课程定位

面向财务税务主管、经理、总经理及财税总监，以案例分析风险指标和税种间数据关系，侧重合规自查、配合检查及依法申辩；政策、期限、罚款与程序适用须按当期有效规则及具体事实核实。

学习收获

• 认识税务监管视角与涉税风险管控重点。
• 识别数据指标异常，学习开展事先自查。
• 学习高风险问题应对、税务沟通及争议处理策略。

课程特色

• 结合多税种数据比对、三大报表指标和真实案例，讨论风险信号与解释举证。
• 覆盖检查触发、资料配合、定性争议、追征期限及处理处罚救济等课堂议题，不作节税、处罚减免或规避刑事责任的结果承诺。

课程模块

三库一图监管视角与形势分析

• 1.“三库一图”体现了税务机关什么样的征管及稽查思路?会给企业带来什么样的影响
• 讨论金税四期建设应用与企业影响的案例。
• 分析税务机关涉税调查与处理变化的案例。
• 4.案例解析税务机关对税收洼地及避税安排的策略及原则
• 5.税务机关面对税企争议的态度、策略及应对

二、多税种联动下企业税务风险解析与应对

• 1.企业所得税与增值税的联动
• 1)企业所得税收入与增值税“按适用税率计税销售额+按简易办法计税销售额”的风险预警
• 案例:两税收入差异比对出的大问题
• 2)企业所得税收入确认与增值税纳税义务发生时间有何差异?如何解释应对?增值税收入和企业所得税收入不一致的7种情形解析
• 3)异常凭证转出进项税额与企业所得税扣除联动风险
• 案例:异常凭证进项税额转出，未进行正确的企业所得税处理被处罚
• 4)损失税前扣除带来的两税联动风险
• 案例:非正常损失的进项税额未转出补税
• 5)当期取得发票的金额与当期申报的成本费用扣除联动风险-常见无须发票作为扣除凭证情形列举与解析
• 2. 个人所得税 与增值税的联动
• 1)“代扣代缴手续费”与“未开具发票”的风险比对-代扣手续费的企业所得税、增值税应当如何处理?个人所得税应当如何处理
• 2)“集体福利”进项税额转出，与实物福利个税申报数据比对-视同销售与进项税额转出的区别
• 3) 员工福利何种情况下需要代扣个人所得税
• 4)进项发票与个税的联动:劳务发票、租赁发票，个人所得税应当如何处理?如何区分经营所得与劳务所得
• 5) 自然人非货币资产投资的增值税与个人所得税联动-相关政策解析与风险防范
• 6)业务招待与促销活动中对外赠送的增值税、个人所得税的联动处理
• 3.个人所得税与企业所得税的联动
• 1)工资总额的联动:个税申报与企业所得税工资税前扣除口径如何把握?面对税务机关质疑，如何解释二者差异
• 2)工资总额:社保缴费基数与企业所得税税前扣除-人大检查组建议，未来税务稽查是否查社保?现有的社保筹划，有哪些风险
• 3)支付直播带货费用，到底是业务推广费还是佣金?个税扣缴关联企业所得税如何处理
• 4)合伙企业不同身份合伙人企业所得税与个人所得税申报的联动稽核，如何防范风险
• 5) 人员身份不同，个税扣缴政策不同，企业所得税扣除凭证要求不同
• 6)拆分工资规避个税及社保，有哪些风险
• 7)关联企业间交叉任职情况下，个税、社保、企业所得税扣除错配，风险几何，如何应对
• 4.企业所得税与房产税的联动
• 1)“固定资产增加”引发的企业所得税与房产税比对
• 2)房屋、建筑物更新改造导致房产原值变化，相关政策规定解析及风险防范
• 3)有房无地、有房租地，房屋与土地错配，相应的房产税如何处理
• 5.房产税与增值税的联动
• 1)不动产租赁发票引发房产税风险
• 2)包租公包租婆不同情形下增值税、所得税、房产税如何处理
• 6.增值税与印花税的联动
• 1)印花税购销合同的计税依据与增值税进销项合计的配比稽核
• 2)产权变动发生额与印花税产权转移书据计税依据的配比稽核
• 3)不动产经营租赁服务增值税计税依据与租赁合同印花税计税依据差异较大
• 4)增值税不同税目与印花税不同税目的申报数据比对
• 5)购销合同计税金额与主营业务收入成本合计的配比稽核
• 7.其他税种间联动稽查
• 1)“房产原值”两表比对，如何应对解释
• 2)城镇土地使用税:企业所得税房屋建筑物原值与城镇土地使用税计税依据差异
• 3)契税与城镇土地使用税比对异常
• 4)契税申报成交价格与从价计征房产原值差异额偏大

