课程定位

面向房地产企业高管、财务人员、税务机关征管人员、会计师税务师事务所从业者及行业研究者，学习土地增值税清算流程、案例数据、会计分录、申报表与地方政策差异。具体业务须核实当期适用规则，不作税负结果或个案筹划承诺。

学习收获

• 结合房地产实务热点，学习清算操作与风险防范。
• 将河北、北京及周边省份政策放入清算流程节点进行分析。
• 通过真实案例数据、会计分录、计算过程和法规引用学习测算与筹划思路。
• 带着实际问题参与互动、现场答疑与案例解析。

课程特色

• 以真实案例数据、会计分录、计算过程与法规引用贯穿清算业务。
• 涵盖河北、北京本地口径，并安排山东、山西、河南、天津等省份政策互动答疑。

课程模块

一、土地增值税清算概述

• 1．土地增值税计征范围
• 2．土地增值税计算流程
• 3．土地增值税扣除原则
• 4．结合增值税政策解读扣除凭证类别
• 5．土地增值税预征制度
• 6．清算单位确认与《项目台账登记表》填报技巧
• 7．清算分类标准辨析
• 8．二次清算必要性以及流程
• 9．土地增值税核定征收注意事项

二、土地增值税清算收入确认

• 1．土地增值税确认收入时点以及金额
• 2．买房赠送家电、送面积、送车位、送物业等
• 3．以租代售、售后回租模式
• 4．销售价格偏低收入金额确认
• 5．价外费用与收入金额（垫资利息）
• 6．合作建房税收风险分析
• 7．工抵房流程解析

三、土地增值税清算扣除确认

• 1．招拍挂拿地方式土地成本的确认
• 2．土地投资方式土地成本的确认技巧
• 3．以房换地（以地换房）土地成本的确认
• 4．以股权转让名义转让土地成本确认
• 5．红线外支出土地成本的确认
• 6．配建经适房土地成本的确认
• 7．不同土地返还款的处理
• 8．成本差的税收处理
• 9．装修分类以及土增清算扣除
• 10．售楼部土地增值税风险分析
• 11．财务费用扣除（不同融资方式资金成本确认）
• 12．开发间接费、资本化利息扣除注意事项
• 13．税金扣除与收入配比的复杂性
• 14．印花税、城镇土地使用税扣除
• 15．“旧房”界定以及土地增值税计算流程

四、“拆迁还建”财税处理

• 1．拆迁还建经济业务实质分析
• 2．拆迁还建不同会计处理对税收的影响
• 3．拆迁还建增值税视同销售计税依据选择
• 4．拆迁还建企业所得税处理暨税收调整
• 5．拆迁还建土地增值税处理暨申报表填报技巧
• 6．价差部分处理技巧
• 7．拆迁还建发票开具、契税等问题解析
• 8．销售与购进“烂尾楼”土地增值税解析

五、成本分摊与车位

• 1．会计核算对象对土地增值税影响
• 2．成本分摊原则解读
• 3．占地面积法分摊要领
• 4．建筑面积法与土增申报表对接
• 5．直接成本法的运用
• 6．预算造价法适用要点
• 7．层高系数法适用原理分析
• 8．人防车位销售税收分析
• 9．无产权车位、有产权车位税收差异分析
• 10．车位成本分摊要领

六、土地增值税税负测算

• 1．数据采集来源
• 2．收入数据采集与分割
• 3．成本数据采集与分摊
• 4．税金数据采集与计算
• 5．数据综合运用与税负测算结果比对
• 6．土地增值税临界点分析

七：河北、北京土地增值税解读

• 1．普通住宅标准
• 2．清算对象确定
• 3．车位本地化处理政策
• 4．成本分摊方法与选择（层高系数法）
• 5．核定征收率与四项成本核定
• 6．样板间与装修（软装）
• 7．二次清算
• 8．烂尾楼
• 9．新旧房界定标准
• 10．税金扣除规定

八：互动答疑（山东、山西、河南、天津等省份政策）

• 八：互动答疑（山东、山西、河南、天津等省份政策）。

适合人群

各房地产企业高管、财务人员，税务机关房地产征管人员，会计师、税务师事 务所从业人员，房地产行业研究人员。

师资信息

王老师，会计师、中国注册税务师，具有税务稽查资深官员及某省地方税务局税收业务培训专家经历，长期从事一线工作，熟悉房地产税收、土地增值税清算、税务风险评估、税收成本控制与项目成本管控；曾在全国多地讲授房地产行业税收专题近百次，教学注重实务分析、由浅入深与互动表达。当期授课教师和安排以正式通知为准。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。