课程定位

面向企业财税与经营负责人，以税收征管文本、历史修订和案例比较组织风险研讨。课程涉及的修订表述、权限和程序不直接视为现行法律结论，须核对正式有效文本、适用时间及个案事实。

学习收获

• 围绕征收、检查与处罚的相关文本和案例识别企业税务风险来源。
• 学习审查、证据及电子取证议题的风险应对思路。
• 认识高风险业务领域，讨论企业合规防范措施。

课程特色

• 结合1995、2001、2013及2015年修订回顾、七类征管模式，以及关联交易、发票、平台报送、出口退税等典型场景展开案例分析。

课程模块

模块一《税收征管法》历次修订亮点及税收征管模式变迁

• 一、《税收征管法》四次修订亮点回顾
• 1. 1995 年征管法修订亮点回顾
• 2. 2001年征管法大修订亮点回顾
• 3. 2013 年征管法修订亮点回顾
• 4. 2015 年征管法修订亮点回顾
• 二、税收征管的七个模式变迁
• 1. 税收专管员模式
• 2.“征、管、查”三分离模式
• 3. 集中征收模式
• 4. 强化管理模式
• 5. 现代税收风险管理探索模式
• 6. 集约高效的现代税收征管方式
• 7. "以数治税"征管方式

企业风控场景与案例研讨

• 模块二新税收征管法下企业36 个风控要点与破局策略。

税款征收相关文本与风控案例

• 研讨为融资、上市、业绩或资质目的多缴税款的退还争议。
• 【案例】某上市公司财务造假虚增利润被查
• 讨论税收收入指标、摊派税款与纳税人权益问题。
• 【案例】(2024)鲁10 民终621 号裁判解析
• 研讨税额评估措施与风险程度匹配的相关问题。
• 【案例】税务预警下的发票限制问题及纳税人权益维护
• 讨论核定征收制度及执法口径。
• 【案例】(2024)鲁07 行终310 号裁判解析
• 研讨企业、个人关联交易调整范围。
• 【案例】一起关联交易转让定价反避税案，补缴税款600 多万元
• 讨论一般反避税条款与合理商业目的。
• 【案例】补税8 .4 亿元！反避税第一大案裁判解析
• 比较“滞纳金”与“税款迟纳金”用语及相关豁免议题，具体依据须核实。
• 【案例】税款迟纳金能否超过本金？国家税务总局宁波市税务局第三稽查局关于送达税务催告文书的公告
• 【案例】国家税务总局天津市税务局第一稽查局税务处理决定书津税一稽处〔2022〕405 号
• 讨论欠税自然人非银行支付账户与行政强制的相关问题。
• 【案例】国家税务总局准格尔旗税务局、李建昌行政行为裁定书(2023)内0622行审17 号
• 研讨欠税阻止出境涉及企业负责人、实际控制人的责任范围。
• 【案例】国家税务总局北京市海淀区税务局阻止出境决定书京海 税阻〔2025〕36 号
• 讨论纳税申报真实、准确与完整性责任。

税务检查、证据与风险应对

• 研讨平台经济、数字服务等业态中的税务检查权限。
• 【案例】纳税人"迎检"过程中的权利与义务
• 学习证据先行登记保存与电子数据取证议题。
• 【案例】税务机关合规取证案例剖析
• 研讨税务查处中无过错推定与举证责任。
• 【案例】一份教科书级别的《税务处理决定书》
• 【案例】一份典型的涉及多类违规问题的《税务处理决定书》
• 讨论复杂涉税事项专项审核机制。
• 【案例】土增税清算之争
• 研讨申报信息、第三方信息与大数据检查分析。
• 讨论申报评估与差异告知。
• 【案例】分行业税务评估指引案例
• 研讨第三方支付账户资金的强制执行问题。
• 讨论税收违法案件查处标准的文本依据与适用。
• 研讨“穿透式”追征及最终责任人追缴问题。
• 【案例】辽宁省辽阳市中级人民法院行政判决书(2025)辽10 行终116 号直接向隐名股东追缴股转个税
• 比较关联方、非关联方及企业与个人的反避税调整范围。
• 11.【案例】加计抵减、关联定价、资金往来中的反避税纳税调整

