得税等特点分析）
• 税收的“细而分”分国税收管辖权，各个税种，税目，税基分别申报，核算，扣缴的分别剖析
• 传统税务筹划模式介绍（离岸货物，设计， 在岸施工合同分拆）
• 货物出口，进口，转口贸易相关商业安排与税收风险专注点及筹划点
• 设计及相关跨境服务的商业安排与税收风险专注点及筹划点
• 项目国当地施工机构的选择（项目公司，子公司，分公司，联营体的比较分析）
• 当地公司与中国总公司（总承包），中国货物出口方，中国设计合作单位，中国“隐性”分包商，当地合作分包商的商务，法律与税务关系分析及安排。
• 当地公司对中国“隐性”分包商的财税管理
• EPC+F 模式补充税务说明
• 境外“隐性”分包商的税务管理
• 完善外账管理
• 资债/外汇税务问题
• 转让定价文档
• 境外税务争议应对

第四模块、中国税的关联-境外税收抵扣实务操作

• 境外所得抵免防范简介
• 综合抵免法/五层间接抵免/简易抵扣法/税收饶让
• 中国税收居民身份证明
• 境外税务抵扣-不可名称看实质？不看清缴看实缴？
• 境外抵扣文件（简化和实用？）
• 相关外汇折算

第五模块、境外税务管理的规范与完善

• 境外税务管理规定
• 项目税务筹划方案
• 商务合同的税务评审
• 国别税务实操指南
• 总部跟踪，监督境外项目税务系统/境外项目月度税务工作汇报机制
• 日常税务遵从及税务台账（明细账）
• 内外账差异分析汇报
• 票据审核管理办法
• 审计及税务稽查专项报告
• 税务档案的管理办法
• 境外税收抵扣资料归集
• 外部中介选择与管理

第六模块、中国“走出去”企业如何搭建境外投资架构-从税收角度的主要考量

• 投资框架需考虑的各种商业因素
• 投资框架主要考量的税务因素分析
• 税收协定网络及适用讨论，包括股息、利息、特许权使用费、服务费待遇、境外抵免、实体要求、相关地区税制、受控外国公司、居民身份、受益所有人、资本弱化和转让定价。
• 投资框架各层级的所在国选择（顶层/中间层/次中间层/最底层）
• 具体解析开曼，BVR，香港，新加坡，阿联酋（迪拜），毛里求斯，荷兰，比利时，卢森堡，瑞士，爱尔兰等国家和地区的税收优劣比较。
• 典型的参考架构例示（包括VIE架构，中国央企架构，欧美500强的架构等）
• 中国现行“五层”结构的考量
• BEPS及相关反避税新规定和要求
• CFC/CRS/美国FATCA等方面的影响
• 具体相关国家设立机构运行参考成本及关注点

适合人群

税务总监、税务经理、财务经理和财务主管。

师资信息

梁老师
拥有30年专职税务管理经验（其中有13年境外实地和全球税务管理经验）
经济学博士，高级经济师，注册税务师
先后在新疆税务局、财政部税政司、德勤、惠普、华为和葛洲坝从事税务管理工作
中国国际商会“一带一路”工作组副组长
《中国税务报》大企业&国际版特聘撰稿人
国家总局扬州税院“一带一路”外聘兼职教授
中国国际工程咨询协会专家委员会委员
中国未来研究会“一带一路”专业委员会委员
中国世贸易组织研究会对外经济合作专业委员会专家委员

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。