课程定位

面向制造、IT和服务业财务人员，从客服、IT、销售、采购、物流等费用如何分配到产品客户的难题切入，通过案例、场景与小组研讨分析资源消耗。不把成本模型或课堂计算视为盈利增长、定价正确或资源决策效果保证。

学习收获

• 系统学习成本分析方法。
• 研究成本分摊难点及相应解决思路。
• 通过盈利分析研究资源配置及经营决策支持。

课程特色

• 结合生产、促销、定价、采购和外包五类场景讨论成本结构对决策的影响。
• 案例涵盖制造业、服务业、销售部门及应收款团队分摊，并讨论仓库发货、财务人事共享中心、订单处理、客户服务与IT呼叫中心等人力成本场景。

课程模块

产品和客户盈利分析的目的与障碍

• 业财融合创造价值的具体思路和方向在哪里 -精准盈利分析提供了切实的出路
• 精准盈利分析是什么意思？它要达成什么目的？
• 精准盈利分析给企业带来什么好处？
• 思考：
• 你真的知道在哪个客户身上赚钱，哪个客户身上亏钱吗？
• 你真的知道哪个产品是盈利的，哪个产品不是吗？
• 建立全价值链的产品盈利分析和客户盈利分析遇到的难点和障碍在哪里

成本费用分类与经营决策

• 不同类别的成本费用，管控的方式和相应的决策不一样。精准盈利分析先要有一个合理的成本分类
• 管理会计中的成本费用如何体现？与财务报表的分类有何不同？
• 变动成本、固定成本分析
• 直接成本、间接成本分析
• 互动研讨：
• 这种成本划分方式对企业决策支持有什么帮助？
• 如何选取和确定精准盈利分析的研究对象
• 成本结构的分析如何提供决策支持
• 小组场景讨论：
• 成本结构对生产、促销、定价、采购、外包等5个场景下的决策的影响
• 练习和讨论：
• 某公司用简单主观的方式来分摊间接成本导致企业怎样的错误的决策
• 在无法进行合理成本分摊的情况下，应该如何来编制管理报表

作业及估时作业成本的分摊方法

• 对间接变动的成本费用如何分摊？
• 思考：变动和固定混合成本费用如何分摊（比如工业能源）？
• 对间接固定的成本费如何分摊？
• 作业成本法和估时作业成本法
• 案例分析：通过作业成本法和估时作业成本法解决成本分摊难点，进行精准的盈利分析
• ①以某生产制造业公司为例
• ②以某大型服务行业公司为例
• 互动研讨：估时作业成本法和传统作业成本法有何不同？优势在哪里？如何具体运用于工作中去？
• 运用以上先进管理思维在部门层面和业务环节层面进行精准地分析
• 案例：运用作业成本法分析某销售部门成本费用及工作效率评价方式
• 互动研讨：以人力成本为主的服务类企业或部门如何对人力成本进行管控和提升效率 （例如仓库管理和发货，财务和人事共享服务中心，订单处理部门，客户服务部门，IT呼叫中心等）

产能、部门效率、绩效与作业预算

• 如何反映流程的复杂和难易程度对资源不同的消耗
• 如何对支持性部门的费用进行精准分摊，有效反映业务部门对支持性部门的资源消耗
• 案例分析：某公司如何把应收款团队的费用合理分摊给销售公司
• 如何通过精准盈利分析，显化剩余产能，有效进行资源的配置，并合理支持报价
• 互动研讨：
• 企业有淡旺季时，剩余产能应该如何合理分摊？
• 对高配置要求的客户和对标准配置要求的客户，如何合理定价？
• 如何评估以人力成本为主的服务性部门的工作人员的工作效率？
• 如何通过合理的成本分摊，识别获利增长点及流程改进的优化点
• 合理的成本分摊对绩效考核有什么帮助？如何通过合理的成本分摊准确地评估团队的绩效，驱使人正确的行为方式。
• 如何把作业成本法的理念引入预算，实施作业预算，从而使预算更合理，避免传统预算的主观盲目性。

适合人群

课程适用于各行各业（如生产制造业、IT、服务业等）的财务工作者（财务经理、成本经理、 财务分析 人员）。

师资信息

课程由专家讲师结合实战案例讲解，具体授课老师及本期安排以正式通知为准。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。