课程定位

面向会计财务税务内控和审计经理或主管，围绕日常业务中的准则难点与税会差异开展学习，具体业务判断须结合当期有效准则、事实和专业意见，相关准则版本及修订情况以当期正式规则为准。

学习收获

• 学习企业会计准则核心要点、制度体系差异及相关税务影响。
• 研讨存货、固定资产、收入、所得税、无形资产和职工薪酬等常用准则。
• 分析准则变化对财务操作与合规要求的影响。
• 扩充会计理解与财务视野，为职业发展积累专业知识。

课程特色

• 逐项讨论存货、固定资产、无形资产、收入、所得税、职工薪酬、政策估计与差错、报表列报和首次执行，并安排小组讨论及课堂练习。
• 案例包含存货跌价差异、租赁恢复原状负债、收入确认时点金额、税率变化下递延所得税、未来辞退福利与其他综合收益。
• 收入五步模型、控制权转移、实际利率及资产负债表债务法均为具体教学议题；新旧衔接和实施时间以当期正式规则核实，不作个案税会结论。

课程模块

第一模块：《企业会计准则》精准概述

• 中国财务会计法规架构分析
• CAS内容体系解读
• 梳理基本会计准则的内容特点
• 剖析基本会计准则与IFRSs概念性框架的差异

第二模块：常用会计准则实战应用

• 第二模块：常用会计准则实战应用。

企业会计准则第1号──存货

• 存货的范围与确认条件
• 存货的计量
• 存货生产成本的分配
• 期末存货的计量
• 存货跌价准备的计提
• 特殊方法取得存货的成本计量
• 存货的新旧准则衔接
• 案例解析：为何业务几乎完全相同的两家企业存货跌价的处理如此的不同

企业会计准则第4号──固定资产

• 固定资产定义的变化及对企业的影响
• 固定资产的分类
• 固定资产的初始确认及后续支出
• 固定资产后续计量的复核
• 意想不到的固定资产的折旧益处
• 固定资产处置的确认与计量
• 固定资产的新旧准则衔接
• 案例解析：租赁写字楼的恢复原状条款是否应确认为一项负债

企业会计准则第6号──无形资产

• 为什么商誉不再归属于无形资产
• 研发开发费用会计处理的重大变化
• 无形资产后续计量给企业带来的影响
• 新老会计准则的对比和衔接

企业会计准则第14号──收入

• 本次收入准则的修订背景及最新收入准则的调整内容
• 新的收入确认“五步走”模型
• 收入确认时点的判断标准⸺以控制权转移替代风险报酬转移
• 收入的计量
• 采用递延方式收款的会计处理──实际利率法的介绍
• 各种折扣、折让及退货的会计处理及对税收的影响
• 提供劳务收入的确认与计量
• 让渡资产使用权收入的确认与计量
• 包含多次交易安排的合同收入的确认与计量
• 特殊交易的收入确认与计量
• 小组讨论：这些收入应在何时确认，按什么金额确认
• 新收入准则的实施时间和新旧收入准则的衔接问题

企业会计准则第18号──所得税

• 重识资产和负债计税基础的涵义及确认方法
• 小组讨论：这些资产和负债的计税基础分别是多少
• 采用资产负债表债务法进行所得税会计核算的意义及其与利润表债务法/递延法的差异的分析
• 暂时性差异与时间性差异的区别，应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的概念
• 递延所得税资产与递延所得税负债、当期所得税费用与递延所得税费用的计算
• 亏损弥补等资产负债以外的项目产生的所得税影响
• 课堂练习：在税率发生变化时相应的递延所得税应如何确认
• 所得税的列报

企业会计准则第9号──职工薪酬

• 少走弯路，明确职工的范围
• 剖析职工薪酬的八大内容
• 非货币性福利的会计处理技巧
• 什么是辞退福利，辞退福利的会计处理方法
• 实战演练：职工薪酬的计量
• 案例解析：企业对于未来要支付的辞退福利是如何处理的
• 职工薪酬的新旧准则衔接

企业会计准则第28号──会计政策、会计估计变更和差错更正

• 会计政策变更的追溯调整法
• 会计估计变更的未来适用法
• 前期差错的更正
• 小组讨论：它们哪些是会计政策，哪些是会计估计，而哪些实质是差错

企业会计准则第30号──财务报表列报

• 财务报表列报的基本要求
• 资产负债表、利润表及其他报表项目及列报变化
• 所有者权益变动表的介绍
• 综合收益与其他综合收益
• 对于终止经营的处理
• 案例解析：其他综合收益如何计算？

企业会计准则第38号──首次执行企业会计准则

• 首份中期财务报告的编报范围
• 首份年度财务报告的编报范围

适合人群

会计、财务、税务、内控和审计经理或主管。

师资信息

本期公开资料暂未披露授课老师姓名及完整履历，具体师资请在报名确认时向新中华学习网核实，以正式开课通知为准。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。