课程定位

面向房地产、施工企业财税负责人及专业人员，把清算核算、凭证和不同业务情境联系，结合营改增前后及地方口径差异讨论。课堂所涉税法与案例不替代所在地当期法规核对、专业判断或个案意见，不保证消除稽查及争议风险。

学习收获

• 学习土地增值税清算流程及计算方法。
• 研讨土地增值税纳税筹划方法。
• 学习开发成本归集与分摊。
• 了解本省特殊政策在清算中的应用议题。
• 比较营改增后土地增值税清算涉及的主要变化。

课程特色

• 开篇研讨信息核查、资金流、票表税比对及合同与虚开发票风险，再进入清算流程与十七类核算和业务议题。
• 土地、前期工程、基础设施、公共配套、建安、间接费及开发费用分别学习凭证、归集、分摊与扣除条件。
• 研讨连体楼、产权与人防车位、超基价分成、售后回租与还本销售、竞配建移交、拆迁还建和股权重组的具体问题，不预先给出通用税务结论。

课程模块

开篇：金税四期严监管之下 房地产企业税 收风险

• 1、金税四期信息核查与资金流管控
• 2、票表税比对
• 3、合同控税与虚开发票风险防范

一：清算流程

• 1、征税对象
• 2、清算收入与扣除项目
• 3、增值额、增值率、适用税率的确定

二：清算单位的确定

• 1、清算分期的依据
• 2、规划立项应注意的事项
• 3、清算类别

三：土地增值税纳税筹划要点

• 1、规划立项分期
• 2、前期工程支出
• 3、税负测算

四：清算收入的确定

• 1、营改增前清算收入
• 2、简易计税项目清算收入
• 3、一般计税项目清算收入

五：税金及附加的确定

• 1、营业税、增值税
• 2、城建税、教育费附加（含地方附加）
• 3、印花税、土地使用税可否扣除

六、土地成本扣除训练

• 1、土地成本扣除合法凭证
• 2、土地成本的分摊方法
• 3、一般计税项目土地价款抵减销售额差额计税与收入确认

七：前期工程+基础设施+公共配套分摊

• 1、入账合法凭证
• 2、成本分摊方法
• 3、土地征用的拆迁补偿款

八：建安成本的分摊

• 1、票据备注栏特殊要求
• 2、建筑面积法分摊
• 3、直接成本单独归集

九：开发间接费的分摊

• 1、开发间接费的归集范围
• 2、建筑面积法
• 3、预算造价法

十：加计扣除与开发费用

• 1、金融机构利息据实扣除的条件
• 2、民间借贷及未发生借款开发费的扣除
• 3、实际发生与计算扣除

十一：成本扣除原则与要求

• 1、实际发生与支付款项
• 2、实际发生与取得票据
• 3、实际发生并取得发票但未付款的成本

十二：增值额与增值率的计算

• 1、收入与成本同增，增值额和增值率变化
• 2、装修房与毛坯房
• 3、核定征收的运用

十三：连体楼清算与成本分摊

• 1、不同类别开发产品成本分摊技巧
• 2、日常核算中的成本归集技巧
• 3、共同成本核算技巧

十四：车位与储藏室的清算处理

• 1、销售方式影响清算
• 2、产权车位
• 3、人防车位

十五：特殊销售方式

• 1、超基价分成
• 2、售后回租与还本销售
• 3、竞配建移交

十六：拆迁还建业务训练

• 1、增值税计税依据
• 2、会计核算方法
• 3、企业所得税与土地增值税处理

十七：重组业务

• 1、转让100%股权是否征土地增值税
• 2、合并分立对房产企业是否有效
• 3、开发产品投资视同销售处理

适合人群

各房地产、建筑施工企业主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。

师资信息

许老师，注册会计师、注册税务师，长期研究及实践房地产企业纳税筹划，参与多家大中型企业涉税风险诊断和筹划方案设计，并有多家大中型房地产企业财税顾问经历。教学将会计、税收及法律知识与企业经营管理案例结合，关注涉税风险及会计处理，设有现场财税问题交流。未披露完整姓名，个人资格及当期授课安排以正式通知为准。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。