坏账不提的连锁反应
利润虚高：收入确认了、减值不提，当期利润含着收不回的部分，分红分掉的是真金白银，留存的是欠条。
资产虚胖：应收账款原值挂着，周转率和流动比率都被美化，银行看报表放贷，风险却在悄悄转移。
追收懈怠：账上不提减值，业务觉得还有希望，追收力度不加，账龄越拖越长，最后真的收不回。
账龄表的生成要自动化：从应收明细自动汇总账龄分布，每周更新，手工账龄表既慢又容易出错。逾期提醒前置：到期前一周系统提醒业务跟进，逾期第一天进催收清单，追收动作抢在账龄恶化之前。
账龄分级与计提比例
课程先立账龄分级：信用期内、逾期30天、90天、180天、1年以上五档，每档对应计提比例，比例参考历史损失率。
特殊单项单独评估：金额大、争议多、对方经营困难的欠款，不套账龄比例，单项测试后按预计可收回金额计提。
每季度滚动重估：账龄自动滚动、比例自动适用，计提数随风险变化，减值表成为应收风险的实时仪表盘。
单项评估的触发要明确：单笔欠款超过阈值、对方涉诉或失联、账龄超过180天，自动触发单项测试。可收回金额的估计要有依据：对方还款计划、抵押物价值、担保情况，估计过程留底，审计时讲得清。
追收的证据意识要从第一天建立：每次催收留记录、每次对账留签字，证据链完整，核销和诉讼都不被动。
从计提到核销与追收
核销不是放弃：核销的是账面，追收权保留，收回的款项冲回减值或计入当期收益，两本账分清楚。
核销有流程：证据链齐全——催收记录、对方失联证明、法律文书，按权限审批，核销经得起审计检查。
追收与考核挂钩：业务的提成与回款挂钩而不是与开单挂钩，逾期欠款的利息计入部门成本——让追收成为每个人的账。
回款考核改到业务端：提成按回款进度发放，逾期欠款计部门资金占用成本，让业务员追收比催账员更积极。信用政策分级：新客户小额短账期、合作良好客户逐步放宽、逾期客户暂停发货，赊销的闸门装在制度里。
常见问题解答
Q：计提比例多少合适？
A：没有固定比例，锚点是历史损失率：统计过去三到五年的实际坏账损失，按账龄分布反推各档比例。新业务多的企业参考行业数据并保持审慎，比例一经确定保持一贯并定期校准。
Q：核销后税务上怎么处理？
A：应收账款符合税法条件的损失可以税前扣除，需留存催收证据、法律文书等资料备查。会计核销与税务扣除时点可能不同，汇算清缴时按税法口径调整。
Q：客户答应还但一直拖怎么办？
A：账龄说了算：口头承诺不改变账龄分级，该计提照提。可以签还款计划并设违约条款，但财务口径以实际回款为准，避免被承诺绑架判断。
Q：小公司需要这么规范吗？
A：核心动作不能省：账龄表加比例计提加季度复盘，一张表格就能起步。规范的价值在于让利润真实、让风险可见，公司越小越经不起一笔大坏账。应收账款管理的最高目标是事前防范：信用评估、合同条款、过程管理做在前面，坏账计提只是最后一道防线。
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