税务处罚与争议案例

• 围绕虚开发票处罚条款及“五百万元”数额表述讨论文本依据和适用时间。
• 研讨法人人格否认、出资人责任及税款追缴。
• 【案例】企业注销五年后税务机关向47 名股东追缴所得税2 .6 亿余元
• 比较“偷税”“逃税”相关用语、行为界定及行刑衔接。
• 【案例】不考虑"主观故意"——青海省西宁市中级人民法院行政判决书【(2023)青01 行终176 号】
• 【案例】考虑"主观故意"——浙江省高级人民法院行政判决书【(2020)浙行再44号】
• 讨论不同违法情节与处罚幅度。
• 【案例】某公司有逃税行为但未造成少缴税款后果，是否免于处罚？
• 辨析虚假纳税申报与不申报的情形。
• 【案例】某公司在纳税申报过程中瞒报行为属于虚假申报还是不申报？
• 讨论复议清税前置及复议、缴税、诉讼之间的程序关系，具体规则须核实。
• 【案例】(2024)黔05 行终221号裁判解析
• 研讨纳税担保期间与行政诉讼起诉期限的关系。
• 讨论税务行政处罚裁量基准和自由裁量。
• 【案例】最高院税务行政诉讼第一案之自由裁量权
• 【案例】樵彬诉国家税务总局深圳市宝安区税务局、国家税务总局深圳市税务局行政奖励及行政复议案
• 研讨部门法协同与税收违法责任体系。
• 【案例】某税务局移交涉案线索

税务管理与数据应用

• 讨论纳税人身份标识和实名办税。
• 【案例】"尊敬的纳税人，你已列入重点监控库"
• 研讨设立、变更、注销、吊销及撤销信息共享。
• 【案例】税务机关利用实时共享信息查处的典型案例
• 比较电子与纸质凭证、资料的效力问题。
• 【案例】电子发票、电子收据、电子合同应用案例
• 讨论平台涉税信息报送与监管。
• 【案例】电商平台涉税信息报送
• 研讨税收大数据与政策推送。
• 讨论申报信息实时比对和预警提示。
• 【案例】典型税务预警推送清单
• 研讨地方税收优惠决定的权限与效力争议。
• 【案例】马XX 诉某地方政府行政允诺不作为

高风险领域及合规防范

• 分析团伙化、跨区域及网络化涉税违法风险。
• 【案例】深圳市税务局第三稽查局依法查处骗取出口退税团伙案
• 辨析借用冒用名义、分拆收入及扭曲业务关系的风险。
• 【案例】五花八门的拆分收入稽查案例剖析
• 讨论文娱领域转换收入性质与隐匿收入的风险。
• 【案例】明星转换收入逃避税案剖析
• 研讨平台打赏等新型收入涉税信息。
• 【案例】旗下170 名主播的MCN 机构代扣代缴 个人所得税 为0
• 分析隐瞒转移财产、逃税及相关人员责任风险。
• 【案例】转移资产、注销分公司逃避82 万欠税，公司罚金85 万，两负责人判缓刑
• 讨论虚开、非法取得发票等违法风险。
• 【案例】吉市税三稽通〔2022〕54 号
• 【案例】取得异常增值税扣税凭证，受票方税损索赔裁判观点梳理
• 研讨教唆诱导逃税的中介责任及相关处罚文本。
• 【案例】个税反避税典型案例，查补税等4900 余万元
• 【案例】海南硕腾云科技有限公司帮助企业违规享受优惠案
• 【案例】以"税收筹划"方式教唆、诱导逃税的处罚案例
• 分析虚假材料骗享税收优惠的行为与责任。
• 【案例】几起典型骗享税费优惠偷税案件的查处剖析

适合人群

财税总监、总经理。

师资信息

本期公开资料暂未披露授课老师姓名及完整履历，具体师资请在报名确认时向新中华学习网核实，以正式开课通知为准。

课程咨询与报名

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温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。