课程定位

以企业预算难落地、利润目标难实现和考评失效等管理问题为导入，通过案例、线路图、质询会角色扮演及可选工作计划练习，学习预算体系与实时控制。

学习收获

• 建立对战略目标导向全面预算体系与执行控制的认识。
• 分析预算执行不到位的原因及实务问题。
• 理解预算编制与管理的融合及全面性。
• 结合案例学习可操作的财务分析工具与方法。

课程特色

• 组织架构、预算目标四大因素、假设、目标选择和平衡计分卡衔接预算编制，案例包括H公司预测、D企业战略地图等案例。
• 工作计划与质询会、增量/零基/弹性/滚动预算、十项准备、收入成本费用及资金平衡分别展开，部门计划练习明确为可选。
• 执行控制包含PDCA、预算外程序、权责清单、生产与经营差异分析、分析会议、审计、调整权限和预算考评。

课程模块

模块一 全面预算管理基石——如何定位全面预算

• 案例导入：你所认为的全面预算
• 一、全面预算的实质
• 二、全面预算实施中常见的误区
• 误区1：只为了控制成本费用的预算
• 误区2：只是“钱（财）”的预算
• 误区3：只有EXCEL表的预算
• 案例分析：生活中的全面预算
• 三、全面预算管理体系
• 如何界定广义与狭义的全面预算管理？

模块二 建立基于战略目标的全面预算管理体系

• 一、全面预算管理的组织架构
• 1. 预算组织架构的组成
• 2. 预算组织架构的职责
• 案例分析：预算组织架构的缺陷导致的预算管控失败
• 课程互动：绘制全面预算编制线路图
• 二、全面预算的目标
• 1. 预算目标确定的四大因素
• 案例分析：H公司如何进行市场的预测，影响其市场的因素有哪些？
• 互动讨论：历史数据在全面预算中有多重要？
• 案例分析：如何应对制订销售目标时，“市场竞争激烈”的托辞？
• 2. 预算假设的概念及应用
• 3. 预算目标的选择
• 案例分析：不同预算目标下，企业预算所存在的管理盲区
• 4. 平衡计分卡
• 案例分析：为什么大企业做预算都与平衡计分卡相结合？
• 案例分析：D企业的战略地图与平衡计分卡
• 三、全面预算的编制
• 1. 预算编制的主要内容
• 2. 预算编制的逻辑与流程
• 3. 工作计划的编制【★重点】
• 为什么工作计划编制如此重要？
• 工作计划的主要内容
• 部门预算目标的制定
• 方案措施的分解与编制
• 案例分析：Z企业供应链部门的工作计划编制
• 案例分析：Z企业销售部门的工作计划编制
• 课堂练习（可选）：编制主要部门的工作计划
• 4. 工作计划质询会【★重点】
• 课堂互动：角色扮演进行《工作计划质询会》
• 5. 预算编制的方法
• 增量预算、零基预算、弹性预算、滚动预算（小调整）
• 案例分析：零基预算在预算编制中的应用——运输费的预算编制
• 案例分析：弹性预算在预算编制中的应用——静态预算的应对方案
• 案例分析：滚动预算在预算编制中的应用——及时应对市场变化
• 6. 预算编制的十项必需准备工作
• 7. 预算编制的几个关键节点
• （1）收入预算的编制
• 收入预算影响的因素
• 波士顿矩阵与销售漏斗
• 案例分析：某企业销售预算中销售漏斗的应用实例
• 案例分析：僧多粥少营销费用，如何分配更合理？
• （2）成本预算的编制
• 案例分析：生产预算的本质是什么？仅仅是产品数量预算吗？
• （3）费用预算（固定？可控？付现？）
• 案例分析：费用预算的成功范例——通过费用预算监控业务实施情况
• 8. 财务预算的平衡
• 财务部门在预算编制中的独特作用
• 预算平衡的方法
• 资金预算的编制
• 资金预算编制的逻辑
• 资金预算的平衡
• 案例分析：B企业的资金预算的编制与平衡
• 四、全面预算的控制
• 1. PDCA管理循环
• 2. 预算的执行控制
• 预算外程序的设立
• 权责清单
• 案例分析：某企业的权责清单分享
• 3. 预算的分析
• 预算的差异
• 预算差异的分析方法
• 案例分析：生产过程中的预算差异分析
• 案例分析：经营结果中的预算差异分析
• 4. 预算的反馈
• 定期召开预算分析会议
• 定期组织预算审计
• 5. 预算的调整
• 预算调整的原则
• 预算调整的权限
• 五、全面预算的考评
• 1. 预算考评与绩效考核
• 2. 影响预算考评的影响因素
• 课堂讨论：为什么很多企业的绩效考核无法顺利执行？

师资信息

何老师，武汉大学MPACC会计硕士，具有美国注册管理会计师（CMA）资格经历。曾任上海第一食品股份公司、上海海钰建筑工程公司、复星集团、上海凯泉泵业（集团）等企业财务高管，从事财务管理咨询、税务筹划、股权结构梳理及资本运作支持，研究范围涵盖制造、批零、建筑施工与服务业。具有深圳泰鲸集团、温州远大集团财务顾问经历，相关历史咨询记录为帮助企业节税近千万元；先后为500多家企业提供咨询培训，分析1400多份财务报表，指导全面预算管控等项目。项目数据不代表本期培训或参训企业的未来收益，具体师资以正式通知为准。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。