课程定位

面向内审、财务、合规、监察和法务管理者及审计项目经理，通过两天案例与应用讨论，学习舞弊识别、调查与预防，涉及调查取证和处置时须依法依规、尊重相应权限与程序。

学习收获

• 学习处理舞弊风险管理中识别、调查和防范的问题。
• 学习灵活运用审查技术识别线索与舞弊迹象。
• 学习舞弊调查的技术与沟通方法，分析调查效率。
• 结合实务审计案例追踪问题、寻找关键因素。
• 学习完善企业反舞弊机制及风险管理体系。

课程特色

• 结合国际制药集团风险导向审计、第三方物流商品侵占、电器送货差异、虚报咨询费及仓管合谋等案例，开展舞弊手段、调查程序和防范措施讨论。

课程模块

第 1 天

• 第 1 天。

一、风险管理与企业内控内审制度

• 1.企业可能存在的风险
• 环境风险
• 流程风险（运营、财务、授权、舞弊）
• 决策风险
• 2.各类风险对企业的不利影响
• 3.企业风险管理的控制框架
• 4. 企业内部控制 框架
• 5.企业内部控制关键环节
• 6.企业内部审计
• 7.内部审计师在防范舞弊中的作用

二、舞弊类型与风险分析

• 1.常见的舞弊形式
• -侵占挪用资产类舞弊
• -虚假财务报表类舞弊
• -挪用类舞弊
• -商业贿赂舞弊
• -收入和存货舞弊
• -合同舞弊
• 2.舞弊的防范
• 3.舞弊审计的内容
• -内部控制审核
• -财务报表审计
• -舞弊专门审计
• 4.舞弊审计的技巧和方法
• 案例1：国际制药集团公司风险导向审计案例。
• 案例2: 经典舞弊案例分析。
• -第三方物流公司商品侵占案（XX可乐短货事件）
• -配送车送货差异职务侵占案（XX公司电器短缺）
• -某公司人力资源高管虚报商业咨询费案件
• -送货员仓管合谋侵占财物案
• 拓展应用：
• 应用1：舞弊手段的揭露技巧
• 应用2：舞弊形式分析

第 2 天

• 第 2 天。

三、舞弊调查程序与方法

• 1.舞弊调查的程序
• -深入了解被审计单位及其环境
• -决定介入调查的适当人选
• -执行询问程序
• -实地调查
• -分析舞弊内容，确定舞弊事实
• -提报稽核结果
• -完成复核并提出变革建议
• 2.舞弊调查中的技术应用
• 3.舞弊调查中的面谈和询问的技巧
• 4.舞弊审计侦查五法
• 5.舞弊报告的撰写

四、如何预防和制止舞弊行为

• 1.舞弊预防和制止的其他有效措施
• -健全财务制度
• -内控的完善
• -审计监督
• -经济责任制
• 2.企业内控内审制度的缺陷
• 3.完善内控内审制度的建议
• 案例分析：
• -案例3：内部控制制度对舞弊防范的有效作用分析
• -案例4：最新国内舞弊案例分析
• 拓展应用：
• -应用3：讨论舞弊调查程序
• -应用4：舞弊防范的有效措施

适合人群

内审总监、财务总监、企业其他高级管理人员；企业合规部门、监察部门、内审内控部、法务部门经理及主管人员；会计师事务所审计项目经理。

师资信息

拟邀专业讲师团队，由专业精英和会计专家组成，师资背景涉及四大国际会计师事务所、世界500强企业、上海财经大学、国家会计学院等，注重实践经验与理论结合。当期教师及具体分工以正式通知为准，不代表共同授课。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。