三、涉税疑点指标分析原理及应对

• 1.资产负债表风险指标解析与应对
• 1)货币资金余额偏大风险:大额个人卡流水暴露风险点
• 2) 应收账款余额异常风险:应收账款与营业收入同时大幅增长暴露风险点
• 3) 存货余额异常风险:
• 案例 1:原材料大幅增加暴露企业风险点
• 案例 2:没有原材料进项只有销项暴露风险点
• 案例 3:某企业暂估成本被定性为偷税，被罚447万
• 4)其他应收款风险案例回顾与启示
• 案例1:公司借给老板的钱被查补个税，如何合规化
• 案例 2:公司股东从公司借款按照合同规定到期归还要缴个税吗
• 案例3:关联公司之间的款项往来被补税款并予以处罚，如何合规化
• 5)固定资产余额异常风险
• 案例1:机器设备类固定资产大幅增加暴露风险点
• 案例 2:一个账上没有机器设备类固定资产的制造业企业暴露出的风险点
• 案例 3:固定资产原值永远等于固定资产计税基础暴露出的风险点
• 6) 其他应付款余额偏大风险:其他应付款变成一个筐，什么都往里装
• 7)长期借款风险案例回顾与启示:滥用长期借款科目暴露出的风险点
• 8) 预收账款风险案例回顾与启示:大额预收账款暴露出的风险点
• 2.利润表风险指标解析与应对
• 1) 营业收入风险案例回顾与启示:深圳某公司利用“税收洼地”避税被认定为偷税，全额补税
• 2)营业成本风险案例回顾与启示
• 案例1:某建筑企业单位成本异常暴露企业风险点
• 案例 2:某建筑企业成本结构异常暴露企业风险点
• 3)销售费用风险案例回顾与启示
• 案例 1:某企业销售费用构成异常暴露出的风险点
• 案例 2:销售费用三年数据不稳定暴露出的风险点
• 案例 3:佣金背后的风险点
• 4)管理费用结构异常、占比异常风险
• 案例1:中介公司利用“管理费用-工资”暴露出的风险点
• 案例2:“咨询费”暴露出的风险点
• 案例3:无票支出的合规处理办法
• 5)营业外支出金额异常风险:某化妆品企业暴露出的风险点
• 3. 现金流量表风险指标解析与应对
• 1) 销售商品提供劳务收到的现金稽查案例回顾与启示:某企业现金流量表与利润表勾稽关系异常暴露企业隐瞒收入
• 2)“支付给职工以及为职工支付的现金”稽查案例回顾与启示:某企业“支付给职工的现金”勾稽关系异常暴露隐瞒收入

四、“三库一图”监管下的风险应对与争议化解策略

• 1. 什么情况下会被查?如何应对
• 讨论税务检查触发因素及企业合规预防。
• 2)税务稽查检查期限一般是几年?是不是3年内没有检查就安全了
• 3)税务稽查的基本流程是怎样的?检查前是不是一定会通知纳税人
• 4)企业注销了，还会被检查吗?在查情况下，企业能否注销
• 2.检查实施过程中，如何配合、应对与申辩
• 1) 事先通知的情况下，如何做好应对的心理、实务准备
• 2) 突击检查时，如何应对
• 3)如何做好纳税自查，预设风险承担底线
• 4)检查过程中，企业提供材料与回答问题应注意哪些问题
• 5)企业不提供资料、销毁或隐匿会计凭证的方来应对稽查可以吗?有什么后果
• 3.偷税的界定与税企争议申辩策略
• 1) 如何理解偷税?税务机关如何认定是否存在主观故意
• 2)不纳税申报是否构成偷税
• 3)个人少缴税款，会不会被认定为偷税
• 4)核定补税，会不会被定性为偷税
• 5) 申报不实是否会构成偷税
• 讨论偷税定性、处罚与裁量范围内依法申辩的问题。
• 研讨少缴税款案件移送公安机关的情形及刑事责任风险。
• 8) 检查期间企业主动补缴税款是否影响偷税性质的界定?会不会影响处罚的程度
• 9)如何有效沟通、举证，避免被认定为偷税
• 4.如何利用税款追征期的规定进行申辩
• 1)税款追征期是如何规定的?什么样的情形无限追征?追征期起始日期和结束日期如何确定
• 2) 发现企业多缴税款如何处理?什么是发现?税务机关发现和纳税人发现有何区别
• 3)注销的企业，被查的情况下，如果存在少缴税款，会不会被追缴?会不会被处罚?企业法定代表人是否还会被处罚?股东的责任几何
• 4) 在税务检查之前企业自行补税还能被处罚吗?查前补缴税款利弊如何?如何取舍
• 5) 欠缴税款情况下，税务机关可以执行关联企业的财产吗
• 6)欠缴税款，同时他人又欠企业款项，能否要求税务机关直接对欠企业款项的债务人执行
• 5.税务处理与处罚决定的税企争议申辩策略
• 分析核定方法与补缴税款计算争议。
• 案例研讨：查账征收与核定征收方式变化对补税金额的影响。
• 2) 加收滞纳金，如何计算截止日期?滞纳金能超过税款本金吗?如超过，如何申辩
• 3)什么样的情况下，少缴税款可不加收滞纳金
• 讨论如何在合法程序内提出处罚裁量申辩。
• 案例研讨：少缴税款0.2倍罚款的历史案例，不作为通用处罚标准。
• 5)违法行为存在连续状态，如何认定?如何举证避免被认定为存在连续状态
• 案例:纳税人连续多年以同样的手法少缴税款，但税务机关未认定为存在连续状态
• 6)对税务处罚决定不服可通过哪些法律途径救济?如何正确行使救济权
• 案例研讨：收入计入预收账款未申报、偷税定性及税务机关在诉讼中败诉的历史案例。

适合人群

财务主管、税务主管；财务经理、税务经理；总经理、财税总监。

师资信息

本期公开资料暂未披露授课老师姓名及完整履历，具体师资请在报名确认时向新中华学习网核实，以正式开课通知为准。

课程咨询与报名

了解本期课程安排、师资及报名事项，请联系新中华学习网：400-061-6586，也可使用本页下方的报名咨询表。具体开课安排以正式通知为准。

温馨提示：本文内容根据课程内容整理，各模块实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。