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房地产三大税种问题暨成本分摊

  • 开课地点:杭州
  • 学习费用:3980元
  • 学制:2天

房地产三大税种问题暨成本分摊课程特色与背景

  

课程背景

  随着《增值税立法》 增值税税率下调进程的进一步推进、国地税联合税收稽查全面展开,拉开了国地税机构合并新征管模式的序幕。“金三”大数据的整合与评估,可以迅速、有效发现房企日常税收申报存在的问题,财税人员在费用、成本归集方向上更加彷徨。房地产企业如何应对纳税评估带来的潜在风险?

  为切实解决房地产企业营改增后涉税事项疑难问题,应对开发流程的复杂性与会计核算的特殊性,消除未知税收风险,本次课程量身打造“房地产企业三大税种疑难问题暨成本分摊操作实务专题”,以房企增值税(新政重点解读)、企业所得税、土地增值税三大税种疑难为经,以成本分摊、车位解析等特殊问题为纬,“立体式”解读营改增以来财税人员遇到的疑难问题,辅以风险防控与纳税筹划技巧,为房地产企业落实筹划方案、规避涉税风险、全面降低税负提供帮助。

课程大纲

第一部分:增值税深化改革政策解读

1、增值税纳税义务发生时间节点深度解析            

2、生活服务业加计抵扣与房地产企业的关系

3、留抵进项退税操作流程                          

4、工程造价与税率下调的关系

5、税率下调税对企业所得税的影响                 

6、税率下调对土地增值税清算框架的影响

第二部分:房地产行业增值税政策解析

1、买房子送家电、送装修增值税处理

2、“以老带新”增值税暨个人所得税法分析

3、产权式酒店、售后回租模式的差异

4、不同形式价外费用(违约金)处理方法暨价外费用特点分析

5、土地价款差额计算增值税会计处理、土地增值税处理,开具发票需要注意事项

6、增值税旧房与土增旧房界定

7、销售价格偏低如何理解?通过广德发案件进行深度解读

8、以地换房、以房换地如何确定计税依据?

9、配建经适房增值税处理

10、红线外支出、代建道路税收处理

11、土地投资增值税分析

12、新老项目如何划分不得抵扣进项?

13、预收账款开具增值税发票风险分析

14、新老项目预缴增值税可否混抵?

15、混合、兼营、甲供工程税收分析

第三部分、房地产行业企业所得税政策解析

1、会计确认收入以及会计准则适用                 

2、计税毛利率对企业资金成本的影响

3、税前扣除凭证解析                             

4、固定资产入账标准解析

5、完工标准对企业所得税的影响                   

6、不退税的困惑

7、季度申报与汇算清缴协调                       

8、成本差会计处理

9、福利费、广告费、教育经费列支限额解析         

10、各类融资利息专题解读

11、视同销售税收与会计差异                      

12、筹建期对税收的影响

第四部分:房地产行业土地增值税政策解析

1、土地增值税清算扣除原则                       

2、营改增对土地增值税清算构架影响

3、差额计税对土地增值税影响                     

4、旧房与新房(存量房与增量房)土增差异

5、股权收购名义转让土地税收风险分析             

6、二次清算如何处理

7、土地增值税临界点

第五部分:车位、成本分摊专题

(一)车位

1、销售人防车位全方位税收分析                   

2、销售无产权车位全方位税收分析

3、销售有产权车位全方位税收分析                

4、车位租赁全方位税收分析

5、机械车位处理技巧          

6、不同产权车位成本分摊如何处理?与容积率的关系如何协调

7、企业所得税与土地增值税是否可以采取不同的成本分摊方法

(二)、成本分摊

1、会计核算对象                                  

2、企业所得税计税对象

3、土地增值税清算对象                            

4、成本分摊原则解读

5、案例解读占地面积法分摊要领                    

6、建筑面积法数据采集与土增申报表对接

7、案例解读直接成本法的运用                      

8、案例解读预算造价法适用要点

9、层高系数法适用原理分析,案例解读层高系数法实际操作

10、土地增值税清算数据采集如何对接会计数据

第六部分:答疑(纸质问题请提前打印或书写工整)


课程对象

各房地产行业董事长、总经理、副总、财务(税务)总监、经理、主管、主办会计等人员

各省、市、区、县税务局、税务所、会计所、律师所、财税咨询公司等财税工作相关人员。


课程费用:3980元/人(包含:培训费、课件资料费、场地费、自助中餐、现场咨询、水果茶点等)


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