课程定位

围绕房地产全程增值税票据及双扣处理，通过各业务情形讨论合法交易、有效凭证、税前扣除与风险。课程背景涉及2016年规则和2017年期限等历史口径，实际业务须核实当期政策，不提供虚开发票或人为虚增成本的指引。

课程模块

一、财税票据过渡期监管应用

• 1、以票管税与以云计算大数据信息化控税过渡期如何应用票据管理
• 2、纸质票据与电子票据网络票据如何过渡使用
• 3、增值税、土地增值税、企业所得税对票据的界定有何不同
• 4、什么样的票据才是合法有效的票据
• 5、财务上票据与税法的票据有何不同
• 6、真实交易业务与合法有效票据如何可靠结合
• 7、电子税务局时代到来以什么作为合法有效票据
• 8、增值税专用发票网络认证

二、土地出交易过程对取得的票据具体要求

• 1、税务对招拍挂方式取得的土地票据要求有哪些
• 2、税务对"以地补路"等方式取得的土地票据要求有哪些？
• 3、土地出让金返还情况下应该如何开具票据
• 4、政府要求在红线外建设的道路、公园等支出如何取得票据
• 5、通过合作建房取得的土地票据如何取得
• 6、通过购买股权取得的土地票据如何取得
• 7、拆迁安置票据如何处理
• 8、购买烂尾楼（在建工程或在建项目）如何开具票据
• 9、青苗补偿费、遮光费补偿等各种补偿费支出如何取得票据
• 10、以债务重组获得土地应以什么票据作为抵扣成本依据
• 12、政策性搬迁异地换地用什么票据作为抵扣成本依据
• 13、接受投资获得土地用什么票据作为抵扣成本依据

三、开发建设阶段票据的取得

• 1、前期工程票据的取得
• 2、电梯、空调等混合销售项目票据如何开具
• 3、包工包料工程票据如何开具
• 4、装饰清包工工程票据如何开具
• 5、"甲供材"、"甲控材"工程票据如何开具
• 6、工程发票的开票地点有何特殊要求
• 7、园林绿化工程票据如何开具
• 8、完工后续支出票据处理
• 9、取得的工程违约金如何开具票据
• 10、劳务派遣票据处理
• 11、直接向分包方支付工程款取得发票成本扣除抵扣的最新突破

四、销售阶段票据开具与取得的具体处理

• 1、订金、定金、VIP、诚意金、保证金等如何开票
• 2、没有产权的储藏室、车位/库销售如何开票
• 3、房地产代理、佣金支出如何取得票据
• 4、房价打折如何开票
• 5、"买一赠一"附赠的汽车、车库、家电、家具等如何开具票据
• 6、销售精装房如何开票
• 7、代收的水电、燃气、太阳能等费用如何开票
• 8、交房面积误差如何开具发票？
• 9、混合销售与兼营业务票据处理
• 10、代销、包销、视同买断、手续提成佣金、基价加提成 发票处理
• 11、互联网销售环节的票据处理

五、管理费用票据处理与税前扣除规范

• 1、各类办公费支出票据的取得与税前扣除规范
• 2、固定电话、手机通讯费的票据取得与税前扣除规范
• 3、差旅费的票据取得与税前扣除规范
• 4、各类（含购物卡、购烟酒等）交际应酬费票据的取得与税前扣除规范
• 5、会议费票据的取得与税前扣除规范
• 6、交通费、车辆使用费票据的取得与税前扣除规范
• 7、租赁费票据的取得与税前扣除规范
• 8、物业费、水电费票据的取得与税前扣除规范
• 9、咨询费、顾问费、律师费等票据的取得与税前扣除规范
• 10、劳保支出票据的取得与税前扣除规范
• 11、工资薪金、津贴补贴、福利费支出票据的取得与税前扣除规范
• 12、临时工、季节工、实习人员、劳务派遣人员等票据的取得与税前扣除规范
• 13、旅游费用支出的票据取得与税前扣除规范
• 14、违约金、赔偿金等违约性质支出票据的取得与税前扣除规范
• 15、上交集团公司管理费用票据的取得与税前扣除规范

