课程大纲

引言：什么是控制-----缺乏内部控制的企业会遭遇哪些问题

一、建立内部控制体系所面临的挑战

影响企业内控力度的众多因素解析

什么是内部控制

该由谁来负责内部控制

企业在内部控制方面遇到了什么问题

二、诊断企业内部控制缺陷的方法

解读COSO对内部控制的定义

如何来认识企业现行的内部控制体系

替换还是改进----审阅内部控制的思路探讨

有哪些内部控制体系需要审视----结合公司的现行内控体系进行讨论

可以从哪些视角来审阅内部控制体系

内控审阅速成贴士

三、流程图的运用

流程图对于审阅内控的帮助

实例探讨

实务操作中较易掌握的一些流程图使用方法

探讨作为部门经理在这项工作中的角色

四、质疑及内控的辨别与评价

质疑内控的技巧

内控的种类

人工控制与电脑应用程序控制对于管理层来说在管控时有何不同

案例分析

职责划分与授权

什么是缺乏内控或控制不足

五、内部控制专题–采购循环

采购环节中经常发生的内控问题及其对公司的影响

实例探讨

订货环节涉及到的内控问题

收货环节涉及到的内控问题

付款环节涉及到的内控问题

六、内部控制专题–收入循环

销售质量的控制

促销中遇到的问题权利

与销售相关的存货控制问题

信用控制

收款环节涉及到的内控问题

七、控制的控制——从内部审计看内部控制

内部审计与内部控制

内部审计组织：目的与作用、架构、责任与权利

审计内部控制的程序和方法：五阶段实施法

怎样开始内部审计

如何确定高风险区域

如何编制及处置内部审计问卷

怎样撰写内部审计报告

怎样跟踪审计实施

八、内部控制的重要性

内部控制的五个组成部分

内部控制的方法及形式

控制评价中的成本效益原则

风险与控制之间的平衡

舞弊产生的原因及预防----典型舞弊案例解析则

内部控制的角色