课程定位

面向企业经营、销售和财务涉税人员，围绕无住所及外籍个人的身份、所得和申报场景分析规则衔接，具体个案适用需结合当期有效规定核实。

学习收获

• 研讨居民身份判定规则的变化。
• 理解新旧居民身份判定规则的衔接。
• 分析tax holiday安排与税收居民身份判断。
• 比较境内居住天数、工作天数的新旧计算方法。
• 分析由“先税后分”到“先分后税”的规则变化与税负影响。
• 研讨外籍个人年终奖计税规划。
• 分析数月奖金个人所得税计算的变化。
• 研讨来华期间股权激励行权所得的个人所得税计算。
• 区分非居民个人、无住所居民个人与外籍个人。
• 分析税收协定与个税法在不同居留情形中的关系。
• 研讨满183天条件下双重居民身份的判定及处理规则。
• 分析无住所个人劳务报酬、稿酬、特许权使用费计税。
• 识别董事及高管身份在35号公告教学框架下的税收风险。
• 研讨年度身份由非居民转居民时的汇算问题。
• 研讨年度身份变化时的税收协定待遇。
• 分析外籍个人优惠衔接及大湾区港澳个人税收优惠主题。
• 联系CRS、情报交换与税务监管方式。
• 研讨非居民个人海外保险费的个税处理。
• 分析税负平衡计划及35号文相关影响，讨论合理税收规划。

课程特色

• 按外籍个税规则、工资薪金、年终奖、数月奖金、股权激励和其他相关问题六部分展开。
• 2019年第34号、第35号公告、过渡期及2019年年终奖等均作为明确的教学版本与案例；具体适用以当期有效规定和个案核实为准。
• 同时讨论港澳特殊计算、八项补贴、境外保险实物福利、首次申报、单位协力义务、退职费及汇率折算。

课程模块

一、 外籍个税新规要点分析

• 1、2019年第34号公告：境内无住所个人居住时间判定标准解读
• 2、2019年第35号公告：所得来源地、工资收入额、税款计算、税收协定等问题解读
• 3、非居民个人、无住所居民个人与外籍个人的区别：
• 3.1 居民纳税人与非居民纳税人的区分；
• 3.2 纳税义务基本原则；
• 3.3 区分“居住天数”和“工作天数”在税收规则中的功能差异；
• 3.4 境内外所得的判定规则；
• 3.5 案例分析
• 3.6 问题：在中国境内有住所个人的“住所”是如何判定的？
• 3.7 来源于境内所得的定义
• 3.8 居住天数：如何把握24小时？离境不区别原因

二、 外籍人士工资薪金个税的处理

• 1、外籍人员工资薪金的组成
• 2、关于在中国境内、境外工作期间的界定
• 2.1 在中国境内单位任职的个人
• 2.2 境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人
• 3、“先税后分”到“先分后税”规则变化：案例分析
• 4、促进境外收入主动申报的规定变化
• 5、外籍人员工资薪金所得的分类
• 6、无住所个人受雇情况：案例分析
• 7、外籍人员工资薪金纳税义务的具体规定
• 8、非居民工资薪金所得个人所得税计算
• 9、税收协定的适用
• 10、新个税法综合所得与税收协定条款的对应关系
• 11、国内法和协定协调的原则
• 12、无住所个人适用受雇所得条款
• 13、适用独立个人劳务或者营业利润条款
• 14、适用董事费条款：若协定对于183天是按任何12个月算，该如何处理？
• 15、适用特许权使用费或者技术服务费条款
• 16、非居民工资薪金所得个人所得税计算：港澳人员特殊计算方法
• 17、雇主负担全部或部分个人所得税税款
• 18、外籍人士八项补贴解读：新个税法下外籍个税补贴的规定
• 19、港澳地区补贴免税
• 20、境外保险、实物福利等问题

三、外籍人士年终奖个税的处理

• 1、居民纳税人个税政策
• 2、过渡期个税政策
• 3、2019年外籍人士年终奖的处理

四、 外籍人士数月奖金个税的处理

• 1、原数月奖金个税文件
• 2、35号公告：数月奖金含义
• 3、35号公告：所得来源地
• 4、35号公告：非居民数月奖金个人所得税计算
• 5、新旧变化点
• 6、案例分析

五、外籍人士股权激励个税的处理

• 1、原非居民股权激励个税文件：非上市公司股权激励与上市公司股权激励
• 2、过渡期优惠政策的适用
• 3、35号公告：股权激励含义
• 4、35号公告：所得来源地
• 5、35号公告：非居民股权激励所得个人所得税计算
• 6、股权激励案例

六、 其他相关问题解析

• 1、年度首次申报方式选择问题
• 2、境内单位协力义务和法律风险
• 3、外籍人员退职费
• 4、汇率的折算问题

适合人群

商业企业董事长、总经理、销售部经理、财务总监、财务经理及其他涉税人员等。

师资信息

陈老师，具有某市税务稽查局副局长经历，拥有30年税务机关一线征收、管理及稽查工作经验，江苏省国税稽查局选案专家组成员、江苏省国税局特聘兼职培训讲师。曾受咨询公司和律师事务所委托开展多个税务筹划、税务行政复议和行政诉讼案例。担任《中国税务报》《中国税务》特约撰稿人，在《中国税务》《涉外税务》《中国税务报》等发表数百篇文章，具有浙江大学、北京大学总裁班高级培训师及上海国家会计学院、上海财经大学兼职客座教授经历。研究资本市场税收、重组并购税制、反避税、税收协定与其他涉外税收、中外税制差异、税会差异、涉税风险与内控、金融税制等。培训服务包括欧盟商会、外商协会、税收机关、博士（中国）、可口可乐、西门子、华为、联想、三星、中国电信、和记黄埔、华侨城、万科集团、拜耳、中国平安保险集团、上海大众、TCL、上海电力股份、红豆集团、伊利集团、中海石油、中远海运、卫材中国药业、香格里拉饭店、中国建设银行、中国民生银行、中国农业银行、长沙银行、阳光电源股份、中国联合航空、艾欧史密斯、上海华鑫股份、新奥集团、华东建筑设计研究院等，授课结合理论与实务。以上为历史履历，当期师资以正式通知为准。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。