六、营销费用票据处理与税前扣除规范

• 1、广告费票据的取得与税前扣除规范
• 2、业务宣传费（包括宣传活动、展览展台、资料、礼品、演出等）票据的取得与税前扣除规范
• 3、市场调研费票据的取得与税前扣除规范
• 4、销售代理费、老客户佣金、奖金票据的取得与税前扣除规范
• 5、样板间的设计、建造、装修、装饰等费用票据的取得与税前扣除规范
• 6、销售房屋的附赠品（汽车、家电等等）票据的取得与税前扣除规范

七、财务费用票据处理与税前扣除规范

• 1、向金融机构借款利息支出、手续费、顾问费、佣金等票据处理
• 2、向非金融企业、个人借款发生的利息票据处理与土地增值税、企业所得税如何扣除
• 3、集团内部统借统还借款利息支出的票据处理以及如何才能税前扣除
• 4、向关联企业有息或无息借款的票据处理
• 5、先付息再还本与一次性还本付息票据处理异同以及税前扣除
• 6、信托股权融资、基金股权融资发生的利息支出的票据处理
• 7、银行代收的水电、电话等费用支出票据如何处理

八、经营租赁过程的票据处理

• 1、售后回租业务如何开具和取得票据
• 2、租赁期不等额租金收入收取如何开票
• 3、免租期是否需确认收入并开具票据
• 4、无租出借他人使用有哪些税务风险
• 5、转租业务如何开具发票

九、房地产项目清盘环节土地增值税清算环节票据处理

• 1、如何把握土地增值税清算发票取得的时间点？
• 2、如何利用发票及实际成本法增加非住宅成本？
• 3、发票是区分开发间接费与期间费用的重要标志。
• 4、借款利息支出的发票决定如何分摊？
• 5、甲方供材料和设备，不允许做为扣除项目金额，如何应对？
• 6、“以地补路”等方式及政府要求在红线外建设的道路、公园等支出如何取得票据？
• 7、土地增值税清算发票的审核的要点有哪些？

十、票据实战操做及风险把控

• 1．专票背后潜藏的巨大风险—专用发票和刑事责任暧昧关系
• 2．专用发票被“虚开”的无奈及风险规避
• 3．善意、恶意取得虚开增值税专用发票的处理
• 4．失控发票的节税策略
• 5．滞留票涉税风险提示?
• 6．视同销售中发票要点把控
• 7．由购买方承担贴现费用的税务处理
• 8．超期认证的增值税专用发票的补救办法
• 9．增值税发票系统升级版实施，虚开还能躲藏吗
• 10．增值税发票认证抵扣规定——莫因失误而悔恨。
• 11．增值税专用发票稽查 “三流合一”的原则
• 12．常见不得开具专票情形
• 13．丢失专用发票抵扣联怎么抵扣进项税额?

十一、特殊业务票据专项检查的影响及典型案例分析

• 1．融资、资金拆借业务过程中的票据问题及税务稽查要点
• 2．资本运作过程中票据稽查要点
• 3．特殊工程业务票据处理技巧及稽查应对（甲供工程、分包等）
• 4．集团内部母子公司及总分公司业务涉票稽查风险点
• 5．营销策略涉票业务风险把控(精装房销售、卖房赠车等)

十二、一二级土地联动开发票据处理

• 十二、一二级土地联动开发票据处理。

十三、合作建房票据处理

• 十三、合作建房票据处理。

十四、投资联营票据处理

• 十四、投资联营票据处理。

十五、合并分立重组票据处理

• 十五、合并分立重组票据处理。

十六、股份转让、股票转让再投资票据处理

• 十六、股份转让、股票转让再投资票据处理。

师资信息

刘老师，会计师、审计师、注册税务师、高级纳税筹划师，具有长期在全国巡讲财税专题及现场答疑经历，采用税务政策与业务案例讲解。具体教师及个人资格以当期正式通知核实。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。