课程定位

某业务更换审批方式后，团队声称原先的控制缺陷已经整改。要验证这句话，复核人需要知道旧问题如何发生、新安排从何时开始，以及凭什么说实际单据经过了控制点。课程用模拟业务记录展开。

课程内容与学习重点

把缺陷描述转成复测条件

从一张样例费用单找出缺失的签认环节，标记旧问题的触发条件、原有记录和新控制开始的时间。区分制度文件更新与业务实际执行。

课堂准备一组模拟费用业务单据。旧办法下有一张单据未经过指定复核，新办法上线后又出现一条临时加急记录。学员按规则生效日期与实际处理日期筛选样本，比较哪个业务环节缺少可见记录。对照制度文本、审批资料和经办意见后，填写一张复测条件表。

选取能说明问题的样本

分别选取普通事项、临时例外和切换前后记录。核对每个样本能否找到经办、审批和必要的补充材料，避免把仍待审核的单据算作已按新规则处理。

为普通、例外和切换日前后三类业务设置样本，明确哪份材料可以证明复核已经完成。课堂可给一张只见经办截图、没有审批依据的记录，让学员写清仍需取得什么材料。若两个样本都找不到同一环节，不急于归为同一原因，先比较它们的处理时段、适用规则与经办岗位。

写清复测结果与后续安排

将通过、有差异和资料不足的样本分别记录。对重复出现的差异列出可能原因、应补的证据以及后续复查时间，说明本次结论能覆盖到哪些业务。

将抽样结果写成表格并交给另一组复核。接手人需沿编号找到原始样例，判断结论能否覆盖预设条件。对缺项写明补证人和下一次查看时间，对存在重复差异的项目说明还应观察哪些样本。最后按结果向模拟业务负责人说明已核实的范围及尚待确认的情况。

课堂练习可完成一份列出控制点、样本和差异的复测记录。交换记录后，依据原始样例复查结论与待确认事项。

适合人群

适合财务内控、业务流程管理和内部审计相关人员。

开课与报名咨询

本专题开课时间、地点、学制、费用及报名方式详询。咨询时可说明所在岗位与需要练习的业务问题。

制度已经修订是否足够？复测还可查看业务记录，确认新安排在相应样本中确实得到执行。

复测样本出现缺失信息时怎样记录？单列资料不足的样本，写清缺失内容、适用期间与补证责任。复查结论按实际可核实的样本范围描述。如果补到的记录涉及另一批业务，要先核对单据编号和经办时点，再决定是否可以用于这个样本。

温馨提示：课程内容为拟定，具体实际讲授内容由授课老师根据学员情况灵活调整，最终以课堂授课为准。