课程定位

面向企业管理、财务与相关业务部门，结合案例、表单和现场讨论学习预算从战略承接到编制、执行、调整及考核的工作链，明确部门和岗位各自的责任。

学习收获

• 学习预算编制方法及战略承接下的部门目标制定。
• 学习构建适合企业的预算管理体系。
• 设计从组织到岗位职责的预算责任绩效体系。
• 拟定预算推进计划编制步骤及责任考核安排。
• 学习基于绩效评价的预算执行跟踪方法。
• 学习用预算开展经营监控与考评。
• 通过预算闭环分析流程优化与落地问题。

课程特色

• 预算认知区分全面预算与传统计划、财务预算及经济责任承包，通过SWOT和年度方针目标案例讨论战略承接。
• 编制内容逐项进入三级表格体系，以及销售、生产、采购、成本、日常固定变动项目费用、资本和资金预算。
• 执行部分连接目标业绩合同、编制与执行考核、调整追加审批、年度月度分析及预算预赢预测预警预案。

课程模块

认识全面预算 引子---理清预算的观念：

• 花钱比挣钱重要！
• 挣钱从花钱开始！
• 控制花钱—预算，是实现挣钱的第一步！
• 谁花钱,谁办事,谁编预算!
• 花什么钱,办什么事,编什么预算!
• 预算不是专属财务人员的责任！
• 有差异的预算才会有价值！

一、企业为什么要进行全面预算管理与控制 1、预算，您的直觉是什么？

• 2、什么是预算？
• 3、什么是预算管理
• 4、什么是全面预算管理
• 5、全面预算管理到底能给企业带来什么？
• 如何理解全方位？
• 如何理解全过程？
• 如何理解全员？
• 全面预算管理不同于传统计划管理
• 全面预算管理不同于传统财务预算
• 全面预算管理不同于经济责任承包
• 什么是有效的控制？

二、预算承接战略 企业战略设计：

• 方向
• 定位
• 目标
• 何为战略？
• 找准方向，趋利避害，扬长补短，实现目标。
• 1、众多优秀企业的管理实践
• 讨论有关部门对全面预算管理的政策倡导及其历史背景。
• 3、全面预算管理的自身价值
• 战略目标落地化
• 经济活动目标化
• 管理方式精细化
• 经营活动受控化
• 资金控制提前化
• 绩效管理依据化
• 成本控制约束化
• 案例：课堂案例讨论—SWOT分析
• 案例：某知名企业年度方针目标论证情景再现。

三、预算概要 经营计划要预先确定：

• - 未来要做什么？（目标）
• - 未来由谁去做？（责任）
• - 未来何时做？ （时间）
• - 未来如何去做？（措施）
• 第一步 用户想要什么？-所有的企业计划从分析用户需求开始
• 第二步 竞争环境-竞争对手的战略是什么？分析对手的优势及劣势
• 第三步 企业宗旨-我们给用户什么？
• 第四步 3-5年的目标，达到此目标的关键成功因素
• 第五步 必须的产品及服务
• 第六步 策略及实施计划
• 第七步 财务预测
• 第八步 合作伙伴
• 第九步 潜在外部问题及应急计划
• 第十步 各项计划与预算
• 1、战略：
• 战略与战略规划
• 2、经营预算（计划）
• 经营预算（计划）的拟定
• 3、企业经营计划与部门计划
• 部门计划
• 个人计划
• 4、流程
• 案例
• 5、财务预算
• 6、预测
• 7、报告
• 8、评价与绩效
• 案例

四、如何编制预算 全面预算项目工作步骤：

• 1、预算管理组织设计
• 成立预算管理委员会（预算牵头领导小组）
• 2、召开预算动员启动会议
• 明确各部门的职责，时间，要求
• 3、制定预算管理制度，原则，标准，细则，机制等
• 统一预算语言
• 4、拟定预算模版，预算手册等
• 5、培训预算工作相关人员
• 6、确定考核评价机制
• 7、定期召开协调会议
• 8、签订目标业绩合同，预算方案确定下发执行
• 预算的编制要领
• 表格\
• 模板\
• 案例
• 讨论预算执行质量与目标完成之间的关系。
• 魔鬼藏在预算的细节中!
• 预算编制的管理
• 什么类型的预算最适合本公司？
• 预算工作落地流程：
• 设立预算组织及组织架构
• 预算岗位职责
• 预算制度设定
• 预算时间月历
• 案例份分享预算编制内容体系
• 预算编制起点的选择
• 预算的编制方法介绍
• 三级预算编制表格体系（某集团预算编制表格体系示例）
• 经营预算的编制
• 要求
• 要领
• 表单
• 案例

销售预算的编制

• 市场战略意图
• 竞争差距
• 市场洞察
• 创新焦点
• 战略聚焦
• 关键任务
• 资源创新
• 机制创新
• 体系保障
• 风险应对

生产预算的编制

• 人
• 机
• 料
• 法
• 环
• 质量
• 成本
• 交期

采购预算的编制

• 采购预算的编制。

成本预算的编制

• 标准
• BOM
• 制费

日常费用的预算编制

• 固定费用的预算编制
• 变动费用的预算编制
• 项目费用的预算编制

资本预算的编制

• 资金预算的编制和平衡
• 预算中的信息传递
• 案例：预算编制模版、表单、说明

将预算当作项目管理——如何管理

• 各部门人员角色定位——责任划分
• 各部门之间及部门内部的沟通与协调
• 编制过程中的常见问题分析
• 财务人员在预算中的地位和作用
• 财务人员预算管理中的误区：
• 财务人员编预算、统领预算

五、如何让预算得到有效的执行？ 预算与执行为何脱节？

• 怎样编制预算才能带来预算的有效执行？
• 案例
• 绩效与绩效管理
• 预算的绩效考核
• 编制过程的考核评价
• 预算执行过程中的考核评价
• 预算的调整与追加
• 审批职责权限
• 分析绩效评价在预算管理中的作用。
• 年度、月度预算执行分析总结
• 预算、预赢、预测、预警、预案
• 风险管理与控制
• 预算案例分析
• 你想要什么，你就量化什么，你就考核什么！
• 预算目标与预算执行评价案例
• 现场互动交流（学员问题现场答疑）

适合人群

企业中高层管理人员、财务总监、财务经理、税务经理、主管会计等涉税管理部门相关人员；供应链相关部门，研发、采购、行政、人力、市场、生产、质量、运营等企业各业务节点及相关人员；会计师事务所、税务师事务、财税咨询机构等税务专业人士。

师资信息

孙犁，实战派资深财务管理专家，具有国际注册会计师AIA、注册总会计师CFO及海尔大学高级财务讲师背景。从事企业财务管理工作二十六年，曾任青岛钢铁集团高级财务经理、海尔集团本部财务总监，具有长期企业财务高管实践经历。教学运用具体案例解析、现场互动研讨，将财务理论、企业实际问题与咨询联系起来，重视预算管理及执行能力的练习。以上年限和职务为历史专业经历，具体个人资格与当期师资安排以正式通知为准。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。